Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»
Консультацій: 1 233
- Подскажите, мы являемся перевозчиком на общих основаниях с НДС, также занимаемся экспедированием. С ЗАКАЗЧИКОМ заключаем договор перевозки с привлечением третьих лиц; с непосредственными перевозчиками заключаем также договора на перевозку, от своего имени. Наши перевозчики - физлица на едином налоге, стоимость услуг мы не можем включить в расходы, но вот другой нюанс: в договоре с ПЕРЕВОЗЧИКОМ (третьим лицом) мы оговариваем, что по желанию можем обеспечить его топливом на данную ездку. Вопрос: Является ли это обеспечение расходом? Мы считаем, что-да, т.к. это наша хоздеятельность, ведь перевозчик помогает нам выполнить работу для ЗАКАЗЧИКА,а топливо куплено у ООО с НДС. Право собственности остается за нами. Как правильно это обеспечение оформить, какие документы должны быть при доказательстве расходов и возможно подскажите, влияет ли это списание на НДС?28.09.2011865
- Ежегодно предприятие оплачивает услуги СПД на ЕН за активацию програмного обеспечения (МД Офис). Виды деятельности СПД: 72,30,0 (оброблення даних); 72,40,0 (діяльність, повязана з банками даних); 72,50,2 (темонт і т/о ЕОТ); 72,50,0 (ін. діяльність у сфері інформатизації). Можно ли отнести данные услуги на расходы и если да, то каким способом: сразу — при получении акта, или нужно разбивать на год и списывать частями?28.09.2011670
- Чи можна відносити плату за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкоголем та тютюном на витрати в податковому обліку, якщо оплата здійснювалась один раз на півроку? Чи потрібно її оприбутковувати як нематеріальний актив і амортизувати?28.09.20111 802
- В марте 2011 года юрлицом «Рога и копыта» был начислен налог на землю в сумме 5000 грн.т.к. договор на Землю оформлен на юрлицо «Рога и копыта», но землей пользуется еще один собственник («Рога без копыт», который получил часть земли в результате продажи здания и по настоящее время договор на землю не переоформил, составлен акт на компенсацию им затрат в сумме 2000 грн. В апреле 2011 года, «Рога без копыт» перечислили компенсацию в сумме 2000 грн. «Рогам и копытам» и данный налог был оплачен в сумме 5000 грн. Так же в июне 2011 года был начислен налог на землю и в июле (3 кв.) был оплачен. Вопрос. Как мне рассчитать доходы и затраты во 2-м кв.? Я, по идее, налог на Землю за март м-ц включать в расходы не имею права , т.к. они были включены в расходы в 1 кв., ... а июнь — попадает в расходы или нет? В свою очередь сумма компенсации мартовского налога в апреле — это, по идее, уже доход без расходов, или не доход ???? За июнь я плачу в июле, хотя момент возникновения обязательств — июнь. Такая же ситуация по всем коммунальным расходам (в т.ч. и за телефон). Прошу Вас — объясните правильность включения этих доходов и расходов.28.09.2011688
- Обязано ли предприятие, ставшее на учет в налоговом органе в апреле текущего года, представлять декларацию по налогу на прибыль за II квартал 2011 года?05.09.2011582
- Как у продавца и покупателя в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий отражается возврат проданных товаров, основных средств, денежных средств в случае расторжения или изменения договора, если такой возврат или перерасчет суммы компенсации происходит в пределах одного отчетного периода?05.09.2011719
- Какие первичные документы должны подтверждать осуществление операций оперативной аренды транспортного средства для формирования расходов налогоплательщика?29.08.20111 340
- Учитывается ли в составе расходов арендатора сумма арендной платы по договору оперативной аренды жилого помещения?15.08.2011624
- Схема работы нашего предприятия предполагает привлечение широкого круга посредников в реализации товаров. При этом мы передаем им товар по договору комиссии, а они перечисляют всю сумму за реализованный товар на расчетный счет нашего предприятия. Комиссионное вознаграждение выплачиваем им отдельно, после подписания отчетов. К какой статье расходов для налогообложения налогом на прибыль мы можем отнести суммы выплаченного комиссионного вознаграждения?09.08.2011845
- Комиссионер часто предоставляет отчёт комиссионера с большим опозданием. Как правильно отразить в составе доходов продажу товаров, если отчет комиссионера получен на месяц или два позже отчетного периода?09.08.2011949
- У нас заключены два договора поставки. Поставщик товара находится в Беларуси, покупатель этого товара — в Польше. Товар поставляется напрямую от нашего поставщика покупателю (без ввоза на территорию Украины). Рассматривается вариант заключения договора комиссии. Какие подводные камни комиссионной схемы в нашем случае?09.08.20111 096
