Податок на додану вартість
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який фактично сплачує кінцевий споживач у складі ціни товару чи послуги, тоді як до державної скарбниці його перераховує продавець. Ставка ПДВ може бути різною, а саме: 20%, 14%, 7% і 0%. ПДВ присвячено розділ V ПКУ.
Цей податок формується з двох основних складових:
-
Податкове зобов'язання — сума ПДВ, яку продавець нараховує при продажі товарів або послуг.
-
Податковий кредит — сума ПДВ, яку платник сплатив своїм постачальникам при купівлі сировини чи товарів для власної діяльності.
До державного бюджету бізнес перераховує лише чисту різницю між цими двома показниками.
Ооб’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
- постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
- постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;
- ввезення товарів на митну територію України;
- вивезення товарів за межі митної території України;
- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
На нашій тематичній сторінці зібрано усю актуальну інформацію щодо особливостей нарахування та сплати ПДВ, а також надано рекомендації щодо правильного заповнення та подання звітності з цього податку.
Усі консультації по тегу «ПДВ»
Консультацій: 5123
- ТОВ - резидент Дія Сіті на ПнВК, надає послуги програмування нерезидентам та не є платником ПДВ. Планує добровільну ПДВ-реєстрацію з 01.10.2026 та придбання офісу з податковим кредитом близько 1 млн грн. Який порядок обліку ПДВ за нерухомістю: розподіл ПК за ст. 199 ПКУ, можливість бюджетного відшкодування та використання ПК у разі подальшої передачі частини офісу в оренду?аудіо 19.10.202619
- Підприємство-експедитор 2 (резидент, платник ПДВ, на загальній системі оподаткування) організовує міжнародне перевезення вантажу за маршрутом Іспанія — Київ для замовника-резидента (експедитора 1). Ділянку Іспанія — Калуш виконує залучений перевізник-нерезидент, а відрізок Калуш — Київ здійснюється власним транспортом експедитора 2. Оформлено єдину CMR на весь маршрут із зазначенням двох перевізників. Як відобразити операцію в бухобліку та оподаткувати ПДВ?аудіо 19.10.202638
- Чи поширюється звільнення від оподаткування ПДВ, передбачене п. 197.15 ПКУ, на роботи з капітального ремонту зовнішніх мереж водопостачання та каналізації житлового будинку, якщо ремонт здійснюється виключно щодо інженерних мереж, фінансується з місцевого бюджету через Державну казначейську службу України, а підрядник є платником ПДВ?аудіо 19.10.202624
- Якщо на дату продажу медичного обладнання не виконуються умови для застосування пільгової ставки ПДВ 7%, зокрема немає належного документа про відповідність технічному регламенту, операцію оподатковують за основною ставкою 20%free16.10.202628
- У січні 2024 року придбано офтальмологічне обладнання у неплатника ПДВ. Декларація про відповідність діяла до 24.07.2024 р. У вересні 2026 року планується продаж обладнання, яке залишається в реєстрі медичних виробів, однак постачальник не може надати чинну декларацію. Які документи підтверджують право застосувати ставку ПДВ 7% за п. 193.1 ПКУ та які існують податкові ризики?аудіо 16.10.202638
- Чи поширюється звільнення від оподаткування ПДВ, передбачене п. 197.15 ПКУ, на роботи з капітального ремонту зовнішніх мереж водопостачання та каналізації житлового будинку, якщо ремонт здійснюється виключно щодо інженерних мереж, фінансується з місцевого бюджету через Державну казначейську службу України, а підрядник є платником ПДВ?аудіо 16.10.202636
- Чи потрібно відображати в таблиці 1.1 додатка 1 до декларації з ПДВ податкову накладну, яка на дату подання декларації вже зареєстрована в ЄРПН, але з порушенням граничного терміну реєстрації? Наприклад, податкова накладна від 15.09.2026 р. зареєстрована 07.10.2026 р., а декларація за вересень 2026 року подається після цієї датиаудіо 16.10.2026620
