Згідно з пп. 140.5.4 ПКУ, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пп. 140.2 та пп. 140.5.6 ПКУ, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних у:
- неприбуткових організацій;
- нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до пп. 39.2.1.2 ПКУ. Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим пп. 39.2.1.2 ПКУ затверджено в Додатку до постанови КМУ від 27.12.2017 р. №1045. Наразі Польщі в ньому немає;
- нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до пп. 39.2.1.2-1 ПКУ, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм затверджено у Додатку до постанови КМУ від 04.07.2017 р. №480.
В цьому переліку щодо республіки Польща передбачено такі організаційно-правові форми:
Отже, якщо ваш постачальник має одну із наведених вище організаційних форм, то для застосування вами наведеної податкової різниці він ще має:
- не сплачувати податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації;
- та/або не бути податковим резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи.
Як зазначено в Узагальнюючій податковій консультації (відповідь на питання №6) підтвердженням податкового статусу вашого нерезидента буде документ, виданий фінансовим (податковим) органом відповідної країни (у даному випадку – Польщі), за формою, затвердженою згідно із законодавством цієї країни. Такий документ повинен бути належним чином легалізований та перекладений відповідно до законодавства України.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
