Консультації по тегу «Нерезиденти»

Підприємство здійснило передоплату нерезиденту за імпорт товару, але у зв’язку з воєнним станом товар не завезено на митну територію України, а продано іншому нерезиденту, за ціною нижче придбання. Як закрити такі операції?

Постійне представництво нерезидента в Україні отримує кошти від нерезидента для утримання представництва, призначені для перерахування ним на користь резидентів за надані послуги (виконані роботи), виплати зарплати і податків. Що в даному випадку буде доходом представництва?

До 05.04.2022 р. підприємство було на загальній системі, а з 05.04.2022 р. перейшло на ЄП за ставкою 2%. У березні 2022 р. підприємство придбало товар у нерезидента і продало його іншому нерезиденту за ціною нижче ціни придбання. Товар не завозився в Україну. Чи потрібно коригувати фінрезультат? Оплата за товар надійшла в червні 2022 р. Чи оподатковувати єдиним податком курсову різницю?

Підприємство на загальній системі оподаткування, резидент України, укладає з нерезидентом (Болгарія) договір на ТЕП – морське перевезення контейнерів. Нерезидент виставляє інвойс (плюс коносамент на морські перевезення), де окремими рядками зазначає фрахт, послуги терміналу за вантажні послуги. Яке оподаткування?

Резидент Грузії надає в е-формі послуги. Ставати на облік і отримувати ІПН нерезидент в податковій не хоче. Якою нормою ПКУ передбачено необхідність нерезидента ставати на облік у ДПС? Чи потрібно подавати Додаток 4ДФ з інформацією про доходи нерезидента? Чи достатньо угоди між країнами та довідки від нерезидента про уникнення подвійного оподаткування?

Податкова накладна за січень 2022 р. на послуги від нерезидента була заблокована. ПЗ показані в січні, ПК - ні. Розблокована 01.06.2022 р. У декларації якого періоду можна показати ПК згідно з цією ПН?

Представництво нерезидента подавало декларацію з податку на прибуток за 2020 рік, в якій визначалися збитки. Як подати таку декларацію за 2021 рік?

Підприємство орендувало вагони в Естонії. У цих вагонах замовник - нерезидент везе товар в Україну. З накладної СМГС видно, що вагон з Естонії, який в оренді у підприємства, але в СМГС немає назв цього підприємства і замовника - нерезидента. В СМГС фігурує тільки номер вагону, який підтверджує участь підприємства в цьому процесі. Як підтвердити дохід від послуг нерезиденту та скласти ПН?

Підприємство купує товар в Казахстані, його транспортування в Україну здійснюється через транспортно-експедиторську фірму нерезидента (Литва), яка надає як власний, так і орендований рухомий склад для перевезення товару. Є довідка нерезидента. Чи зобов'язане підприємство платити фрахт з суми за транспортування вантажу?

ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, планує надавати рекламні послуги та консультації з питань інформатизації нерезидентам на умовах 100% передоплати. Чи має право надавати такі послуги? Чи виникає обов'язок зі сплати ПДВ? Якими документами оформляється дана угода на підтвердження експорту? Яка звітність щодо ЗЕД?

У підприємства є заборгованість перед нерезидентами за кредитом та відсотками. Строк погашення - ІІ квартал 2022 р. Підприємство не може погасити кредит і відсотки, планує перейти на 2% ЄП з II кварталу. У разі прощення боргу нерезидентами, чи буде сума прощеної заборгованості включатися до бази обкладення ЄП за ставкою - 2%? Чи будуть витрати за нарахованими відсотками за II квартал 2022 в декларації з податку на прибуток за наступні періоди? Чи будуть ці операції контрольованими?

Підприємство на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, планує купити у Польщі автомобіль швидкої допомоги у фізособи-нерезидента. Автомобіль планується передати віськовому госпіталю в Україні. Які податкові наслідки такої операції?

Підприємство - резидент України придбаває товар у нерезидента, але не ввозить на митну територію України. Потім товар продається іншому нерезиденту. Послуги перевезення оплачує підприємство. Який бухоблік, податок на прибуток, ПДВ?

Підприємство - резидент України, платник податку на прибуток і неплатник ПДВ, укладає договір з іншим підприємством резидентом, за яким буде отримувати роялті щодо використання комп’ютерної програми, щомісячна сума якого складає 2,5 млн грн. Як відображати в бухобліку? Чи оподатковується податком на роялті? Чи потрібно ставати платником ПДВ?

Суб’єкт господарювання (СГ) планує придбати авто для тероборони за рахунок власних коштів в Польщі, Румунії. Який алгоритм придбання? Як оплачувати нерезиденту?

