Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

Підприємство, платник податку на прибуток, має дебіторську заборгованість за товар, з якої строк оплати настав не на 40 тис. грн, а на 60 тис. грн за покупцями на тимчасово окупованій території (зв’язку з ними немає). На 60 тис. грн 31.12.2022 р. створили резерв сумнівних боргів . Чи правильно це? Як це вплине на оподаткування податком на прибуток?

Змінився засновник приватного підприємства (ПП). В поточному році внаслідок агресії РФ підприємство не вело діяльності. Але є прибуток минулих років на банківському рахунку, частину яких засновник планує отримати як дивіденди. Чи правомірно це і як оформити?

ТОВ - платник податку на прибуток (застосовує податкові різниці), який не має статусу резидента «Дія. Сіті», надає безповоротну фіндопомогу пов’язаній особі - резиденту «Дія. Сіті» на особливих умовах оподаткування. Чи повинно ТОВ застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.10 ПКУ?

Підприємство на ЗСО подає річну декларацію на прибуток. З 10.08.2022 р. підприємство стало резидентом "Дія.Сіті". З 01.10.2022 р. є платником податку на особливих умовах. Коли подавати декларацію на прибуток і який період ставити в декларації: за 9 місяців строком здачі до 09.11.2022 р.? Або здавати як річну декларацію з терміном здачі до 9 березня з цифрами за 9 місяців?

Підприємство отримало обладнання у вигляді благодійної допомоги. У зв’язку з війною діяльність майже припинена. Прийнято рішення передати дане обладнання у вигляді благодійної допомоги одному із засновників або громадській організації. Через це постало декілька питань...

Держпідприємство, платник податку на прибуток, незадекларувало та недоплатило частину чистого прибутку за 2019-2022 рр. з дооцінки амортизації ОЗ. Фінрезультат визначений правильно, у додатках РІ ця різниця була відображена. У разі подання УР по частині чистого прибутку за 2019-2022 та сплати різниці, у якій сумі сплачувати авансові внески, якщо податок сплачений? Чи уточнювати декларації за 2019-2022 роки з додатками АВ? Чи авансові внески відобразити у декларації за 4 кв. 2022 р., коли відбудеться доплата частини чистого прибутку?

Підприємство отримало кредит від нерезидента. У 2022 році проценти не нараховувалися. 30 вересня нерезидент вирішив пробачити борг за кредитом і процентами. Які особливості оподаткування податком на прибуток і відображення в декларації?

У грудні 2021 р. було нараховано дивіденди та перераховано податки з дивідендів. Виплата пройшла у січні 2022 року. Як показати нарахування та виплату дивідендів у Податковій декларації з податку на прибуток, якщо вони були проведені у різні податкові періоди?

Чи може неприбуткова організація роздавати благодійну допомогу фізособам на вулиці, без їх ідентифікації? Тобто, немає звітності за такою благодійною допомогою (див. Постанову КМУ від 05.03.2022 р. №202)?

Підприємство - резидент України уклав ліцензійну угоду з підприємством - резидентом Естонії на право використання продукту на території Естонії, за якою отримує роялті. Як оподатковувати отримане роялті податком на прибуток?

Підприємство здійснює експорт товару та подає додаток ТЦ, коригуючи дохід у річній декларації з податку на прибуток за 2021рік. Згідно з пп.14.1.49 ПКУ, виникає об’єкт оподаткування (конструктивні дивіденди). У вересні 2022 р. буде сплата податку з конструктивних дивідендів. Де в декларації відображати сплату податку?

З 01.01.2022 р. підприємство почало рахувати резерв відпусток. Працівник звільнився в серпні 2022 р. Сума відпускних, які припали на 2022 р., відображається в бухобліку за рахунок резерву. А сума за минулий рік - Дт 92 чи Дт 44? Чи можна відпускні за минулий рік відображати в декларації з прибутку в 2022 р.?

