Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

ТОВ – платник податку на прибуток (застосовує податкові різниці), ПДВ за договором надає безоплатно послуги технічного обслуговування медобладнання установі комунальної власності. Всі витрати за ремонтами списуються на витрати на збут. Як дана операція буде оподатковуватися?

ТОВ хоче надати допомогу волонтерської організації на підставі листа-звернення, а саме надати паливні картки на 200 л палива. Які потрібно ще документи для надання такої допомоги? Які наслідки з ПДВ та з податку на прибуток?

Підприємство перевищило дохід 40 млн грн за результатами 2022 року. Через це воно у 2023 році мало перейти на квартальний звітний період, проте помилково відзвітувало за рік, квартальні декларації не подавало. Помилку виявили у 2024 р. Як виправити цю ситуацію?

Фінансові показники держпідприємства за перший квартал: чистий фінрезультат - 1 357 028 грн, податок на прибуток - 297 884 грн, частина чистого прибутку, що сплачується до держбюджету за перший квартал – 1 085 622 грн. Підприємство подає річну декларацію з податку на прибуток. Як розрахувати авансовий внесок з податку на прибуток? Чи можливо оплатити тільки різницю авансового внеску, якщо є досить значна сума переплати за минулі роки?

Підприємство створене в 2013 р., в березні 2024 р. стало резидентом Дія. Сіті і платником податку на прибуток на загальних підставах. Дохід більше 40 млн грн, декларація з податку на прибуток подається кожного кварталу. Як застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.17 ПКУ?

ТОВ на загальній системі оподаткування з доходом менше 40 млн грн бажає виплатити дивиденди засновникам за 1 квартал 2024 року. Як бути з податком на прибуток, якщо ТОВ подає декларацію з податку на прибуток за рік? Як рахувати податок на прибуток для розрахунку чистого прибутку? Чи подавати декларацію з податку на прибуток?

Фізособа протягом 2023 року три рази через біржу продавала авто, як фізособа, не ФОП, ПДФО та ВЗ сплачені. Окрім того, фізособа є ФОП на ІІІ групі ЄП. Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан?

ФОП був на ІІІ групі ЄП за ставкою 2% з 01.01.2023 по 31.07.2023 рр. З 01.08.2023 по 30.09.2024 рр. – на загальній системі оподаткування (є дохід). З 01.10.2023 по 31.12.2023 рр. – на ІІІ групі ЄП за ставкою 5%. ФОП протягом 2023 р. був найманим працівником і отримував зарплату, сплачував податки. Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи? Чи включається зарплата до доходу? Чи подається додаток з ЄСВ?

ФГ за підсумками 2023 року отримало прибуток 2 млн грн. Чи можна в 2024 році, коли ФГ перебуває на ЄП групи IV, прийняти рішення про виплату дивідендів двом засновникам, що мають частки в СК по 50%, по 600 тис. грн кожному? Чи можна дивіденди перераховувати частково на карткові рахунки засновників? Чи можна на ПДФО та ВЗ з дивідендів засновника, з яким укладено трудовий договір, зменшити МПЗ?

Сільськогосподарський товаровиробник отримав дохід більше 40 млн за 2023 р. Чи потрібно подавати підприємству за І квартал 2024 р. декларацію з податку на прибуток?

Фізособа разом з декларацією про майновий стан і доходи подає два Звіти про КІК – за 2022 і 2023 роки. Як у цьому разі складати додатки КІК і заповнювати декларацію?

Фізособа, контролююча особа іноземної компанії, у 2023 р. отримала дивіденди за 2023 р. не в повному обсязі. Остаточний розрахунок буде проведено у 2024 р. У 2023 р. ФО була резидентом України. Як показати суму доходу від дивідендів в декларації про майновий стан та доходи? В які строки фізособа має сплатити податок на доходи та військовий збір по такій декларації?

ТОВ купує батьківські компоненти насіння кукурудзи у нерезидента (Хорватія). Після реалізації вирощеної продукції відповідно до ліцензійної угоди ТОВ має нарахувати та сплатити роялті. Нерезидент є кінцевим бенефіціарним власником ТОВ. Як впливає на фінансовий результат нарахування та виплата роялті? Хто є податковим агентом при виплаті роялті?

