Консультації по тегу «Нерезиденти»

Підприємством було складено РК до ПН за пп. 198.5 ПКУ при поверненні обладнання з оренди від нерезидента та до ПН протягом року, складених за ст. 199 ПКУ. Внаслідок таких коригувань виникає від’ємне значення. Як у додатку 2 відображати коригування до ПН попередніх періодів, яке призводить до виникнення від’ємного значення?

ТОВ має заборгованість перед учасником нерезидентом за кредитом (тіло та проценти), а нерезидент має заборгованість за внесками до СК. Якщо зарахувати ці заборгованості? Як утримувати податок на репатріацію (ПНР) з нарахованих процентів?

Дохід підприємства за 2020 р. - 227 млн грн. Дохід від реалізації нерезиденту - пов’язаній особі - 976500 грн. За критеріями, операція не є контрольованою. Чи може податкова під час перевірки вважати ціни заниженими і перерахувати дохід? Чи можуть в такому разі накласти штраф?

Підприємство надає нерезиденту транспортно-експедиційні послуги та послуги з перевезення товару (для перевезення залучається сторонній перевізник). Як в обліку відображаються надані послуги? Як такі послуги оподатковуються ПДВ та податком на прибуток?

Підприємство сплачує ЮО, вповноваженій нерезидентом на управління ліцензійною угодою, ліцензійні платежі. Чи потрібно утримувати податок на репатріацію?

Нерезидент надав резиденту - платнику ПДВ послуги з технічної підтримки сервера (Австрія) та комп’ютерної мережі, надання права на використання ПЗ, надання доступу на використання інтернет-мережі. Поряд з цим, резидент - платник ПДВ надав послуги з технічної та консультаційної підтримки устаткування і ПЗ. Які особливості нарахування ПДВ за цими послугами?

Підприємство надає послуги з пошиву одягу для іноземних замовників з їх давальницької сировини. Частина робіт виконується субпідрядниками. Чи має підприємство право на застосування ставки ПДВ 0% при наданні таких послуг?

Інститут спільного інвестування (фінкомпанія -резидент) надала (через обслуговуючий банк) відсоткову позику неризиденту (Угорщина). Чи буде така операція підпадати під трансфертне ціноутворення? ІСІ володіє часткою корпоративних прав нерезидента в розмірі 70%. Загальний річний дохід ІСІ - більше 150 млн грн

Підприємству індивідуальний підприємець Республіки Білорусь буде надавати послуги щодо організації та забезпечення документації для реалізації продукції в цій країні (послуги будуть надаватися не на території України). Яке документальне оформлення даних операцій та податковий облік?

Підприємство надає послуги нерезиденту. Валютою договору і оплати є євро. Курс євро зафіксовано у договорі на рівні 26,7. На дату оплати курс міжбанку є вищим за встановлений договором і нерезидент вимагає повернення курсової різниці (передбачено договором).Чи можливий такий перерахунок? Що з ПЗ з ПДВ?

Підприємство - резидент працює за агентським договором та від імені підприємства нерезидента і за його рахунок оплачує рахунки за онлайн-навчання (мовне) працівників нерезидента (теж нерезидентів), проживання в готелі, залізничні квитки тощо. Чи є такі послуги додатковим благом для нерезидентів?

Підприємство підписало контракт з нерезидентом, яким передбачено штраф за невиконання певних умов. Виставили інвойс за штраф. Інвойс виписаний в січні 2021 р., а штраф за грудень 2019 р. Штраф у доларах. Як правильно відобразити у обліку штрафи, на яку дату проводити? Як цей штраф відобразити у декларації з прибутку?

Як правильно розрахувати ставку дисконтування довгострокових зобов'язань (позика від нерезидента на 5 років, сума - 500 тис. у долларах США), якщо ставка за договором кредитування - 6%?

Яким чином здійснюється оподаткування виплати за послуги (інформаційні послуги, виготовлення на замовлення відео, рекламні послуги) нерезиденту-фізособі та нерезиденту-юрособі юридичною особою-резидентом платником єдиного податку, неплатником ПДВ?

