Усі консультації по тегу «Податкові різниці»

Як розраховувати податкові різниці за пп. 140.2 і пп. 140.3 ПКУ на підставі числового прикладу, наведеного нижче в додаткових умовах?

Частка українського ТОВ в капіталі нерезидента – 100%. Але в поточному році ТОВ володіє часткою лише два місяці. Чи застосовувати податкову різницю за пп. 140.4.2 ПКУ, яка відображається в рядку 3.2.3.2 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?

Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.2 ПКУ, якщо нересума кредиту від нерезидента в 3,5 рази або більше перевищує власний капітал?

Підприємство у 2021 і 2022 роках здійснювало господарські операції з нерезидентами, включеними до переліку держав за Переліком №1045. Причому ціна реалізації товарів таким нерезидентам вища за ціну, визначену згідно із принципом «витягнутої руки». Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.5-1 ПКУ?

У пп. 2 пп. 140.2 ПКУ є фраза: «..з урахуванням процентів, зазначених у пункті 140.3 цієї статті». Чи це означає, що при розрахунку коефіцієнта 3,5 потрібно до суми боргових зобов’язань додати 95% із збільшуючої податкової різниці за попередній рік? Якщо можна, наведіть приклад розрахунку коефіцієнту, якщо у 2022 р. була збільшуюча податкова різниця на % за позиками від нерезидентів

Підприємство - платник податку на прибуток має збиток, тому податок не нараховує. Списували ТПР, яка виникає між податковою і бухгалтерською залишковою вартістю ОЗ. Але зараз податкова вартість більша за бухгалтерську. Як відобразити в обліку?

Як рахувати 30% за різницями згідно з пп. 140.5.4 та пп. 140.5.5-1 ПКУ? Від якої суми (інвойс, акт, оплата) і з курсом на яку дату (оплата, надходження/відвантаження товару, акт)? Якщо контрагент одночасно є пов’язаною особою, зареєстрованою в Сингапурі, то яку різницю застосовувати?

Підприємство – платник податку на прибуток не застосовує коригування фінрезультату до оподаткування на податкові різниці. Чи виникає обов'язок застосовувати різниці за пп.140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ у разі операцій з нерезидентами?

ЮО на загальній системі застосовує податкові різниці. Раніше отримала від БФ блогодійну допомогу (грант) у вигляді обладнання. У зв’язку з ліквідацією, підприємство хоче це майно повернути назад БФ, оскільки в договорі про надання передбачене повернення майна за умови невиконання поставлених завдань. Які податкові наслідки для бенефеціара (ЮО)?

ТОВ «А» обліковувала фінінвестиції ТОВ «Б» за собівартістю, а повинна була за методом участі в капіталі. За цей період балансову вартість фінінвестиції потрібно було збільшити на 8 млн грн. Чи правда, що такі операції, які означають суттєві бухгалтерські прибутки від такої інвестиції, включаються до податкових різниць?

Підприємство безоплатно передало ОЗ (зварювальне обладнання) держпідприємству для забезпечення обороноздатності країни. Обоє підприємства платники податку на прибуток. Вартість, вказана в акті приймання-передачі, є ринковою та перевищує залишкову вартість ОЗ. Які податкові різниці виникають та на які суми?

Підприємство-забудовник на підставі угоди про спільну забудову здійснює розподіл результату спорудження і передає частину майнових прав на квартири. Дохід не виникає. Підприємство не застосовує податкові різниці. Чи правомірно відносити на 94 рахунок собівартість переданих майнових прав та нарахований ПДВ?

Орендар зі згоди орендодавця проводить капітальний ремонт орендованого складського приміщення. Після закінчення ремонту орендодавець компенсує витрати орендарю. Які особливості бухобліку у орендаря та орендодавця? Чи виникають податкові різниці з податку на прибуток та які ПДВ-наслідки?

Підприємство «Б» (боржник) має борг перед підприємством «А» (кредитор). Підписано трьохсторонній договір, згідно з яким підприємство «С» (третя особа) сплачує борг підприємству «А» замість «Б» без жодної подальшої компенсації від нього. Чи має право третя особа на включення суми боргу до складу витрат?

Працівника було призвано на збори до військкомату. За цей період йому відшкодовується зарплата, яка потім разом з ЄСВ компенсується військкоматом. Як відображати в обліку таку операцію? Чи передбачено податкові різниці?

Як розраховуються податкові різниці щодо боргових зобов’язань з нерезидентами?

ТОВ - платник податку на прибуток застосовує податкові різниці. Платник ПДВ у 2020 році придбало меблі, ввело їх в експлуатацію як МНМА (вартість одиниці - менше 20 тис. грн), нарахувало знос - 100%. У жовтні 2021 р. меблі розбираються і розміщуються на складі з метою подальшого продажу. Які особливості обліку та оподаткування?

Підприємство імпортує товар, який зараз стоїть в порту і поки не розмитнюється. Ми сплачуємо за простій контейнерів і простій транспорту, на який завантажені контейнери. Як обліковувати плату за простій?

Чи може платник податку на прибуток подати уточнюючу для незастосування податкових різниць?

Підприємство платник податку на прибуток імпортує товари. Постачальником є нерезидент, організаційно-правова форма якого попадає в Перелік № 480, але який сплачує податок на прибуток у своїй країні. Який документ має надати нам нерезидент, щоб ми не коригували фінрезультат згідно з пп. 140.5.4 ПКУ?

Підприємство (обсяг доходу - до 40 млн грн) надає послуги нерезиденту з Техасу, який має форму LLC. Чи потрібно коригувати фінрезультат на різницю, передбачену пп. 140.5.5.-1 ПКУ? Чи можна прийняти рішення про незастосування різниць? Чи потрібно доводити ділову мету?

ТОВ, мікропідприємство, що не застосовує податкові різниці, здійснює діяльність страхового агента. За судовим позовом має відшкодувати завдану шкоду страхового відшкодування, пені та судового збору. Як обліковувати такі суми? Чи потрібно збільшувати фінрезультат до оподаткування?

Чи потрібно заповнювати реквізит про незастосування податкових різниць в податковій декларації на прибуток за 2020 р. (дохід до 20 млн грн), якщо такий реквізит вже заповнювався у декларації за 2019 р.?

Як правильно заповнити рядки 1.1.1 та 1.2.1 Додатку РІ до декларації з податку на прибуток? Чи слід включати до податкових різниць амортизацію інших необоротних матеріальних активів?

Підприємство з 2017 р. отримувало дохід менше 20 млн грн, але рішення про незастосування податкових різниць не приймало і декларація подавалась із додатком РІ. Чи можна прийняти це рішення при поданні прибуткової декларації за 2020 р., спираючись на зміни Закону №466 про збільшення межі доходу до 40 млн грн?