Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

В 1 квартале была произведена оплата поставщику за товар (включена сумма аванса в валовые расходы), оприходован в апреле. Далее две ситуации с этим товаром: 1. Покупателем оплачен и отгружен ему товар в апреле. 2. Оплачен покупателем товар в 1 квартале ( и включен в валовые расходы), а отгружен во 2 квартале... Как при этом отражать доходы и расходы во 2 квартале?

Наше предприятие (юридическое лицо) во 2-м квартале являлось плательщиком единого налога. С 1 июля оно добровольно перешло на общую систему налогообложения. Предприятие могло бы пользоваться льготой по уплате налога на прибыль, но не соблюдалось условие по выплате заработной платы в размере 2-х минимальных зарплат. Если в дальнейшем предприятие будет начислять требуемую заработную плату, то через какой конкретный период времени он сможет пользоваться данной льготой?

Як після 01.04.2011 р. відображається в податковому обліку операція придбання валюти? Бажано роз’яснити на маленькому прикладі: придбали 1000 дол. по курсу на міжбанку 8,0. Курс НБУ на цю ж дату — а) 8,5 б) 7,5. Інтернет-конференції http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9002&id_a=3617&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2

Як визначити витрати операційної діяльності (собівартість реалізованої продукції) для розрахунку податку на прибуток, якщо: — підприємство (на загальній системі оподаткування) має декілька напрямів діяльності: торгова, виробнича, обслуговуюча. Кожен напрямок має свій склад товару, який подається або використовується для робіт. Бухгалтерський облік товарно-матеріальних цінностей ведеться в розрізі складів за напрямками діяльності. Товар на складах ідентичний , а часто однаковий, але оприбуткований на різні склади в різний час за різними закупівельними цінами. Реалізація та відпуск товару зі складу відбувається також з різних складів, в різний час. Тобто, виникає ситуація: Один і той же товар (але оприбутковаий на різні склади), списується в одному періоді за різно. собівартістю, порушуючи правила методу обліку запасів FIFO, який використовується на нашому підприємстві. Приклад: На склад №1 — 01.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 100,00грн за 1 шт. На склад №2 — 05.06.2011 оприбутковано товар А, собівартість якого 120,00грн за 1 шт. 10.06.2011 зі складу №2 реалізовано товар А за собівартістю 1 шт — 120,00 грн. Згідно з ПКУ у витрати операційної діяльності включається собівартість 120,00 грн, а згідно правилами обліку FIFO першим списується товар, який прийшов раніше, тобто із собівартістю 100,00 грн. Підкажіть, яку собівартість використовувати для правильного нарахування податку на прибуток підприємства?

Получили авансы в 1 кв. 2011 г. и ранее. Заплатили с них налог на прибыль. Теперь, во 2 кв и позже, услуги будут оказаны. Как грамотно сделать акты так, чтобы не платить налог на прибыль по новым правилам, но по тем же суммам уже второй раз? Может нужно будет составить какую-то бух. справку?

Предприятию (нам) были оказаны услуги по поставке газа в 2008-2009 году. Акты выполненных работ, которые были наданны поставщиком, не были нами подписаны из-за смены кредитора. Эти услуги не были оплачены, и не включены в затраты в 2008-2009 г. В июне этого года судом были подтверждены долговые обязательства новому кредитору и есть постановление суда на выплату долга. Могу ли я сейчас включить в затрати эти услуги по поставке газа, оказанные в 2008-2009 г.?

Организацией были оплачены, оприходованы товары и материалы в 1-м квартале 2011 г. Затраты отнесены на валовые расходы. На конец квартала они не были реализованы и их стоимость была отражена в гр.5 табл. 1 приложения К1/1 к Декларации по налогу на прибыль, тем самым увеличив валовый доход. При их реализации после 01.04.11г. возможны 2 ситуации: 1. реализация заказчику и оплате во 2-м квартале (доход 2 кв.); 2. реализация при оплате (авансу) в 1-м квартале (ВД 1кв). Относится ли стоимость материалов на затраты в 1-м и 2-м случае?

Включать ли в доход кредиторскую задолженность (прошло три года) после 01.04.2011 г., если кредитор не подавал на нас в суд и не предъявлял нам никаких претензий по уплате долга? А если бы продавец все же направил нам претензию до 01.04.2011 г., каким был бы порядок отражения этой операции в налоговом учете? Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит» Юлия КЛОВСКАЯ, «Дебет-Кредит» http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9184&id_a=3796&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2

Скажіть, будь ласка, яка доля чекає на «накопичені валові витрати», які ми не змогли відобразити раніше у попередніх звітностях, оскільки збитки не приймалися і невеликі суми до сплати також. В результаті чого у нас накопичились витрати за 2 роки? Чи зможемо ми їх відобразити у деклараціях з ІІ кварталу 2011 року? Якщо так, то які рядки декларації та додатки це передбачають?

