Усі консультації по тегу «Податкові різниці»
Консультацій: 119
- ТОВ (мікропідприємство на загальній системі з ПДВ) за 2025 рік отримало дохід 42 млн грн. Виникла суперечка: за Законом про бухоблік підприємство ще вважається «мікро» (через правило двох років), а ДПС вимагає квартальну звітність згідно з ПКУ. Як звітувати, чи застосовувати податкові різниці та чи нараховувати резерви відпусток?аудіо 21.05.202666
- Дохід підприємства за 2025 рік перевищив 40 млн грн, тож такий платник податку набуває статусу «високодохідника» та зобов’язаний застосовувати податкові різниці з Розділу ІІІ ПКУ при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток. Як відобразити в додатку РІ суми коригувань на створення/використання/коригування забезпечень, що обліковуються на бухгалтерському рахунку 474 «Забезпечення інших витрат та платежів»?аудіо 12.05.202643
- Платник податку на прибутку, що коригує фінансовий результат на податкові різниці, уклав договір про соціальне партнерство з територіальною громадою. Добровільні внески нараховуються останнім днем звітного місяця, перераховуються не пізніше 20-го числа наступного. На яку дату виникає збільшуюча податкова різниця — дату нарахування чи дату перерахування? В якому рядку додатка РІ відображається різниця: 3.1.9 чи 3.1.10?06.05.202638
- У 2026 році юридична особа уклала публічний договір нестандартного приєднання до електромереж «під ключ», за яким після введення в експлуатацію мереж зовнішнього електрозабезпечення право власності на них переходить до оператора системи розподілу, а замовник отримує лише послугу з приєднання, витрати на яку капіталізує в обліку. Чи потрібно такому платнику податку на прибуток застосовувати податкові різниці за цією операцією з огляду на те, що мережі не є його основним засобом?30.04.202649
- ТОВ (дохід до 40 млн грн за 2025 рік) відмовилося від податкових різниць. Чи може ТОВ застосувати прискорену амортизацію (2 та 5 років) до обладнання сонячної електростанції (ОЗ груп 3, 4, 5, 9) на підставі пп. 43-1 підрозд. 4 розд. XX ПКУ без застосування різниць, та чи потрібно для цього змінювати строки в бухобліку?08.04.202660
- Як оподатковується допомога на лікування співробітнику фірми. Чи може підприємство оплатити лікування своєму співробітнику? Як з податками? Який бухоблік та чи виникають податкові різниці?27.03.2026152
- Амортизацію безоплатно отриманих необоротних активів у бухобліку відображають за дебетом субрахунку 94 (949) як інші операційні витрати. У якому рядку форми №2 «Звіт про фінансові результати» потрібно показувати такі витрати та чи враховуються вони при розрахунку податкових різниць з податку на прибуток згідно зі ст. 138 ПКУ?freeШІ-консультант23.03.202673
- Юрособа є платником податку на прибуток та визначає об’єкт оподаткування з урахуванням податкових різниць. Чи необхідно збільшувати фінрезультат до оподаткування на суму витрат на бензин та на суму амортизації службового автомобіля, який використовується для перевезення директора, якщо контролюючий орган трактуватиме таке використання як отримання директором "неправомірної вигоди"?аудіо 16.03.20261 075
- Наказ підприємства про незастосування коригування фінрезультату до оподаткування на всі різниці має бути прийняте протягом останнього річного звітного періоду, але не пізніше дати подання Декларації за відповідний річний податковий (звітний) періодfree13.03.2026120
- Підприємство – платник податку на прибуток на кожну дату балансу створювало резерв на гарантійний ремонт та здійснювало коригування податку на прибуток на податкові різниці. Але протягом року гарантійні ремонти не здійснювались. Чи потрібно щось коригувати в бухгалтерському та податковому обліку?10.03.202681
- Підприємство з доходом до 40 млн грн фактично не застосовувало податкові різниці, але не зазначило про це в деклараціях і не видало відповідний наказ. Чи потрібно приймати наказ «заднім числом» та подавати уточнюючі розрахунки? Також, чи потребує коригування практика щорічного видання таких наказів протягом останніх трьох років?freeШІ-консультант20.02.2026459
- Чи виникають податкові різниці, які потребують коригування фінансового результату до оподаткування у додатку РІ до Декларації з податку на прибуток підприємств, у разі списання сум ПДВ на субрахунок 949 «Інші витрати операційної діяльності»?freeШІ-консультант18.02.20262 855