- Платник ПДВ у серпні помилково склав і зареєстрував в ЄРПН податкову накладну без факту постачання. У вересні до неї складено та зареєстровано розрахунок коригування з кодом причини 103. Чи потрібно включати цю податкову накладну до податкових зобов'язань у декларації з ПДВ за серпень?аудіо 16.10.20267921
- 04.09.2026 р. була зареєстрована податкова накладна, але в ній помилково не вказали 2 позиції товару на 1000,00 грн (500+500). Як правильно скласти розрахунок коригування?аудіо 15.10.202643
- Чи застосовується податкова різниця за рядком 1.1.3 додатка РІ до декларації з податку на прибуток при списанні нематеріального активу через неможливість надалі отримувати економічні вигоди від його використання, якщо ДПС вимагає нараховувати ПДВ за п. 198.5 ПКУ як при негосподарському використанні?аудіо 15.10.202648
- За якими критеріями у 2026 році розмежовувати операції безоплатного постачання товарів (послуг) та їх використання в негосподарській діяльності? Який порядок нарахування податкових зобов'язань з ПДВ і складання зведених податкових накладних згідно з вимогами ДПС за нормами статей 189 та 198.5 ПКУ в кожному з випадків?аудіо freeШІ-консультант15.10.2026585
- ФОП — платник ЄП за ставкою 3% та платник ПДВ — надає послуги з міжнародного перевезення вантажів автотранспортом. Іноді надає послуги нерезиденту. Відповідно, складаємо ПН на дату надання послуг (згідно з CMR), за курсом НБУ. Оплата надходить пізніше на поточний рахунок за курсом НБУ на дату отримання. У результаті суми відрізняються. Яку суму слід врахувати в доході для нарахування ЄП? Як бути з ПДВ?аудіо 14.10.202646
- Продавець склав видаткову накладну та зареєстрував податкову накладну 11.08, передав товар перевізнику «Нова пошта» 13.08, а покупець отримав його 18.08. Чи має покупець право на включення суми ПДВ до податкового кредиту на підставі зареєстрованої ПН від 11.08, чи датою виникнення податкових зобов'язань постачальника має вважатися дата передачі товару перевізнику або фактичного отримання покупцем згідно з нормами ПКУ?аудіо freeШІ-консультант14.10.20261 148
- Які наслідки з ПДВ виникають за послугами, зазначеними в інвойсі як «LIZ+PS+FS-A+W Solution», «A+W Professional Services» і «Subtotal A+W Professional Services», зокрема щодо визначення виду послуг, місця їх постачання, нарахування податкових зобов’язань або застосування механізму «зворотного» ПДВ?аудіо freeШІ-консультант13.10.202655
- Нерезидент мав поставити 66 панелей, однак в інвойсі, ВМД і CMR помилково зазначено 72 шт. Фактично підприємство отримало 66 шт. і склало акт невідповідності. Як документально врегулювати недопоставку, скоригувати митні документи, ПДВ, облік і розрахунки з нерезидентом, якщо контрактна сума погоджена фондом-кредитором і доплата за відсутні 6 панелей не планується?аудіо 12.10.202665
- ФОП на ІІ групі єдиного податку, не зареєстрований платником ПДВ, оплачує рекламні послуги Google Ads. У звіті зазначено вартість послуг і ПДВ 20%. Хто сплачує ПДВ за такою операцією: ФОП чи нерезидент, та як перевірити статус нерезидента в Реєстрі платників ПДВ?аудіо 12.10.2026585
- Постачальник - платник ПДВ, резидент України - продає товар покупцю з Молдови на умовах EXW (Інкотермс 2020). Яку ставку ПДВ застосовувати та що врахувати при оформленні операції?аудіо 12.10.202642
- ФОП — платник єдиного податку ІІІ групи та ПДВ має зареєстровану в ЄРПН вхідну податкову накладну від 12.02.2025 р. на суму ПДВ 25 000 грн, зареєстровану 26.02.2025 р. Податковий кредит за нею не формувався, строк 365 календарних днів минув. Потрібно визначити можливість виключення суми з показника реєстраційного ліміту в СЕА ПДВ без включення до податкового кредитуаудіо freeШІ-консультант12.10.2026879
