Податок на прибуток
-
Перехід зі «спрощенки» на сплату податку на прибуток: що з оподаткуванням?
У 2017 р. підприємство було на спрощеній системі оподаткування. З 2018 р. підприємство стало платником податку на прибуток. У 2017 р. було складено акти виконаних робіт, оплата за якими надійде у 2018 р. Як оподатковуються перехідні операції?
15.02.2019 26 -
Безкоштовне отримання повністю замортизованих ОЗ: за якою ціною їх оприбутковувати?
Юрособа - платник єдиного податку за ставкою 5% (ІІІ група без ПДВ) отримала безкоштовно повністю замортизовані основні засоби від іншої юрособи. За якою ціною необхідно оприбуткувати основні засоби, якщо їх вартість дорівнює нулю?
15.02.2019 30 -
Нова форма декларації з податку на прибуток: що змінилося?
Що змінилося в новій формі декларації з податку на прибуток?
15.02.2019 59 -
Декларація з податку на прибуток за 2018 рік: за якою формою подавати?
За якою формою подавати декларацію з податку на прибуток за 2018 рік?
14.02.2019 209 -
Чи треба в декларації з прибутку зменшувати оподатковуваний дохід на суму нарахованого податку?
За результатами складання бухбалансу оподаткований дохід становить 128 тис. грн. 31.12.2018 р. при нарахуванні податку на прибуток у сумі 23 тис. грн оподаткований дохід зменшився до 105 тис. грн. Чи переносити цю операцію на 1 січня 2019 р? Чи відображати в декларації дохід у 105 тис. грн, а сплатити 23 тис. грн?
14.02.2019 101 -
Відображення частини чистого прибутку у додатку ЗП декларації з податку на прибуток
У 2016-2017 рр. підприємство було комунальною установою, сплачувало частину чистого прибутку, а у 2018 р. стало приватним. На 01.01.2018 р. залишився залишок перерахованого авансу з частини чистого прибутку. Чи може підприємство зарахувати цей аванс у зменшення податку на прибуток?
13.02.2019 20 -
Помилково завищена сума податку на прибуток: як виправити?
У 2017 р. помилковим бухгалтерським записом витрати з рахунку 949 було закрито на рахунок 44. У зв’язку з цим завищено суму податку на прибуток та викривлено показник нерозподіленого прибутку. Як виправити таку помилку в бухгалтерському та податковому обліках?
13.02.2019 63 -
При перевищенні доходу 20 млн грн підприємство звітує з прибутку щокварталу з наступного року
ТОВ (загальна система оподаткування) за 2018 рік перевищило дохід 20 млн грн (штат 35 осіб). Як подавати декларацію з податку на прибуток? Чи враховувати податкові різниці? Яким за критеріями стає підприємство? Чи обов’язково подавати звітність за МСФЗ?
30.01.2019 222 -
Відображення зменшення резерву сумнівних боргів у декларації з податку на прибуток
Підприємство відображає зменшення резерву сумнівних боргів записом Дт 944 Кт 38 методом «сторно», тоді як Інструкція №291 передбачає запис Дт 38 Кт 719. Чи має право підприємство включити цю суму до рядка 2.2.2 Декларації з податку на прибуток?
25.01.2019 173 -
Зарахування дивідендів до рахунку заборгованості засновника за отриманою фіндопомогою
На підприємстві з єдиним власником дивіденди ніколи не виплачувалися. Власник хоче отримати дивіденди за весь час існування підприємства. Як розрахувати та оподаткувати дивіденди? Яка процедура виплати та її термін?
08.01.2019 168 -
Матеріальна допомога на поховання родича: як оподатковувати?
У працівниці помер батько. Яку максимальну неоподатковувану суму матеріальної допомоги на поховання підприємство може видати? У яких звітах відображати цю суму? Як така виплата впливає на податок на прибуток?
28.12.2018 210 -
Виплата дивідендів фізособі платником податку на прибуток: які нюанси?
ТОВ (платник податку на прибуток) виплачує дивіденди засновнику – фізособі за минулі періоди. Які умови та порядок нарахування і сплати дивідендів?
26.12.2018 1403 -
Коригування декларації з податку на прибуток: чи треба коригувати також фінзвітність?
Підприємство проводить коригування декларації з податку на прибуток за 2017 рік на зменшення суми доходу, але при цьому сума обєкту оподаткування збільшиться. Як провести таке коригування з найменшими витратами? Чи треба при цьому подавати наново фінзвітність за 2017 рік?
22.12.2018 220 -
Надання новорічних подарунків партнерам: які податкові наслідки?
Підприємство, платник податку на прибуток та платник ПДВ, планує від себе привітати контрагентів з новим роком і надати подарунки (цукерки). Які податкові наслідки такої операції?
10.12.2018 1631 6 -
Які податкові різниці виникають при формуванні резерву сумнівних боргів?
Фінансова компанія (дохід більше 20 млн грн) надає позики під відсоток. У обліку формується резерв сумнівної заборгованості. Чи потрібно коригувати фінрезультат до оподаткування на суму сформованого резерву? Які податкові коригування застосовуються за такою операцією?
29.11.2018 166 1 -
ОСББ отримує благодійні внески: чи буде податок на прибуток?
Чи можна розділити щомісячні платежі учасників ОСББ на дві частини: комунальні платежі та благодійні внески? Чи не спричинить отримання благодійних внесків до сплати податку на прибуток?
28.11.2018 153 -
Як визначається фінрезультат до оподаткування: окремо за кожним видом діяльності чи згорнуто?
