Відповідно до пп. 39.5.4.1 ПКУ у разі застосування платником податків під час здійснення контрольованих операцій умов, що не відповідають принципу «витягнутої руки», та/або не відповідають розумній економічній причині (діловій меті), платник податків має право самостійно провести коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань за умови, що це не призведе до зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Платники податку на прибуток, які у звітному періоді здійснювали контрольовані операції, для проведення самостійного коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань, складають та подають додаток ТЦ «Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку» до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
На цьому також наголошують податківці в ЗІР (категорія, 102.20.02): "Як заповнюються (в яких одиницях) графи 17.1 та 19.1 додатка ТЦ «Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов’язань платника податку» до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі самостійного коригування ціни контрольованої операції?".
Що це означає для платника?
Якщо у платника є контрольована операція (відповідно до умови вона є) і ціна за договором не відповідає «принципу витягнутої руки», тоді потрібно подавати додаток ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Висновок: ТОВ здійснює аналіз цін у межах контрольованої операції. Якщо ціни відповідають принципу «витягнутої руки», уточнювати Податкову декларацію з податку на прибуток за 2024 рік не потрібно. У разі виявлення невідповідності цьому принципу ТОВ зобов’язане подати уточнюючу Податкову декларацію з податку на прибуток.
***
Читайте також: Які особливості застосування «принципу витягнутої руки» в ТЦУ?
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
