Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

Консультацій: 1 011
  • Як складати фінзвітність та декларацію з прибутку у разі переходу підприємства і загальної системи на ставку ЄП 2% в середині кварталу?
    ТОВ, платник ПДВ на загальній системі, з 21.04.2022 р. перейшло на ЄП за ставкою 2%. ТОВ повинно подати за півріччя декларацію податку на прибуток в зв'язку з переходом на іншу систему з 21.04.2022 р. При цьому додатком до декларації повинна бути фінансова звітність. Як узгодити показники декларації та фінзвітності?
    20.07.20227954
  • Оподаткування податком на прибуток при переході на ЄП (2%)
    Підприємство в І кварталі 2022 р. було на загальній системі, потім перейшло на ЄП (2%). Планується повернутися на загальну систему з вересня 2022 р. Обсяг доходу за рік буде меншим або більшим за 40 млн грн. Чи застосовувати коригування за пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ?
    28.06.2022357
  • Отримано грант: що з податком на прибуток, ПДВ та ПДФО?
    Підприємство отримало грант від зарубіжного донора на розробку ПЗ. Для розробки ПЗ залучені фізособи за договорами ЦПХ. Після розробки право власності на ПЗ залишається за підприємством. Як оподатковувати кошти отриманого гранту? Як оподатковувати виплату фізособам?
    13.06.20221 339
  • Виплата під час воєнного стану дивідендів за наявності збитків минулих років
    ТОВ - платник податку на прибуток згідно з рішенням зборів за три роки, в яких був прибуток, платить дивіденди засновникам: юрособі-нерезиденту і фізособі-резиденту. При цьому ТОВ має збитки минулих років і тому не сплачує податок на прибуток. Чи сплачувати авансовий внесок та податок на репатріацію?
    10.06.20221 6242
  • Оподаткування дивідендів платником ЄП (2%)
    ТОВ на ЄП (2%) у 2022 р. нараховує дивіденди за 2021 рік, коли перебувало на загальній системі оподаткування. Дивіденди на користь юрособи на ЄП (2%) та фізосіб. Які особливості оподаткування, якщо виплата здійснювалась під час перебування на ЄП (2%) і після повернення на загальну систему?
    07.06.2022316
  • Послуги психолога для працівникі: чи оподатковувати?
    Компанія, платник податку на прибуток та ПДВ, надає послуги інформатизації за межами України. Має намір укласти договір з психологом для надання психологічної підтримки своїм співробітникам без їх персоніфікації. Які податкові наслідки виникнуть в такій ситуації?
    20.05.2022676
  • Організація сплачує внесок адвоката: чи є це додатковим благом?
    Адвокатське об’єднання (АО) має двох засновників, вони ж є найманими працівниками - адвокатами. Ці адвокати не є самозайнятими особами, не є ФОП. АО сплатило щорічний внесок адвокатів. Чи є така сплата додатковим благом? Чи враховується до витрат при обчисленні податку на прибуток?
    27.04.20221341
  • Безкоштовні послуги для військової частини
    Підприємство хоче надати безкоштовні послуги (ремонт радіообладнання) для військової частини. Як оформити та якими проведеннями? Які наслідки з податку на прибуток? Підприємство - "малодохідник", платник ПДВ, податок на прибуток на загальних підставах
    25.04.2022424
  • Оподаткування роялті, отриманого резидентом від резидента
    Підприємство - резидент України, платник податку на прибуток і неплатник ПДВ, укладає договір з іншим підприємством резидентом, за яким буде отримувати роялті щодо використання комп’ютерної програми, щомісячна сума якого складає 2,5 млн грн. Як відображати в бухобліку? Чи оподатковується податком на роялті? Чи потрібно ставати платником ПДВ?
    24.03.2022264
  • Авансовий внесок при виплаті дивідендів
    ТОВ планує у 2022 році виплатити дивіденди за 2016 і 2017 роки нерезиденту. Сума дивідендів не перевищує значення об’єкта оподаткування за 2016 та 2017 роки, грошове зобов’язання з податку на прибуток погашене повністю. За 2020-2021 р. ТОВ має збиток, грошове зобов’язання з податку на прибуток відсутнє. Чи сплачувати авансовий внесок?
    10.03.2022989
  • Виплата дивідендів при збитках минулих років
    Юрособа на загальній системі виплачує дивіденди учасникам: юрособі-нерезиденту та фізособі-нерезиденту (резидент Польщі). Маючи прибутки за 2019-2021 роки, підприємство має збитки минулих років. Чи є обмеження щодо виплати дивідендів? Чи потрібно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів, якщо підприємство має збитки за минулі роки?
    09.03.2022707
  • Погашення векселя в додатку ЦП
    Підприємство придбало вексель за 1 000 грн з номіналом 50 000 грн, згодом пред’явивши векселедавцю для погашення. Векселедавець погасив у повній сумі. Чи потрібно дану операцію (погашення векселю) відображати в додатку ЦП до декларації про прибуток підприємства?
    07.03.2022131
  • Оподаткування виплачених дивідендів нерезидентам
    Юрособа на загальній системі виплачує дивіденди учасникам товариства: юрособі-нерезиденту та фізособі-нерезиденту (резидент Польщі). У якому розмірі утримуються податки під час виплати дивідендів засновникам? Перерахування дивідентів відбувається на розрахункові рахунки, що зазначені засновниками?