Засновники підприємства, які є резидентами України юрособами, платниками податку на прибуток (без різниць), прийняли рішення збільшити СК за рахунок нерозподіленого прибутку (реінвестувати дивіденди). Чи потрібно суму реінвестованих дивідендів включати до складу доходу при розрахунку фінрезультату до оподаткування і сплачувати в підсумку податок на прибуток з цієї суми?

Підприємство вирішило виплатити дивіденди за 2020 рік. Прибуток за 2020 рік був 20 млн грн, податок сплачений. У структурі власників 30% фізособи, 70% - юрособи-резиденти. Чи потрібно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті таких дивідендів та як відображати цю операцію в додатку АВ до декларації з податку на прибуток?

Підприємство виплатило дивіденди за третій квартал 2023 року. Як тепер виплатити дивіденди за четвертий квартал? А як виплатити дивіденди за увесь 2023 рік, без врахування дивідендів третього кварталу? Що прописати у протоколі?

Підприємство – виробник планує надати вирощене насіння кукурудзи клієнту безкоштовно як рекламний продукт для подальшої співпраці. Який порядок оподаткування даної операції ПДВ та податком на прибуток?

Підприємство з 01.01.2023 р. по 31.07.2023 р. – платник єдиного податку, спецрежим 2%; з 01.08.2023 р. по 30.09.2023 р.– платник єдиного податку за ставкою 5%; з 01.10.2023 р. по 31.12.2023 р. – резидент "Дія. Сіті", платник податку на виведений капітал. Як заповнити декларацію з податку на прибуток за 2023 рік?

Комунальне унітарне підприємство виплатило більше дивідендів, ніж було нараховано за підсумками року. Як заповнити рядки 1 та 4 додатку АВ до декларації з прибутку у цій ситуації?

Підприємство звітує з податку на прибуток за рік. З 01.04.2022 р. до 01.08.2023 р. перебувало на ЄП (2%). Декларацію з податку на прибуток за період з 01.01.22 р. до 31.03.22 р. подало 01.02.2023 р., а податок сплатило 16.02.23 р. Але отримали від податкової служби акт камеральної перевірки, де зазначено про несвоєчасну сплату, прострочку 15 днів, адже необхідно було сплатити до 01.02.23 р. Чи правомірні вимоги податкової?

22.11.2023 р. ТОВ, яке не має активів і діяльності, прийняло рішення про ліквідацію. 20.01.2024 р. затверджено проміжний баланс і розрахунки. Яка дата ліквідаційного балансу? Який період обрати для ліквідаційної фінзвітності та декларації з податку на прибуток, якщо ТОВ подає звітність раз на рік?

ТОВ з 01.01.22 р. по 30.06.22 р. за декларацією з податку на прибуток мало збиток 210 000 грн. З 01.07.222 р. по 31.07.23 р. перебувало на ЄП 2%. З 01.08.23 р. по 31.12.23 р. отримало прибуток 590 000 грн. Чи можна збиток 2022 р. врахувати у зменшення прибутку в декларації за 2023 р.?

Комунальне підприємство, загальна система оподаткування, річна податкова звітність без податкових різниць. За І квартал 2023 р. був прибуток, сплачено авансовий внесок з податку на прибуток та виплачено дивідендами частину чистого прибутку. За 2023 рік - суттєвий збиток. Як у річній декларації з податку на прибуток коректно відобразити збиток?

Підприємство планувало будувати нову лінію заводу, для чого придбали у нерезидента послуги інжинірингу, розробки документації, імпортували обладнання. Витрати відобразили на рахунку 15. Але плани змінилися, будівництва не буде. Тому витрати списали з балансу, нарахувавши компенсуючі ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ. Чи є коригування з податку на прибуток? Чи будуть такі ОЗ невиробничими? Чи будуть коригування за ст. 138 ПКУ?

Представництво нерезидента не є постійним, тому нерезидент планує скасувати реєстрацію платника податку на прибуток, подавши Заяву №1-ОПН з позначкою зняття ознаки платника податку на прибуток. За 2021 та 2022 роки декларація з податку на прибуток нерезидентом подавалася. Коли подати останню декларацію за 2023 рік – до подання Заяви чи після (при отриманні довідки №34-ОПП)?