Підприємство сплатило роялті нерезиденту (США м. Бербанк, Каліфорнія) за право друкувати зображення персонажів мультиків на своїй продукції. Чи має право підприємство повністю включити у витрати суму роялті та не проводити коригування фінрезультату у 4 кварталі 2020 року?

Підприємство має контрагента з Німеччини з організаційно правовою формою GmbH & Co.KG. Чи потрібно застосовувати різницю, передбачену пп. 140.5.4 ПКУ? Як підтвердити відповідність ціни принципу «витягнутої руки»?

За ліцензійною угодою з нерезидентом, платежі оплачуються агенту, зареєстрованому в Україні. Чи слід українському СГ при виплаті доходу агенту утримувати податок на репатріацію?

Підприємство надає послуги нерезиденту з ремонту і техобслуговування обладнання як на території України так і за її межами. Як відображаються в податковому та бухгалтерському обліку такі послуги? Як виписувати ПН?

Підприємство здійснює міжнародні перевезення і придбаває пальне у нерезидента (зі сплатою іноземного ПДВ). В подальшому сума ПДВ повертається постачальнику і він на суму повернення зменшує суму за рахунком за придбання пального. Як відобразити таку операцію в бухобліку?

Чи потрібно постійному іноземному представництву визначати обсяг оподатковуваного прибутку за 2020 рік відповідно до принципу «витягнутої руки», якщо воно отримує доходи лише від резидентів та несе витрати також виключно на території України та не має госпоперацій з нерезидентами?

ТОВ викупило частку у засновника нерезидента (громадянина Польщі). Номінальна вартість частки - 253 629,87 грн. Ціна продажу - 420 786,00 грн. Дохід нерезидента - 167 156,13 грн (420 786,00-253 629,87). Як оподатковувати таку виплату?

Нерезидент у 2018 році поставив станок на підприємство «Т». Але «Т» не розрахувалося з нерезидентом. Чи може підприємство «І» придбати цей станок у «Т», сплативши кошти нерезиденту?

Підприємство сплачує за послуги з реєстрації торгової марки закордоном. Чи має підприємство реєструвати ПН на послуги від нерезидента та як включити дані послуги до витрат? Чи має підприємство сплачувати додаткові податки при оплаті послуг від нерезидента?

ТОВ оплачує нерезиденту послуги з активації сигналу для систем віддаленого контролю та моніторингу дощувальної техники. Ці послуги в подальшому постачаються ТОВ на території України. Чи платити податок на репатріацію? На якому рахунку обліковувати ці послуги в бухобліку? Чи можна продавати їх з націнкою?

Фізособа (не суб’єкт підприємницької діяльності) отримала дохід від нерезидента у валюті. Як оподатковується такий дохід? На яку дату використовується курс? Який термін декларування та сплати податку?

Як на сьогодні в бухгалтерському обліку відображається надходження валютної виручки від нерезидента? Чи потрібно відображати зарахування коштів на транзитний (розподільчий) рахунок в бухгалтерському обліку?

За контрактом нерезиденту було сплачено вартість товару та «deposit/VAT20% over markup» (який повертається резиденту після розмитнення товару). Товар було розмитнено, складено МД і в наступному місяці нерезидент повернув депозит. Чи потрібно коригувати ПК з ПДВ, що виник при імпорті такого товару?

Постачальник-постійне представництво нерезидента в Україні (некомерційне) планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 300000 грн, в т.ч. ПДВ?

Асоціація зі статусом неприбутковості для проведення семінару запросила іноземного спікера. Як провести йому виплату 10 тис. грн? Які документи потрібно оформити та які податки сплатити?

Придбали товар у нерезидента, які юрособа на загальній системі оподаткування повинна передати дилерам у вигляді новорічних подарунків. Як відобразити прихід подарунків в обліку і їх подальшу передачу? Якими документами це оформити?