Усі консультації рубрики «ПДВ»
Консультацій: 2 876
- Товариство, платник ПДВ, резидент Дія. Сіті на особливих умовах, є виробником і постачальником FPV дронів (військовим частинам та Міністерству оборони). Воно сплатило аванс постачальнику-нерезиденту GPO OU (Естонія) за послугу розробки системи автоматизованого виявлення цілей та автоматичного наведення FPV дронів. Чи потрібно складати ПН з типом причини 14 «Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»?14.03.202533
- Діючим законодавством не передбачено граничних строків для реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів в ЄРПН13.03.202547
- Потрібно здійснити коригування ПЗ з ПДВ на підставі РК кількісних і вартісних показників до ПН, складеної за операцією з постачання такого обладнання («першою подією») із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ, складеного на дату отримання оплати13.03.2025217
- Постачання обладнання, яке не фінансується за рахунок МТД, а оплачуються за рахунок інших джерел, не підлягає звільненню від оподаткування та оподатковуються ПДВ у загальновстановленому порядку (крім проєктів, партнером за якими є Європейське співтовариство)13.03.202516
- При нарахуванні ПЗ згідно з пп. 198.5 та пп. 199.1 ПКУ не здійснюється нарахування (сплата) коштів та не відбувається постачання товарів/послуг, тому такі обсяги не враховуються у загальній вартості з метою анулювання реєстрації платника ПДВ12.03.202549
- Операції із ввезення на митну територію України, зазначених у пп. 197.16 ПКУ товарів, зокрема, обладнання для сонячної електростанції, звільняються від оподаткування ПДВ, якщо ці товари застосовуються платником податку для власного виробництва. Що мається на увазі під власним виробництвом?12.03.202546
- Юридична особа на загальній системі продає будівлі фізичній особі. Оплата проводиться згідно з графіком протягом поточного року, право власності переходить після оплати та державної реєстрації. Які податкові податкові наслідки такої операції?07.03.20251 146
- Який договір потрібно вказати комітенту при складанні податкової накладної в режимі експортного забезпечення в розділі "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України": Договір комісії (між резидентами) чи Договір-ЗЕД (між нерезидентом та комісіонером)?07.03.202539
- У 2023 році компанія надала замовнику послуги, але він відмовився підписувати акт виконаних робіт. За позовом компанії до суду в 2025 році суд виніс позитивне рішення. Чи потрібно реєструвати податкову накладну та якою датою?07.03.2025583
- Камеральна перевірка щодо своєчасності реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН, у тому числі в період дії воєнного стану, проводиться протягом 1095 днів з дня вчинення відповідного правопорушення06.03.2025485
- Підприємство має систему знижок, яка діє через нарахування бонусів при придбанні товару з подальшим їх списанням. Чи потрібно у фіскальному чеку показувати нараховані бонуси? Як у фіскальному чеку відображається списання бонусів? Як нараховується ПДВ?06.03.202542
- До кожної зведеної податкової накладної, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в ЄРПН. Код ознаки у полі «До зведеної податкової накладної» має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна»06.03.202564
- Платник податку здійснює перерахунок згідно з ст. 199 ПКУ за підсумками календарного року, у якому здійснювалися неоподатковувані операції (у тому числі якщо протягом такого року неоподатковані операції було здійснено лише в одному звітному періоді)05.03.20257812
- Підприємство-платник податку на прибуток, яке постійно співпрацює з нерезидентом (купує обладнання та продає його в Україні), отримало винагороду за маркетингові послуги від цього нерезидента після того, як український покупець за рекомендацією підприємства придбав обладнання безпосередньо у нерезидента. Які особливості оподаткування ПДВ такої винагороди?05.03.202567
- У разі набрання законної сили рішенням суду, згідно з яким ДПС зобов’язано зареєструвати податкову накладну, покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній, після її реєстрації в ЄРПН05.03.2025111
- Необхідно скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну на операції з експорту окремих видів товарів, оформлену з урахуванням вимог податкового та митного законодавства03.03.202566
- Норми пп. 198.5 ПКУ не застосовуються – у разі безоплатного вивезення товарів за межі митної території (п. 3 та п. 5 ч. 1 ст. 86 МКУ); та застосовуються – у разі вивезення товарів із застосуванням режиму звільнення від оподаткування (пп. 206.5 ПКУ)03.03.20256
- У разі безпідставного складання податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів розрахунок коригування не складається. Реєстрація такої податкової накладної скасовується коли мине 30 календарних днів з дати її реєстрації в ЄРПН28.02.2025367
- ТОВ (комітент) уклало договір комісії на імпорт товару, за яким комісіонер від свого імені має укласти ЗЕД-контракт з нерезидентом, придбати валюту, здійснити митне оформлення та сплатити всі обов'язкові платежі. Чи має право комітент включити до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені комісіонером при імпорті товару, якщо витрати комісіонера ще не відшкодовано? Які податкові наслідки виникнуть у комітента в разі неможливості відшкодування комісіонеру витрат за імпортними операціями?28.02.202538
- ТОВ планує постачання товарів оборонного призначення. Чи підлягають операції з постачання на митній території України товарів оборонного призначення, що класифікуються за товарними позиціями групи 93 УКТ ЗЕД та визначені в пп. «ї» пп. 4 пп. 32 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, звільненню від оподаткування ПДВ у разі їх реалізації підприємствам, які не є державними замовниками у сфері оборони?28.02.2025108
- У разі неподання до контролюючого органу відомостей за попередні звітні періоди (до 2025 року) Розрахунок подається окремо за кожний місяць кварталу з типом «Звітний» за формою, що діє на дату його подання28.02.20259
- Які одиниці виміру товарів у ПН, складених до 01.12.2024 р., а зареєстрованих після 01.12.2024 року?У ПН, складених до 01.12.2024 р. за операціями з постачання товарів, які підлягають реєстрації у ЄРПН після 01.12.2024 р., одиниці виміру товарів можуть зазначатися у одиницях виміру, які використані у первинних бухгалтерських документах та/або договорах27.02.202515
- При заповненні рядка 1 таблиці 1 додатка 5 (Д5) при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року враховуюються значення графи 6 підрядка «Колонка А» відповідних рядків уточнюючих розрахунків27.02.20258
- За договором між сторонами, сторона 1 отримує від сторони 2 відшкодування суми земельного податку. Чи потрібно на таку суму відшкодування нараховувати ПДВ, і якщо потрібно, то якою датою? Якою датою оформляється акт послуг з відшкодування – датою нарахування земельного податку стороною 1 чи датою фактичного відшкодування?27.02.20257832
- Операції платника з постачання товарів підлягають звільненню від оподаткування ПДВ, якщо кінцевий отримувачем та код УКТ ЗЕД товару чітко відповідає вимогам відповідного договору та переліку товарів та кодів визначених ПКУ27.02.20253