Ні, сума ПДВ із заблокованих вхідних податкових накладних не входить до реєстраційного ліміту. Ліміт збільшується лише після фактичної успішної реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
Обґрунтування
Реєстраційний ліміт (показник ΣНакл) збільшується на суму ПДВ за отриманими податковими накладними (ПН) виключно на дату їх реєстрації в ЄРПН, а не на дату їх складання. Оскільки реєстрацію ваших вхідних ПН на суму ПДВ 75 000 грн заблоковано, вони не вважаються зареєстрованими, і, відповідно, ця сума не збільшує ваш реєстраційний ліміт.
Це випливає з формули розрахунку ліміту, наведеної у пп. 200-1.3 ПКУ. Згідно з нею, ліміт збільшується на показник ΣНаклОтр, який враховує суми ПДВ за отриманими та зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними.
Якщо вхідна ПН не зареєстрована (в тому числі через блокування), жодного збільшення ПДВ-ліміту у покупця не відбувається. Це, у свою чергу, може спричинити дефіцит ліміту для реєстрації ваших власних вихідних податкових накладних. Ваш ліміт збільшиться на відповідну суму лише після того, як постачальник розблокує ці ПН і вони будуть зареєстровані в ЄРПН.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
