Податок на прибуток
-
Оптимізація податку на прибуток мікропідприємства
Підприємство на загальній системі оподаткування належить до мікропідприємств, не нарахує податкові різниці. Займається гуртовою торгівлею непродовольчими товарами. Якими методами можна оптимізувати податок на прибуток?
06.01.2021 221 -
Віднесення на витрати транспортних послуг на підставі квитанції
Підприємство займається гуртовою торгівлею непродовольчими товарами. Перевізником виступає транспортна фірма, яка при прийомі вантажу оформляє квитанцію, в якій є інформація про відправника, отримувача, і вантаж. Чи можна на підставі цього документу транспортні послуги відносити на витрати?
06.01.2021 57 -
Віднесення на витрати транспортних послуг на підставі квитанції
Підприємство займається гуртовою торгівлею непродовольчими товарами. Перевізником виступає транспортна фірма, яка при прийомі вантажу оформляє квитанцію, в якій є інформація про відправника, отримувача, і вантаж. Чи можна на підставі цього документу транспортні послуги відносити на витрати?
04.01.2021 38 -
Виправлення помилки в декларації з прибутку
Підприємство, платник податку на прибуток, звітує щоквартально. У звітності за 9 місяців не врахували акт на 20 тис грн (дата акту - 03.08.2020 р.). Чи можна ці витрати врахувати у звітності за рік? Яким чином цей факт необхідно відобразити в річній звітності?
04.01.2021 79 -
Коригування фінрезультату до оподаткування на різниці за пп. 140.5.6 та 140.5.7 ПКУ
Якщо підприємство доведе, що одержувач роялті нерезидент є їх бенефіціарним власником, то чи потрібно коригувати фінрезультат до оподаткування на різницю за пп. 140.5.6 ПКУ?
24.12.2020 94 -
Як застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.6 ПКУ?
У 2020 році виплачуємо роялті нерезиденту за 2018 рік. Як застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.6 ПКУ?
24.12.2020 55 -
Як розраховується розмір пільги при зменшені ФР на суму збитку минулого року?
Як розраховується сума пільги у Додатку ПП до декларації з податку на прибуток у разі зменшення ФР до оподаткування на від’ємне значення минулого року?
15.12.2020 53 -
Чи потрібно коригувати фінрезультат при виплаті матеріальної шкоди фізособі?
Підприємство, платник податку на прибуток, у квітні 2020 р. виплатило непрацівникам підприємства матеріальне відшкодування по ДТП за рішенням суду. Чи потрібно коригувати фінрезультат до оподаткування на сплачені суми?
02.12.2020 35 -
Мінімальна ціна продажу корпоративних прав фізособою
Фізособа - власник100% частки в СК підприємства планує продати свої корпоративні права. Чи повинна договірна ціна відповідати розміру СК? Якщо є нерозподілений прибуток, то яка його доля при продажу частки в СК? Чи обов’язково виплачувати дивіденди?
01.12.2020 85 -
Чи потрібно коригувати фінрезультат за наявності відносин з нерезидентом з Молдови?
Підприємство отримало лист від ДПС щодо необхідності коригувати фінрезультат згідно з пп. 140.5.4 ПКУ. Протягом року здійснювалось постачання товарів нерезиденту з Молдови та придбання товарів у нерезидента з Молдови. Ціни відповідають цінам за принципом витягнутої руки. Як реагувати на лист податківців?
25.11.2020 81 -
Які додатки до декларації з податку на прибуток подавати при застосуванні пільги?
ТОВ заключило контракт з відділом освіти на виконання будівельних робіт. Придбання обладнання для виконання робіт здійснюється за рахунок НЕФКО у вигляді гранту. Код пільги з податку на прибуток - 14060393. Які додатки до декларації з податку на прибуток необхідно подати? На яку дату складати ПН?
24.11.2020 51 -
Не подали додаток АВ до Декларації: які наслідки та порядок виправлення?
У серпні 2019 року підприємство виплатило дивіденди. У річній декларації за 2019 рік з податку на прибуток виплачені дивіденди та суму авансового внеску не відобразили. Як виправити таку помилку та які податкові наслідки?
23.11.2020 64 -
Податок на прибуток при передачі виключних майнових прав від однієї до іншої юрособи
ТОВ 1 внаслідок ліквідації, яка планується, буде передавати ТОВ 2 виключні майнові права інтелектуальної власності. Обидва ТОВ платники податку на прибуток, неплатники ПДВ. Як ця операція вплине на оподаткування сторін у разі безоплатної передачі і у разі продажу?
17.11.2020 83 -
Чи може підприємство-орендар повністю віднести орендну плату на витрати?
Підприємство «А» – платник податку на прибуток на загальних підставах та платник ПДВ орендує приміщення у «Б» – платника єдиного податку за ставкою 3% та платника ПДВ. Чи може підприємство «А» повністю віднести орендну плату на витрати?
13.11.2020 156 -
Виплата дивідендів засновнику ТОВ на єдиному податку
Засновник ТОВ на єдиному податку ІІІ групи хоче отримати дивіденди. Який порядок їх виплати? Які ставки податку та звітність має бути подана при такій виплаті?
10.11.2020 2241 -
Оподаткування дивідендів, отриманих фізособою-резидентом від нерезидента, з яких сплачено ПДФО
Юридичною особою - нерезидентом в Нідерландах виплачені дивіденди фізособі-резиденту, утримано ПДФО в розмірі 15%. Які податки та в якому розмірі будуть утримуватись у фізособи в Україні при подачі річної декларації?
