Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

Як розраховувати податкові різниці за пп. 140.2 і пп. 140.3 ПКУ на підставі числового прикладу, наведеного нижче в додаткових умовах?

На який термін у зв’язку з карантином і воєнним станом посунулася можливість виправлення помилок у декларації з податку на прибуток, раніше це було 1095 днів. Чи можливо уточнити 2017, 2018 та 2020 роки? Чи потрібно сплачувати штраф і у якому розмірі?

При самостійному донарахуванні 30% від суми певних операцій у випадках, визначених ст. 39 ПКУ, фінрезультат збільшується та подається уточнюючий розрахунок з податку на прибуток. У яких додатках відобразити таке збільшення? Чи потрібно подавати повторно додатки? Як це відобразити в бухобліку?

При перевірці документації ТЦУ підприємства встановлено заниження ціни експортованих товарів, проданих у 2022 році нерезиденту, за операціями, зазначеними у пп. «г» пп. 39.2.1.1. ПКУ, порівняно із сумою, яка відповідає принципу «витягнутої руки». Нерезидент є резидентом Швейцарської Конфедерації та має організаційно-правову форму SA (Акціонерне товариство). Чи прирівнюється вартість доходу від заниження ціни експортованих товарів до дивідендів? Чи оподатковується податком на доходи нерезидента?

Частка українського ТОВ в капіталі нерезидента – 100%. Але в поточному році ТОВ володіє часткою лише два місяці. Чи застосовувати податкову різницю за пп. 140.4.3 ПКУ, яка відображається в рядку 3.2.3.3 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?

Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?

До складу новоствореного ТОВ вносять майнові внески. Учасник нерезидент обладнання, резидент України (інше ТОВ) — нерухомість. Які наслідки для новоствореного ТОВ щодо ПДВ і податку на прибуток?

Приватне підприємство планує виплатити засновнику дивіденди за період з 2016 по 2022 рр. Чи можна це зробити? Чи можна оформити одним рішенням за всі роки? З якої суми виплачуються дивіденди? Чи можна потім виплачувати дивіденди частинами? Протягом якого часу можна виплачувати?

Компанія придбала на позабіржовому ринку держоблігації США у нерезидента (ОАЕ), який опосередковано володіє 24% СК компанії. Нерезидент надав довідку для уникнення подвійного оподаткування. Чи буде різниця між вартістю за ціною договору та ціною, що відповідає принципу «витягнутої руки», прирівнюватися до дивідендів? Чи оподатковувати різницю податком на доходи нерезидентів?

Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?

Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.2 ПКУ, якщо нересума кредиту від нерезидента в 3,5 рази або більше перевищує власний капітал?

Декларація з податку на прибуток за 2022 рік подавалась з додатком ВП (виправлення 2021 року). Зараз необхідно подати уточнюючу декларацію за 2022 рік. Як правильно це зробити, щоб не задвоїлися суми донарахування за 2021 рік за рядками 26 – 29?

Як оподатковується благодійна допомога з придбання неприбутковою організацією для школи 5 вікон у підприємства – платника ПДВ та платника податку на прибуток на загальних підставах? Вікна придбані з ПДВ - 20%

Підприємство сплачує членіські внески: 1) неприбутковій організації, що є в реєстрі НО, 50000 грн; 2) Представництву Американської Торгівельної Палати в Україні, яке надало довідку про те, що воно є філією резидента США, сума - 180000 грн. Оподатковуваний прибуток за минулий рік – 4,6 млн грн. Як відобразити членські внески в декларації з податку на прибуток та чи потрібно їх відображати в додатку РІ?

ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, збільшує статутний капітал. Учасник фізособа робить внесок квартирою в рахунок збільшеного статутного капіталу. Які податкові наслідки для сторін?

Підприємство у 2022 році імпортувало товари від нерезидента, організаційно-правова форма якого вказана у Постанові №480. Чи коригувати в декларації за 2022 рік фінрезультат до оподаткування на різницю за пп. 140.5.4 ПКУ, якщо довідка від нерезидента буде отримана в 2023 році?

Протягом кількох років підприємство нараховувало і відносило на витрати відсотки за договорами позики. Планується заборгованість за відсотками направити на збільшення статутного капіталу. Які податкові наслідки з податку на прибуток?

За даними Електронного кабінету за ІКП «Частина чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку» обліковується переплата, з 1 кв. 2020 року. Проведені останні нарахування за 4 кв. 2021 року, після яких залишилась переплата по ЧЧП. Чи підлягає переплата зарахуванню в рахунок сплати інших податків або поверненню платнику податків помилково та/або надміру сплачених сум частини чистого прибутку?

Підприємство надало послуги військовій частині (бюджетній установі) з ремонту двигуна авто. До ціни послуги згідно з калькуляцією закладено прибуток. Але військова частина наполягає на тому, що при наданні послуг військовим частинам прибутку бути не повинно. Чи це правомірно?

ПП має двох засновників юросіб, частка кожної 50%. За період 2015-2022 рр. нерозподілений прибуток склав 613 тис. грн, 2020 та 2022 рр. збиткові, інші - прибуткові. За прибуткові роки податок на прибуток нарахований і сплачений. ПП планує виплатити дивіденди за 2015 рік у сумі 486,7 тис. грн і за 2016 рік 13,3 тис. грн, за рахунок прибутку цих років. Чи потрібно при виплаті дивідендів платити авансовий внесок?

Приватне АТ з держчасткою за 2022 рік отримало збиток. У 2023 році планується прибуток, який не перекриє минулорічний збиток. Чи потрібно нараховувати дивіденди акціонерам за 2023 рік?

Підприємство надає на безоплатній основі товар фізособі. Які податки повинні сплатити підприємство та фізична особа? Які звіти подати?

Підприємство у 2022 році сплачувало податок на прибуток за 2021 рік і помилилося в призначенні платежу, вказавши неправильний код ЄДРПОУ. Органи ДПС не відобразили платежі з податку на прибуток в ІКП, вони числяться у платежах до з’ясування. Досьогодні розрахунки знаходяться в стані недоїмки. Підприємство направило через ІКП 17.03.2022 р. лист з проханням про зміну призначення платежу до кожного платіжного доручення. Але жодної реакції від ДПС немає. Як діяти в цій ситуації?

У зв'язку з прийняттям Закону №3050 з 06.05.2023 р. діють «воєнні» пільги з плати за землю та податку на нерухомість. Юрособа подаватиме уточнюючі декларації з плати за землю та податку на нерухомість за 2022 рік, зменшуючи нарахування цих податків. Чи уточнювати декларацію з податку на прибуток за 2022 рік, за якою отримано збитки? Чи відображати показники уточнення в декларації за 2023 рік?

Підприємство уклало договори ДМС, через що постало декілька питань щодо коригування фінрезультату...