ТОВ - платник податку на прибуток, ПДВ переробляє сировину від нерезидента. При реекспорті продукції фінансову гарантію замість ТОВ вносить фірма-гарант. Періодично ТОВ повертає ПДВ. Податківці просять роз’яснення, що ТОВ має право на ПДВ - 0%, а не фірма гарант (або і ТОВ, і фірма гарант)

Підприємство експортувало товар. Покупця (нерезидента) включено до Переліку №1045 (згідно з пп. «в» пп. 39.2.1.1 ПКУ). Підприємство не готує за поданими операціями документацію щодо ТЦУ. Які додатки до декларації з податку на прибуток за даною операцією заповнюються та які проводки в бухобліку мають бути?

Резидент України компенсує резиденту Швеції вартість корпоративного страхування ризиків групи компаній. За якою ставкою оподатковувати такі виплати нерезиденту? Чи достатньо для закриття заборгованості інвойсу, в якому зазначено, що він є також актом виконаних робіт? Які додаткові ризики можуть випливати з даної операції?

Підприємство - резидент України отримує (придбаває) на електронну пошту від нерезидента коди доступу до онлайн-ресурсів (вивчення англійської мови) і надалі продає ці коди доступу резидентам України. Які особливості оподаткування ПДВ?

ФО-нерезидент продає нежитлове приміщення (офіс в Україні). Покупець – ФО, резидент України, ФО-нерезидент володіє нерухомістю з 2020 р., -це перший продаж. Які податки він повинен сплатити при продажу, ставки, строки та порядок нарахування? Хто контролює оплату? Чи можливо зменшити суму, з якої обчислюється податок на суму витрат на придбання нерухомості?

Юрособа на загальній системі виплачує дивіденди учасникам: юрособі-нерезиденту та фізособі-нерезиденту (резидент Польщі). Маючи прибутки за 2019-2021 роки, підприємство має збитки минулих років. Чи є обмеження щодо виплати дивідендів? Чи потрібно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів, якщо підприємство має збитки за минулі роки?

Учасник українського ТОВ, який є нерезидентом, продає за номіналом (2,5 млн грн) свою частку (50%) фізособі - резиденту України. На балансі ТОВ є нерухоме майно на суму 4 млн грн та грошові кошти на рахунку - 7 млн грн. Які особливості оподаткування нерезидента?

Громадянин України весь 2021 рік мешкав в Польщі і отримував там зарплату. В Україні він надає в оренду власну квартиру. Як задекларувати доходи за 2021 рік від надання майна в оренду?

Юрособа на загальній системі виплачує дивіденди учасникам товариства: юрособі-нерезиденту та фізособі-нерезиденту (резидент Польщі). У якому розмірі утримуються податки під час виплати дивідендів засновникам? Перерахування дивідентів відбувається на розрахункові рахунки, що зазначені засновниками?

Фізособа - нерезидент працює в українській компанії на основі дозволу на працевлаштування, мав посвідку на тимчасове проживання та був зареєстрований як ФОП в Україні. Нещодавно посвідку анулювали. Чи може і надалі ФО- нерезидент працювати в ТОВ? Чи може й надалі нерезидент бути зареєстрованим ФОПом і працювати? Чи потрібно припинити реєстрацію?

Які податкові наслідки можуть виникнути при співпраці Товариства (загальна система, платник ПДВ) з нерезидентом-підприємцем? Які документи, що підтверджують підприємницький статус нерезидента, необхідно мати підприємству?

Нерезидент зареєстрований в Україні платником податку на прибуток. Чи повинен нерезидент складати окрему фінзвітність з результатами його діяльності на території України, зокрема, доходи та витрати, що не проходять через рахунки представництва? Чи достатньо буде подання фінансової звітності представництва?

Чи може нерезидент, який подає в Україні декларацію з податку на прибуток, застосовувати положення Конвенції між Урядом України та Урядом США про уникнення подвійного оподаткування щодо звільнення від оподаткування отриманого прибутку на підставі довідки податкової служби (форма №6166), згідно з якою нерезидента звільнено від сплати податків?

Підприємство у 2021 році здійснювало експортні операції, що є контрольованими за ціною, що нижче ціни визначеної за принципом «витягнутої руки». Така сума прирівняна до дивідендів. Податок з доходу нерезидента буде сплачуватись за рахунок резидента. У якому періоді відображати нарахування податкових зобов’язань з податку на доходи нерезидента?

ТОВ є платником податку на прибуток – "малодохідником". Прийнято рішення про незастосування коригувань фінрезультату. В 2012 р. ТОВ взяло валютний кредит у нерезидента – пов’язаної особи за ставкою 9,8%. При виплаті відсотків нерезиденту в Україні сплачувався податок на доходи нерезидентів - 15%. В 2021 р. погашено кредит з відсотками, які були включені до витрат і зменшили фінрезультат для оподаткування. Чи треба коригувати фінрезультат на суми відсотків за весь період позики? Чи потрібно доводити "ділову мету"?