09.11.2020 35 -
Уточнення значення «нерозподіленого прибутку» за 2013 рік
КП в грудні кожного року розподіляє прибуток за фондами і рядок 1420 балансу дорівнює нулю. Як виправити у звітному балансі помилку минулого періоду (2013 рік), яка вплинула на нерозподілений прибуток, якщо станом на 01.01.2020 року у рядку 1420 балансу – 0.00 грн? Чи потрібно переподавати фінзвітність?
09.11.2020 45 -
Чи уточнювати декларацію з прибутку при донарахуванні податку на нерухомість?
Підприємством квартальним платником податку на прибуток у жовтні 2020 року було донараховано податок на нерухомість за всі квартали поточного року. У місяці виявлення помилки було складено бухгалтерську довідку. Чи потрібно подавати уточнюю декларацію з податку на прибуток за всі квартали поточного року?
30.10.2020 67 -
Як підтвердити ціну за правилом «витягнутої руки»?
Постачальник-нерезидент на один квартал 2018 року потрапив до Переліку КМУ для застосування різниці, передбаченої пп. 140.5.4 ПКУ. Як підтвердити, що вартість придбаних у нерезидента товарів, відповідає принципу «витягнутої руки» для незастосування різниці за пп. 140.5.4 ПКУ?
30.10.2020 167 -
Платник податку на прибуток несвоєчасно повертає фіндопомогу: які наслідки?
ТОВ - "малодохідник" отримав поворотну фіндопомогу від засновника фізособи 07.11.2019 р. Строк повернення 01.11.2020 р. Які наслідки для ТОВ та для фізособи в разі неповернення коштів вчасно? Планується повернення у 2021 році
30.10.2020 257 -
Не показували збиток у декларації з податку на прибуток: як виправити?
ТОВ - платник податку на прибуток, яке не використовує податкових різниць, у 2018 році отримало збиток, який не показало в декларації за 2018 рік. У 2019 році також був збиток. Чи потрібно було показувати і як виправляти?
26.10.2020 134 -
Придбання товару у нерезидента через резидента: чи коригувати ФР до оподаткування?
Підприємство уклало договір поставки з резидентом України (постачальник). Постачальник закуповує сировину у нерезидента і після перетину кордону товар відразу переадресовується на адресу покупця (право власності переходить в момент переадресації). Чи потрібно коригувати ФР до оподаткування на різницю за пп. 140.5.4 ПКУ?
26.10.2020 56 -
Чи можна використати нерозподілений прибуток на виплату зарплати?
Загальні збори ТОВ прийняли рішення про розподіл нерозподіленого прибутку 2019 року, в тому числі на виплату дивідендів. Ця сума прибутку до сих пір не використана і знаходиться на субрахунку 441. Чи можна перенести її на субрахунок 661 і виплатити зарплату працівникам?
23.10.2020 132 -
Виплата дивідендів за півріччя мікропідприємством: облік та оформлення
Мікропідприємство складає і подає фінзвітність та декларацію з податку на прибуток раз на рік. Як визначити розмір дивідендів за півріччя поточного року? Як документально оформити та відобразити у бухобліку таку операцію?
20.10.2020 1753 -
Виплата дивідендів засновнику - фізособі
Підприємство на єдиному податку, засновник - фізична особа - резидент. Як правильно виплатити дивіденди? Підприємство самостійно визначає, який відсоток дивідендів від чистого прибутку можна виплатити? З дивідендів утримується 5% та 1,5%?
16.10.2020 1508 -
Податки при виплаті дивідендів платником ЄП
Юрособа - суб’єкт мікропідприємництва подає річну фінзвітність. Чи може така юрособа виплатити дивіденди фізособі - резиденту України не за наслідками року, а за наслідками 9-ти місяців поточного року? Які податки вона має утримати при виплаті дивідендів?
07.10.2020 55 -
Чи збільшується фінрезультат до оподаткування на 30% суми передплати нерезидента?
Від нерезидента-замовника надійшла передплата за послуги з розроблення проектної документації для санітарно-технічних систем на початку року, але роботи не виконані через карантин тощо. Чи вважатиметься така передплата доходом? Чи збільшується фінрезультат до оподаткування на 30% суми продажу нерезиденту, якщо він зареєстрований в США штат Огайо?
06.10.2020 95 -
Яка податкові наслідки при постачанні товару нерезиденту на території України?
ТОВ має договір на постачання товарів на території України юрособі-нерезиденту. Яка ставка ПДВ застосовується для даної операції та з яким типом причини та кодом ІПН скласти податкову накладну? Чи має дана операція наслідки для додатку РІ декларації на прибуток?
06.10.2020 67 -
Як сплачують податки представництва іноземних компаній в Україні?
Представництво грузинської компанії, зареєстроване в Україні, отримало статус ПДВ. Планує оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями виробництва материнської компанії. Чи є представництво платником податку на прибуток? Який механізм нарахування податку на прибуток та перерахування доходу від реалізації товарів материнській компанії (Грузія)?
22.09.2020 66 -
Як оприбуткувати різницю, якщо в ТТН у графі маса розвантаження більше, ніж навантаження?
При навантажені пшениці в ТТН вказана вага 20 т, а при розвантаженні у пункті доставки – 20,07 т. Як оприбуткувати різницю? Якими первинними документами відображається? Як ведеться бухгалтерський та податковий облік?
20.08.2020 134