Коротка відповідь
Податкова декларація з податку на прибуток підприємств заповнюється у гривнях без копійок. Відповідно, сума податку до сплати також визначається та сплачується у цілих гривнях.
Обґрунтування
Згідно з правилами заповнення форми, затвердженої Наказом Мінфіну №897, усі показники декларації відображаються у гривнях без копійок.
Основні моменти щодо округлення
1. Розрахунок показників
Податківці роз'яснюють (зокрема, у роз'ясненнях ЗІР 102.20.02: «Як враховується при заповненні Податкової декларації з податку на прибуток підприємств фінансовий результат до оподаткування, якщо у фінансовій звітності такий показник відображається у тисячах гривень?»), що показники декларації (дохід, фінрезультат, сума податку) мають розраховуватися на підставі первинних документів та даних бухгалтерського обліку у гривнях без копійок із відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
2. Відображення у звітності
Усі рядки декларації, включаючи рядок 06 (нарахований податок), рядок 17 (загальна сума податку за період) та рядок 19 (сума податку до сплати за результатами останнього періоду), заповнюються без копійок.
3. Узгодження зобов'язань
Показник рядка 19 декларації є сумою, яка проводиться в інтегрованій картці платника податків (ІКП). Оскільки в декларації ця сума зазначена у цілих гривнях, саме таке узгоджене податкове зобов'язання підлягає сплаті до бюджету.
Навіть якщо у вашій фінансовій звітності (яка є додатком до декларації) показники відображені у тисячах гривень або з копійками, у самій податковій декларації ви повинні перерахувати їх у цілі гривні. Сплата податку здійснюється на підставі даних, зазначених у декларації.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