Підприємство здійснює різні види діяльності: послуги зі збирання врожаю, сільгоспдіяльність, оптову торгівлю добривами. Має доходи від послуг зі збирання врожаю та витрати на посівну на поле. Як визначається фінрезультат до оподаткування: окремо за кожним видом діяльності чи згорнуто?
26.11.2018 177 -
Виправляємо помилки поточного року в фінзвітності та декларації з податку на прибуток
Підприємство (платник податку на прибуток) допустило помилку у І-ІІІ кварталаз 2018 р. при розрахунку курсових різниць. Помилку виявлено в IV кварталі 2018 р. В результаті виправлення помилки, значення рядка 2290 Звіту про фінрезультати кожного з кварталів не змінився, але змінилася структура доходів та витрат (рядки 2160 та 2165) на однакові суми, що змінило значення рядка 2280 фінзвіту та рядка 01 декларації з прибутку. Як виправити цю помилку?
15.11.2018 159 -
Надання безповоротної фінансової допомоги включається до складу витрат
Підприємство (платник податку на прибуток, річний дохід менше 20 млн грн) надало безповоротну фіндопомогу іншому підприємству - платнику ЄП. Чи має право таке підприємство на включення безповоротної допомоги до витрат? Як відображається така допомога у декларації з податку на прибуток?
02.11.2018 447 -
Нарахування дивідендів фізособі за минулі періоди: що з оподаткування?
Підприємство не виплачувало дивідендів. Чи можна в листопаді 2018 р. виплатити дивіденди за 2013-2014 рік, у яких був прибуток, якщо на даний час загальний фінрезультат підприємства – збиток? Як оподатковується виплата дивідендів фізособі?
25.10.2018 363 2 -
Як застосовувати звітні періоди щодо податку на прибуток?
Новостворене підприємство податкові різниці не застосовує. Податок на прибуток буде визначати за підсумками року за даними бухобліку і подавати декларацію за рік, а фінзвітність - щоквартально. За півріччя отримано збиток, за ІІІ квартал - прибуток. Як розрахувати податок на прибуток за ІІІ квартал?
24.10.2018 96 1 -
Об’єкт ОЗ частково використовується в госпдіяльності, а частково ні: як розділити?
У власності підприємства знаходиться будівля для малих сімей (гуртожиток). Наразі будівля частково безкоштовно надається працівникам, а частково вирішено здавати в оренду з метою отримання прибутку. Як розподілити такий ОЗ в обліку та чи можна застосовувати податкові різниці в залежності від частки використання будівлі з відповідним призначенням?
03.10.2018 77 -
Дебіторська заборгованість підприємця, який помер: чи можна списати?
У юрособи (загальна система, платник ПДВ) обліковується дебіторська заборгованість фізособи - підприємця за продані товари. Цей підприємець - боржник помер. Чи можна списати таку заборгованість? Які наслідки з податку на прибуток та ПДВ?
03.10.2018 134 -
Капітальний ремонт оредованого майна: чи можливі витрати у орендаря?
Підприємство займається транспортними перевезеннями по Україні. Є власний транспорт на балансі, тож для його обслуговування та стоянки підприємство уклало договір оренди асфальтованого майданчика. Чи можливо віднести на витрати капітальні ремонтні роботи цього об'єкта, не поліпшуючи його та не збільшуючи його первісну вартість?
02.10.2018 234 -
Алгоритм нарахування пені за нарахованими зобов’язаннями внаслідок податкової перевірки
За результатами податкової перевірки складено акт. 06.01.2017 р. ДФС надано податкове повідомлення - рішення на суму 1172553 грн. 28.03.2017 р. за рішенням ДФС видано нове повідомлення - рішення на суму 743877 грн. В подальшому це рішення було оскаржено, але суд залишив його без змін. 21.03.2018 р. ДФС надано повідомлення про нарахування пені у розмірі 350800,17 грн та накладання податкової застави. Як повинна нараховуватись пеня? Якщо зараз сплатити основну суму боргу, чи буде нараховуватись пеня?
02.10.2018 96 -
Визначаємо первісну вартість придбаного приміщення
Підприємство (платник податку на прибуток та платник ПДВ) придбало приміщення для запровадження власного виробництва. Сплачено послуги юриста та сплачений збір на обов'язкове державне пенсійне страхування. Як сформувати балансову вартість нерухомості та відобразити ці операції в бухобліку?
28.09.2018 88 -
Алгоритм уточнення показників в декларації з податку на прибуток
У підприємства виникла необхідність уточнення показників в декларації з податку на прибуток за 2017 р. Підприємство звітує за рік. Яку форму декларації потрібно подати для уточнення? Чи потрібно подавати виправлену фінзвітність?
10.09.2018 163 -
Придбано тент для машини: як його оприбуткувати?
Як оприбуткувати тент, який було придбано для машини, яка використовується у госпдіяльності підприємства?
23.08.2018 199 -
Як визначити ціну викупу частки в учасника ТОВ?
ТОВ здійснює викуп частки номінальною вартістю 30 млн грн в учасника – юрособи за 1 млн грн. Протягом року можливий варіант анулювання цієї частки та зменшення статутного капіталу. Як визначити ціну викупу частки? Чи є мінімальна ціна? Які наслідки будуть з податку на прибуток?
15.08.2018 565 -
Авіафрахт: чи утримується податок з доходу, який виплачується експедитору – нерезиденту?
Чи потрібно при сплаті нерезиденту (Росія) за транспортно-експедиторські послуги з міжнародного перевезення утримувати та перераховувати податок на прибуток з нерезидентів (на репатріацію), якщо нерезидент виконував послуги як експедитор та в рахунку, акті зазначив однією послугою і сумою: «організація перевезення вантажу за договором за маршрутом Тайвань–Київ – Авіафрахт»?
15.08.2018 80