Підприємство безоплатно передало ОЗ (зварювальне обладнання) держпідприємству для забезпечення обороноздатності країни. Обоє підприємства платники податку на прибуток. Вартість, вказана в акті приймання-передачі, є ринковою та перевищує залишкову вартість ОЗ. Які податкові різниці виникають та на які суми?

ТОВ, платник ПДВ на загальній системі, з 21.04.2022 р. перейшло на ЄП за ставкою 2%. ТОВ повинно подати за півріччя декларацію податку на прибуток в зв'язку з переходом на іншу систему з 21.04.2022 р. При цьому додатком до декларації повинна бути фінансова звітність. Як узгодити показники декларації та фінзвітності?

Підприємство в І кварталі 2022 р. було на загальній системі, потім перейшло на ЄП (2%). Планується повернутися на загальну систему з вересня 2022 р. Обсяг доходу за рік буде меншим або більшим за 40 млн грн. Чи застосовувати коригування за пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ?

Підприємство отримало грант від зарубіжного донора на розробку ПЗ. Для розробки ПЗ залучені фізособи за договорами ЦПХ. Після розробки право власності на ПЗ залишається за підприємством. Як оподатковувати кошти отриманого гранту? Як оподатковувати виплату фізособам?

ТОВ - платник податку на прибуток згідно з рішенням зборів за три роки, в яких був прибуток, платить дивіденди засновникам: юрособі-нерезиденту і фізособі-резиденту. При цьому ТОВ має збитки минулих років і тому не сплачує податок на прибуток. Чи сплачувати авансовий внесок та податок на репатріацію?

ТОВ на ЄП (2%) у 2022 р. нараховує дивіденди за 2021 рік, коли перебувало на загальній системі оподаткування. Дивіденди на користь юрособи на ЄП (2%) та фізосіб. Які особливості оподаткування, якщо виплата здійснювалась під час перебування на ЄП (2%) і після повернення на загальну систему?

Компанія, платник податку на прибуток та ПДВ, надає послуги інформатизації за межами України. Має намір укласти договір з психологом для надання психологічної підтримки своїм співробітникам без їх персоніфікації. Які податкові наслідки виникнуть в такій ситуації?

Адвокатське об’єднання (АО) має двох засновників, вони ж є найманими працівниками - адвокатами. Ці адвокати не є самозайнятими особами, не є ФОП. АО сплатило щорічний внесок адвокатів. Чи є така сплата додатковим благом? Чи враховується до витрат при обчисленні податку на прибуток?

Підприємство хоче надати безкоштовні послуги (ремонт радіообладнання) для військової частини. Як оформити та якими проведеннями? Які наслідки з податку на прибуток? Підприємство - "малодохідник", платник ПДВ, податок на прибуток на загальних підставах

Підприємство - резидент України, платник податку на прибуток і неплатник ПДВ, укладає договір з іншим підприємством резидентом, за яким буде отримувати роялті щодо використання комп’ютерної програми, щомісячна сума якого складає 2,5 млн грн. Як відображати в бухобліку? Чи оподатковується податком на роялті? Чи потрібно ставати платником ПДВ?

ТОВ планує у 2022 році виплатити дивіденди за 2016 і 2017 роки нерезиденту. Сума дивідендів не перевищує значення об’єкта оподаткування за 2016 та 2017 роки, грошове зобов’язання з податку на прибуток погашене повністю. За 2020-2021 р. ТОВ має збиток, грошове зобов’язання з податку на прибуток відсутнє. Чи сплачувати авансовий внесок?

Юрособа на загальній системі виплачує дивіденди учасникам: юрособі-нерезиденту та фізособі-нерезиденту (резидент Польщі). Маючи прибутки за 2019-2021 роки, підприємство має збитки минулих років. Чи є обмеження щодо виплати дивідендів? Чи потрібно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів, якщо підприємство має збитки за минулі роки?

Підприємство придбало вексель за 1 000 грн з номіналом 50 000 грн, згодом пред’явивши векселедавцю для погашення. Векселедавець погасив у повній сумі. Чи потрібно дану операцію (погашення векселю) відображати в додатку ЦП до декларації про прибуток підприємства?