    02.03.2022393
  • Коли іноземна компанія визнається контрольованою?
    Юрособа (резидент України) придбала частки в статутному капіталі іноземної юрособи (резидента Угорщини), в розмірі 32,42 % та 16,25%. Чи повинен резидент заповнювати додаток КІК до декларації про прибуток підприємства?
    25.02.2022112
  • Про який прибуток має звітувати в декларації з прибутку нерезидент в Україні?
    Нерезидент зареєстрований в Україні платником податку на прибуток. Чи повинен нерезидент складати окрему фінзвітність з результатами його діяльності на території України, зокрема, доходи та витрати, що не проходять через рахунки представництва? Чи достатньо буде подання фінансової звітності представництва?
    23.02.2022192
  • Норми Конвенції щодо податку на прибуток, який платить нерезидент
    Чи може нерезидент, який подає в Україні декларацію з податку на прибуток, застосовувати положення Конвенції між Урядом України та Урядом США про уникнення подвійного оподаткування щодо звільнення від оподаткування отриманого прибутку на підставі довідки податкової служби (форма №6166), згідно з якою нерезидента звільнено від сплати податків?
    18.02.202289
  • Фінзвітність нерезидента до декларації з податку на прибуток
    Представництво нерезидента сприяє налагодженню співробітництва зацiкавлених громадян, організацій, не має комерційного характеру і не націлене на отримання прибутку, отримує фінансування від нерезидента. Але з 01.01.21 р. нерезидент зареєстрований платником податку на прибуток. Яку фінзвітність він має подавати з декларацією?
    18.02.2022202
  • Платники податку на прибуток – "малодохідники" не коригують фінрезультат на сплачені проценти за кредитами
    ТОВ є платником податку на прибуток – "малодохідником". Прийнято рішення про незастосування коригувань фінрезультату. В 2012 р. ТОВ взяло валютний кредит у нерезидента – пов’язаної особи за ставкою 9,8%. При виплаті відсотків нерезиденту в Україні сплачувався податок на доходи нерезидентів - 15%. В 2021 р. погашено кредит з відсотками, які були включені до витрат і зменшили фінрезультат для оподаткування. Чи треба коригувати фінрезультат на суми відсотків за весь період позики? Чи потрібно доводити "ділову мету"?
    17.02.20222641
  • Коригування за пп. 140.4.3 ПКУ при застосуванні методу участі в капіталі
    Підприємство, частка якого в капіталі нерезидента (Азербайджан) складає більше 10%, використовує метод участі у капіталі. Для застосування податкової різниці за пп. 140.4.3 ПКУ на суму податку нерезидента (заповнення рядка 3.2.3.3 Додатка РІ до Декларації з прибутку), чи необхідне підтвердження від нерезидента щодо сплати податку в його країні?
    17.02.2022152
  • Чи потрібно робити коригування фінрезультату на суму амортизації премії за ОВДП?
    Підприємство придбало облігації внутрішніх державних позик з премією, запис в обліку - Дт 352 Кт 377. Амортизація премії нараховується записом - Дт 952 Кт 352. Чи підпадає ця ситуація під коригування фінрезультату (збільшення) на суму амортизації премії ОВДП згідно з пп. 141.2.1 ПКУ?
    16.02.2022137
  • Чи реєструватися нерезиденту платником податку на прибуток?
    Нерезидент має на території України зареєстроване представництво, створене з метою дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки. Представництво не укладає угод про надання послуг із третіми особами та не отримує інших доходів, окрім фінансування від нерезидента. Чи повинен нерезидент реєструватися платником податку на прибуток?
    09.02.2022190
  • Особливості податку на прибуток та ПДВ для іноземних компаній
    Іноземна компанія хоче працювати в Україні, потрібно стати на облік в ДПС. Чи є особливості щодо оподаткування податком на прибуток та ПДВ для іноземних компаній? Чи податки так само будуть сплачуватися, як українськими компаніями?
    07.02.2022119
  • Купівля-продаж цінних паперів українського емітента між двома нерезидентами
    Юрсоба - нерезидент (Кіпр), що не має представництва в Україні, продає цінні папери українського емітента юрособі - нерезиденту (Швейцарія), що також не має представництва в Україні. Угода оформлюється на території України та відповідно до законодавства України. Чи виникає у продавця зобов`язання щодо сплати податку на прибуток? Хто виступає податковим агентом у такій ситуації?
    02.02.2022311
  • Чи реєструватися нерезиденту платником податку на прибуток?
    Нерезидент має на території України зареєстроване представництво, створене з метою дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки. Представництво не укладає угод про надання послуг із третіми особами та не отримує інших доходів, окрім фінансування від нерезидента. Чи повинен нерезидент реєструватися платником податку на прибуток?
    25.01.202298
  • Оподаткування виплачених нерезиденту роялті агентом
    Нерезидент планує через агента-резидента надавати на основі субліцензійного договору послуги. Які податкові наслідки при оплаті агентом нерезиденту роялті та при отриманні таких коштів від ліцензіатів?
    20.01.2022211