Усі консультації рубрики «ПДВ»

Консультацій: 2 523
  • РК з запізненням після річного перерахунку
    Підприємство зробило річний перерахунок, здало декларацію з ПДВ за грудень. А в кінці січня отримало від постачальника РК на зменшення за грудень, які потрібно зареєструвати. Чи є вина підприємства у реєстрації такого РК із запізненням? Чи потрібно виправляти декларацію за грудень?
    01.02.202321
  • Неприбуткова організація безоплатно передає ОЗ нерезиденту: які наслідки в бухобліку та з ПДВ?
    Неприбуткова організація, платник ПДВ, в 2021 р. безоплатно отримала з-за кордону комп’ютерне обладнання вартістю більше 20000 грн і поставила на облік як ОЗ. Цей ОЗ використовувався не в госпцілях, були нараховані ПЗ з ПДВ за пп.198.5. ПКУ. Зараз організація безоплатно передає це обладнання нерезиденту. Які наслідки в бухобліку та щодо ПДВ?
    31.01.202328
  • Вихід учасника з ТОВ: що з податками?
    Учасник виходить з ТОВ, причому ТОВ повертає внесок, передаючи учаснику землю і приміщення. Як скласти податкові накладні? Коли учасник має сплатити ПДФО і ВЗ за одержану земельну ділянку і приміщення?
    30.01.202363
  • Виправлення помилки в заяві на відшкодування ПДВ
    Підприємство у декларації за грудень 2022 року подало заяву на відшкодування ПДВ, сформованого у вересні та листопаді. Але у додатку 2 за листопад допущено помилку - позитивне значення знято з суми за листопад, а не за вересень. У грудні в Д2 все правильно, знято ПДВ за листопад та грудень. Чи уточнювати Д2 за листопад?
    27.01.202326
  • Звільнення від сплати ПДВ за Постановою КМУ №1288
    Від оподаткування ПДВ звільнені всі операції, з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України, за кодом УКТ ЗЕД 8536
    18.01.2023205
  • Які варіанти складання податкових накладних є для інтернет-магазинів?
    Підприємство продає товари через інтернет-магазин з формами оплати: попередня оплата картками через еквайрінг, доставка Новою поштою, післяплата (накладений платіж), доставка Новою поштою, кошти приймає Нова пошта. При застосуванні РРО підприємство має право складати ПН за щоденними підсумками операцій. Якщо організувати торгівлю так, щоб не було обов’язку використання РРО, чи може підприємство складати зведені ПН на такі продажі?
    16.01.2023285
  • Касовий метод ПДВ для будівельних підрядників
    Підприємство є підрядником та виконує будівельні роботри, має з замовником кілька договорів. Чи може воно за деякими договорами працювати за касовим методом, а за деякими - ні? Чи потрібно це прописувати в договорі? Чи може підприємство під час воєнного стану, працювавши за першою подією, перейти на касовий метод за певним договором?
    16.01.202364
  • Імпорт програмного забезпечення з січня 2023 року: що з ПДВ?
    Українське ТОВ, платник ПДВ, у січні 2023 р. придбаває за ліцензійним договором у нерезидента ПЗ у вигляді коду активації, яке надалі продаватиметься кінцевим споживачам в Україні, оприбуткувавши як товар на субрахунку 281. Нерезидент надає інвойс, акт приймання-передачі і сам код на електронну пошту, ВМД не складається. Що з ПДВ?
    09.01.2023732
  • Продаж тютюнових виробів після 01.01.2023 року: ПДВ та акциз
    Як обліковувати тютюнові вироби після 01.01.2023 року? Чи оподатковуються ПДВ залишки виробів, отриманих до 01.01.2023 р. і чи нараховувати акциз на залишки виробів, отриманих без сплати акцизу виробниками?
    03.01.2023622
  • Частка оподатковуваних операцій за ст. 199 ПКУ виявилася від’ємною: чи можливо таке?
    Загальний обсяг постачання у 2022 р. - 4128 тис., при цьому оподатковувані операції склали мінус 11279 тис. - через те, що у 2022 р. сума зменшення ПЗ за оподатковуваними операціями 2021 р. перевищила суму ПЗ за оподатковуваними операціями 2022 року. Коригування спричинене тим, що у 2022 р. було повернуто покупцю велику суму авансу, отриману у 2021 р. Через це у додатку 6 до декларації з ПДВ колонка 6 таблиці 1 має від'ємне значення. Як коректно заповнити колонки 6 та 7 таблиці 1 додатку 6 декларації з ПДВ?
    02.01.20236741
  • Тристоронній залік заборгованості: що з ПДВ?
    Підприємство "Б" має борг перед "А" за фіндопомогою. Підприємство "В" має борг перед "Б" за договором переуступки боргу. Підприємство "А" має борг перед підприємством "В". Чи можна провести тристоронній залік і як це вплине на ПДВ?
    30.12.2022110
  • Переплата з ПДВ згідно з ст. 209 ПКУ
    Підприємство має переплату з ПДВ, що залишається у розпорядженні сільгосппідприємства згідно з ст. 209 ПКУ. Спецрежим анульовано 01.01.2017 р. Чи можливо наразі (у 2023 році) якимось чином перерахувати ці кошти на поточний рахунок підприємства, чи вже минули всі терміни?
    28.12.202290
  • Дистанційна допомога виробника-нерезидента щодо запуску обладнання: що з оподаткуванням?
    За ЗЕД-контрактом на постачання обладнання від резидента Литви в Україну передбачено у загальній сумі контракту окремо виділені послуги "дистанційна допомога при запуску обладнання". Чи виникає на суму такої дистанційної допомоги від постачальника-нерезидента ПДВ та податок з доходів нерезидентів?