- ТОВ на загальній системі, мале підприємство, у 2024 році мало дохід 17 млн грн, а у 2025 році — 41 млн грн. Які особливості подання декларації з податку на прибуток за 2025 рік та у 2026 році у зв'язку з набуттям статусу "високодохідника"? Зокрема, цікавлять правила звітування (рік/квартал) та застосування податкових різниць03.02.2026274
- Підприємство – платник податку на прибуток на загальній системі з річним доходом понад 40 млн грн перерахувало благодійну допомогу благодійному фонду. Чи зобов’язане таке підприємство застосовувати податкові різниці за пп. 140.5.9 ПКУ (з урахуванням ліміту 4%/8% оподатковуваного прибутку попереднього року) при відображенні цієї операції?freeШІ-консультант02.02.2026123
- Дві юридичні особи (мікропідприємства, платники податку на прибуток і ПДВ, без застосування податкових різниць) мають спільних засновників. Одна компанія планує надати іншій безповоротну фінансову допомогу в розмірі 300 тис. грн. Який тип договору необхідно укласти для документального оформлення операції? Які податкові наслідки виникають у надавача та отримувача допомоги?freeШІ-консультант30.12.2025102
- Підприємство втратило право на податковий кредит з ПДВ через судове підтвердження відмови в реєстрації податкової накладної, у зв’язку з чим суму ПДВ списують проведенням Дт 949 Кт 6442 як витрати. Чи виникають у такій операції податкові різниці з податку на прибуток згідно з ПКУ, і якщо так, у яких саме рядках додатка РІ їх слід відображати?18.12.20251 722
- Підприємство є високодохідним, його активи розташовані на окупованій території. Чи може підприємство застосувати НП(С)БО 28 для зменшення корисності таких активів, прирівнявши суму очікуваного відшкодування до нуля? Чи будуть податкові різниці?18.12.2025157
- ТОВ здійснило передоплату ФОПу за обладнання. Обладнання фактично не отримано і достеменно відомо, що не буде отримано в майбутньому. Повернення коштів також не очікується. Як оформити та списати цю безнадійну заборгованість у бухгалтерському та податковому обліках, уникнувши податкових різниць та дисконтування? Чи можна зараз створити резерв сумнівних боргів під цю суму, якщо раніше резерв не створювали?18.12.20252 852
- Податкова накладна постачальника була заблокована в грудні 2022 року, у березні 2023 року її розблокували, але підприємство не помітило інформацію про розблокування і не включило ПН до податкового кредиту. Куди тепер віднести втрачений податковий кредит з ПДВ – на рахунок 441 чи 949? Чи виникають податкові різниці для "високодоходників"?09.12.2025971
- ТОВ - платник податку на прибуток, не застосовує коригування на податкові різниці. Чи може ТОВ віднести до витрат підприємства компенсацію працівнику витрат на лікування за кордоном дитини, за наявності усіх підтверджуючих медичних та фінансових документів, тим самим зменшивши об'єкт оподаткування податком на прибуток?02.12.202573
- Підприємство-"високодохідник" (платник податку на прибуток, що застосовує податкові різниці з розд. ІІІ ПКУ) планує безоплатно передати військовій частині власну продукцію собівартістю 400 тис. грн. Який порядок оподаткування ПДВ та податком на прибуток, а також правила оформлення такої операції?02.12.2025207
- ТОВ, платник податку на прибуток, застосовує податкові різниці. Як правильно списати замортизований невиробничий ОЗ?20.11.2025160
- Чи може ТОВ - платник податку на прибуток ("високодохідник") включати до складу витрат штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних? Чи виникають у зв’язку з цим податкові різниці відповідно до податкового законодавства України?18.11.2025115
- Компанія-"високодохідник" здійснила списання викраденого товару (відкрито кримінальну справу) та нарахувала компенсуюче ПДВ за пп. 198.5 ПКУ. Чи потрібно коригувати фінансовий результат до оподаткування на суму списаного товару та на суму нарахованого ПДВ?10.11.202572
- Юрособа - платник податку на прибуток та ПДВ (податкові різниці не застосовує) в червні 2025 р. реалізувало державному оборонному підприємству товари на суму 42 000 грн (в т.ч. ПДВ – 7000 грн), зареєструвало ПН. Держпідприємство не розрахувалося за ці товари, і в жовтні 2025 р. попросило надати їх у якості благодійної допомоги. Чи можливо це? Як відобразити операцію в бухобліку та які податкові наслідки вона матиме?03.11.2025126