- З Замовником-резидентом заключений договір транспортного експедирування; з Перевізником заключений договір на перевезення вантажу в міжнародному сполученні. На поточний рахунок Експедитор отримує від Замовника загальну суму за транспортно-експедиторську послугу (наприклад 1200 грн). З цієї суми 1000 грн. — це транзитні кошти, тобто сума яку належить перерахувати Перевізнику. В розпорядженні Експедитора залишається 200 грн. — це винагорода експедитора. Замовник хоче отримати податкову накладну та акт виконаних послуг на повну вартість (включаючи перевезення, що опадатковується за 0 ставкою). Тому експедитор вимушений відображати в своїй податковій накладній і «чужі» послуги. Питання: Які податкові наслідки для експедитора при такому ведені податкового обліку?09.08.20111 339
- Экспедитор – не плательщик НДС, заказчик (клиент) – плательщик НДС. Относятся ли в расходы услуги экспедитора для заказчика?09.08.2011894
- У нас заказчик-нерезидент, Работаем по договору-поручения. Оплата производится в валюте. Как учитывать в налоговом учете поступление (оплату услуг) и продажу валюты, ведь суммы поступившей валюты включают и «возмещение транзитных сумм», и вознаграждение экспедитора. В ЕБ есть консультация. что поскольку договор поручения не предусматривает перехода права собственности, то «поверенный» (экспедитор) не должен отображать курсовые разницы по задолженности и продаже валюты. Или тут имеется в виду только по «транзитным» суммам?09.08.20111 133
- Каков порядок выдачи справки об уплаченном налоге нерезидентом в Украине?08.08.2011766
- Должны ли неприбыльные организации при представлении отчета об использовании средств неприбыльными учреждениями и организациями подавать финансовую отчетность?08.08.2011727
- Подлежит ли пересчету задолженность в иностранной валюте за товары (работы, услуги), приобретенные до 01.04.2011 г.?08.08.2011710
- В декларации на прибыль за 1 кв. 2011 г. в стр. 16 стояла сумма переплаты. В новой декларации на прибыль этой строки нет. Сумму переплаты оплаченого налога за прошлые периоды просто нигде не показывать?27.06.2011769
- Товар реализуется по цене 5000 грн (без НДС) приобретается по цене 4500 грн ( без НДС) От покупателя получена предоплата до 01.04.2011 г. в размере 1000 грн, что отражено в ВД до 01.04.2011 г. Поставщику предоплата не перечислялась. После 01.04.2011 г. поставщик отгружает товар и мы соответственно отгружаем его покупателю. Теперь по отгрузке с доходом понятно: 5000 - 1000 = 4000 грн А что с расходами? Можно ли ставить 4500 грн?27.06.2011616
- Предприятием получена частичная предоплата в 1 кв.(включена в ВД по итогам 1 кв.) Часть предоплаты направлена на оплату товара украинского производства (предоплата включена в ВР по итогам 1 кв.), оприходование которого будет осуществлено во 2 кв. Вторая часть направлена на оплату товара импортного производства, оприходование которого будет осуществлено во 2 кв. Окончательный расчет по Договору наш покупатель производит во 2 кв. По НКУ расходы, формирующие с/с реал.товаров, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров. Так как во 2 кв. в доход будет включена только вторая часть оплаты, будут ли иметь место расходы по импортным операциям (предоплата за импортный товар 1 квартала)?27.06.2011874
- Предприятие - импортер товара. Себестоимость на момент получения состоит из: 1) стоимость самого товара (курс евро на дату оформления ГТД); 2) доп. расходы перевозчика — гривна; 3) доп. расходы брокер — гривна. Согласно НКУ расходы возникают в момент начисления доходов по курсу НБУ. Получается, мы должны все время контролировать и вычленять стоимость самого товара в евро, пересчитывать его по курсу НБУ на дату продажи и потом добавлять сумму себестоимости от доп. расходов в гривнах. Но мы торговля (ОПТ) и это просто нереально. Или достаточно списывать по начальной себестоимости?27.06.2011802
- Предприятие реализует оптом промышленные масла. Иногда в рекламных целях (для апробации) передаем на предприятия товарные образцы по нулевой цене. 1. Есть ли доход у продавца в момент передачи товара? И если есть — то в какой сумме? 2. Учитывается ли в расходы себестоимость переданного товара?27.06.2011879
- До 01.04.2011 г. фирма получила аванс за услуги, которые по первому событию включила в ВД. После 01.04.2011 г. фирмой были оказаны услуги, по которым был получен аванс и получен окончательный расчет по услугам. После 01.04.2011 г. для выполнения данной услуги фирмой был привлечен подрядчик. Вопрос в следующем: может ли фирма отнести к расходам затраты, понесенные по актам подрядчика после 01.04.2011 г.,если частично эти работы были включены в ВД до 01.04.2011 г?27.06.2011624
- Заказчиком была внесена предоплата за выполненные услуги исполнителю (предприятию на общей системе) за апрель в марте 500,00 грн. Согласно предыдущему НК она была отнесена на ВД. Остальная часть оплаты 500,00 грн за услуги была внесена в апреле и акт выполненых работ на всю сумму 1000,00 грн подписан в апреле. Необходимо ли относить в апреле на ВД всю сумму 1000,00 согласно акту выполненных работ?27.06.20111 339
- В пункті 153.1.1 (доходи у валюті) та 153.8 (доходи при операціях з цінними паперами) ПКУ при визначенні термінів «доходи» зазначено отримані/нарахові. Чи означає це, що при таких особливих операціях як операції з валютою та ЦП, доходи будуть враховуватися за першою подією? Якщо ні, то як пояснити отримані/нараховані?27.06.2011770