    14.12.202216
  • За яких умов звільняються від ПДВ послуги для Місії Міжнародного Комітету Червоного Хреста?
    Платник ПДВ надає послуги з перевезення медикаментів для Місії Міжнародного Комітету Червоного Хреста в Україні. Чи можна складати ПН на цю операцію за п. 10 Порядку №1307? Така податкова накладна складається на контрагента чи на неплатника?
    08.12.202224
  • Що з ПДВ, якщо закривається ФОП - "єдинник"?
    ФОП на ЄП (2%) планує припинити підприємницьку діяльність. На залишках є товари, які придбавалися перед переходом на 2%, коли ФОП був на ІІІ групі ЄП (3%) з ПДВ. Чи нараховується ПДВ у разі припинення діяльності? Що робити з залишками товарів?
    08.12.202277
  • Послуги від нерезидента: що з ПДВ?
    Підприємство-резидент під час імпортування товарів отримав від нерезидента (Латвія) послуги на митному складі на території Латвії – перевантаження, оформлення ветеринарного акту, імпортної декларації, обмотки палет. Чи нараховується ПДВ? Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.4 ПКУ при отриманні послуг від резидента Латвії?
    08.12.202241
  • Яку ставку ПДВ застосовувати при наданні послуг з ТО та ремонту автівок для потреб ЗСУ?
    Чи може ТОВ – платник ПДВ керуватися постановою Кабміну №178 та застосовувати 0% ПДВ до послуг з ТО та ремонту автотранспортних засобів (КВЕД-2010 - 45.20) для потреб Збройних Сил України, Національної гвардії, Служби безпеки України та інших військових формувань, що утворенні відповідно до законів?
    29.11.202255
  • Як скласти РК до ПН при постачанні іншого товару, ніж був оплачений, та при подальшій зміні ціни?
    У грудні 2021 р. була складена ПН на оплату за 600 т пшениці на суму 2100564 грн з ПДВ. У липні 2021 р. підписана угода про заміну пшениці на соняшник – 300 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ на суму 2100564 грн. Фактично було відвантажено соняшник: 01.11 – 75,1 т; 02.11 – 73,54 т; 03.11 – 81,78 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ. 14.11.2022 р. підписана угода про нову ціну 9596,47 грн з ПДВ за 230,42 т соняшника на суму 2211219,63 грн. Як скласти РК до ПН на оплату за 600 т пшениці?
    29.11.202270
  • Повернення допомоги благодійному фонду: податкові наслідки у бенефіціара
    ЮО на загальній системі застосовує податкові різниці. Раніше отримала від БФ блогодійну допомогу (грант) у вигляді обладнання. У зв’язку з ліквідацією, підприємство хоче це майно повернути назад БФ, оскільки в договорі про надання передбачене повернення майна за умови невиконання поставлених завдань. Які податкові наслідки для бенефеціара (ЮО)?
    28.11.202221
  • Як заповнити таблицю 4 додатку 6 до декларації з ПДВ?
    Підприємство застосовує касовий метод та придбаває товари/послуги, які призначені для часткового використання в операціях, за якими дата виникнення податкових зобов’язань визначається частково за касовим методом, а частково – за подією, яка сталася раніше. Як заповнити таблицю 4 додатку 6 до декларації з ПДВ?
    21.11.202292
  • Звільнення від оподаткування ПДВ, ввізним митом електрогенераторів
    Підприємство отримало 30% передоплати, в т.ч. ПДВ, від покупця за генератори. Потім, згідно з прийнятими змінами, продаж генераторів звільнено від оподаткування. До моменту розмитнення підприємство отримає дозвільний документ для пільгового розмитнення. Що з ПДВ на перехідні операції? Що з ввізним митом?
    18.11.20221 0268
  • Оплата курсів іноземної мови працівнику: додаткове благо
    Компанія заплатила за працівника за навчання на курсах іноземної мови. Іноземна мова буде використовуватись в процесі роботи. Компанія - надавач послуг - платник ПДВ. Вартість навчання буде вважатись додатковим благом для працівника на суму вартості навчання, враховуючи ПДВ чи без ПДВ? Чи потрібно нарахувати ЄСВ?
    18.11.202270
  • Позитивна податкова історія платника ПДВ
    09.11.2022 р. подана фінзвітність за 9 місяців, в якій на кінець звітного періоду залишкова вартість ОЗ більша за 5 млн грн. Керівник та засновник не змінювалися. Але в е-кабінеті ДПС, в розрахунку показників ППІ, змін немає. Коли дані цієї звітності почнуть використовувати для дотримання критерію 3 позитивної податкової історії платника ПДВ?
    18.11.2022123
  • Умови звільнення електрогенераторів від ПДВ та ввізного мита
    Постановою Кабміну №1260 доповнений Перелік №224 електротоварами, але є примітка про наявність документів про відповідність, передбачені технічними регламентами, або подано повідомлення Міненерго про введення в обіг таких товарів, щодо яких не виконані вимоги технічних регламентів. Чи можна такі товари оподатковувати ПДВ, якщо цих документів не буде?
    17.11.20221 76810
  • Роялті за субліцензійним договором на використання ТМ
    ТОВ за ліцензійним договором на використання ТМ виплачує фізособам роялті. Ліцензія на використання цієї ТМ передана ТОВ за субліцензійним договором АТ. Чи буде платіж за цим договором також роялті? Чи оформляти акти на послуги роялті? Яке оподаткування ПДВ?
    11.11.202270