<p>В 1-м квартале 2011 г. нашей фирме поступил частичный аванс от покупателя 40 000 грн. (всего счет на 60 000 грн.) — отражен в составе ВД 1-го квартала 2011 г. Во 2-м квартале 2011 года от этого же покупателя поступил остаток суммы — 20 000 грн. Во 2-м квартале 2011 г. в счет данного аванса нашей фирмой были приобретены и оплачены поставщику товары на сумму 50 000 грн. и отгружены эти товары покупателю (в сумме 60 000 грн.). В какой сумме мы имеем право отнести к затратам во 2-м квартале стоимость приобретенных товаров — в полной сумме (50 000 грн.) или пропорционально сумме отнесенной нами к доходу 2-го квартала 2011 г. (20 000 грн.) по данной сделке?<p> (суммы указаны без учета НДС).</p> Інтернет-конференції http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=9022&id_a=3637&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2

Нашим предприятием был получен аванс за товары от покупателя (нерезидента) в 4-м квартале 2010 года. Тогда же был отражен ВД. Во 2-м квартале 2011 года мы возвращаем покупателю часть предоплаты ( в связи с невозможностью поставки нами товаров). Имеем ли мы право уменьшить на сумму возвращенной предоплаты свои доходы во 2-м квартале 2011 г.? В какой строке Декларации по налогу на прибыль за 2-й квартал 2011 г. отразить данную сумму возврата?

Предприятие создано в ноябре 2010 г. Деятельность началась в марте 2011 г. По результатам 1-го квартала 2011 г. был отражен прирост запасов согласно ст. 5.9 Закона о прибыли и увеличен валовый доход. Как быть с данной суммой во втором квартале 2011 г.?

В проектной организации работы выполняются месяцами. По мере выполнения стадии подписывается акт приема-передачи . Если на конкретном обьекте работало, например, 5 проектировщиков, я их зарплату должна отнести на 23 сч. и это в НУ зарплата, относящаяся к с-ти выпущенной продукции. Но в это время проектируются другие обьекты, где заняты те же проектировщики и другие. Акты по этим обьектам будут подписаны в других периодах, куда относить эту з-ту в НУ, да и в БУ непонятно. Стоимость обьектов считается по сборнику цен в строительстве и по ДБН, там не учитывается з-та . До 01.04.2011 г. зарплата была разделена на общеппроизв. и админ. и списывалась на 791 сч. каждый месяц.

Организацией были оплачены, оприходованы товары в 4-м квартале 2010 года и в 1-м квартале 2011 г. Затраты отнесены на валовые расходы. На конец года и квартала они не были реализованы и их стоимость была отражена в гр.5 табл.1 приложения К1/1 к Декларации по налогу на прибыль, тем самым увеличив валовый доход. Реализация товара заказчику произошла в 2-м квартале 2011 года. НКУ ст. 138.4 сказано, что расходы признаются того отчетного периода, в котором признаны доходы. Можна ли во 2-м квартале ставить заново на затраты себестоимость товара?

Учредитель предприятия — физлицо хочет взять прибыль предприятия за предыдущие годы наличными. Каковы налоговые последствия в соответствии с НКУ для предприятия и для учредителя как физического лица?

Подают ли финансовую отчетность обособленные подразделения, самостоятельно уплачивающие налог на прибыль?

Какие информационные источники необходимо использовать для определения обычной цены?

Нужно ли корректировать с 01.04.2011 г. налоговые доходы (расходы) на суммы полученных (перечисленных) до 01.04.2011 г. авансов и соответственно отраженных в ВД и ВР? А как быть с п. 5.9 Закона о прибыли в части остатков товаров на 01.04.2011 г.?

Предусмотрен ли НКУ учет превышения общей стоимости всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета над общей стоимостью таких средств по данным налогового учета, которое образовалось в результате инвентаризации по состоянию на 01.04.2011?

Предприятие по состоянию на 31.12.2010 г. законсервировало часть ОС. Продолжают ли амортизироваться такие основные фонды в налоговом учете в I квартале 2011 г.? Или амортизируются начиная со II квартала 2011 г., с даты вступления в силу раздела III НКУ?

Как облагается налогом на прибыль со второго квартала операция по внесению в уставный фонд другого лица объектов ОС и нематериальных активов?

Учитываются ли расходы на приобретение (себестоимость) товаров (работ, услуг) у физлица-предпринимателя, являющегося плательщиком ЕН, понесенные (начисленные) до 01.04.2011 г., если товары (работы, услуги) реализованы после 01.04.2011 г.?

С 01.04.2011 г. можно списывать в расходы 100% бензина, используемого для заправки легкового автомобиля, но при этом нужно доказывать связь с хоздеятельностью. Можно ли списывать 50% топлива, как раньше, и ничего не доказывать?

Как будут учитываться ценнобумажные расходы с 01.04.2011 г.: в момент приобретения ЦБ или в момент их реализации? Нужно ли вести такой учет в разрезе ЦБ?

Как учесть с 1 апреля в составе расходов предприятия суммы расходов, не отнесенные к составу ВР прошлых отчетных периодов в связи с утратой документов?