- ФОП - платник єдиного податку ІІ групи, не зареєстрований платником ПДВ, реалізує технічно складні побутові товари. Оплата надходить виключно на поточний рахунок за реквізитами IBAN без використання платіжних карток та інших платіжних інструментів, РРО/ПРРО не застосовується. Необхідно визначити обов’язок ведення товарного обліку та документального підтвердження походження товарів у 2026 роціаудіо 12.10.202642
- ДПС роз’яснила, коли покупець має право віднести ПДВ до податкового кредиту, якщо відвантаження товару перевізнику та реєстрація податкової накладної відбулися в одному періоді, а отримання товару — в іншомуfree08.10.2026687
- Підрядник виконує роботи за договором із ЮНЕСКО (виконавець проєкту МТД) на користь реципієнта. Оплата та акти — поетапно з ЮНЕСКО. Кого зазначати покупцем у пільговій ПН (код 14060524, пп. 197.11 ПКУ) — ЮНЕСКО чи реципієнта, і чи потрібні окремі акти з реципієнтом?аудіо 08.10.202636
- Підприємство отримало аванс за 50 одиниць товару за ціною 85,16 грн без ПДВ і зареєструвало податкову накладну. Згодом сторони погодили знижку 10%, а надлишок авансу повернули покупцю. На яку дату складати РК за кодом причини «101»? Скільки знаків після коми допустимо зазначати в ціні у «мінусовому» та «плюсовому» рядках РК?аудіо 08.10.202633
- Товар відвантажено покупцю двома поставками в різні дні, на кожну складено окрему податкову накладну. Покупець повернув увесь товар одноразово за одним документом на повернення. Скільки розрахунків коригування має скласти постачальник?аудіо 08.10.202645
- За авансом складено ПН на килимки для миші та комп’ютерні миші. За додатковою угодою кількість килимків збільшується без зміни ціни, а постачання мишей скасовується з поверненням авансу. Чи можна відобразити обидві зміни в одному РК? Які коди причин коригування - 102, 103 чи 104 - застосувати до кожної позиції та як нумерувати графи 1.2 і 2.2?аудіо 08.10.2026210
- Покупець повертає неоплачене обладнання через стороннього перевізника. Акт передання перевізнику підписано 25 вересня, товар прибув на склад постачальника 28 вересня. На яку дату постачальник має скласти зменшуючий розрахунок коригування до податкової накладної та чим ДПС обґрунтовує визначення цієї дати?аудіо 08.10.202638
Головні новини
- Зміни до Порядку №76 щодо бронювання працівників у 2026 році: як КМУ доопрацює проєкт постанови
- Зміни у NACE 2.1-UA з 2027 року: Держстат уточнив назви видів діяльності та виправив помилки
- Скорочення відстрочок у разі догляду та інвалідності у 2026 р.: законопроєкт від омбудсмана
- Списання дебіторської заборгованості, якщо у боржника не знайшли майна: ДПС роз'яснила необхідні умови
- Автоматичне продовження відстрочок з 31 жовтня 2026 року вже розпочалося: розʼяснення від Міноборони
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Штучний інтелект для рекрутерів, кадровиків та HR: від перших промптів до системного впровадження в роботу компанії
Лектор: Логойда І., Бундз Т.
21 жовтня, середа - Обстріли, повітряна тривога і робота персоналу: безпека, дистанційна робота, виплати, травми, лікарняні та перевірки Держпраці. Підготовка роботодавця до нової системи управління безпекою та здоров’ям працівників (проєкт закону №10147).
Лектор: Мойсеєнко Т.
21 жовтня, середа - Фінансування будівництва : ризик-менеджмент або що досліджують органи БЕБ, податкові органи: актуальні тренди вперше вашій увазі буде запропонований докладний перелік практичних ситуацій, за яких замовник втрачає/безповоротно обтяжує проект
Лектор: Доценко-Білоус Н.О.
23 жовтня, пʼятниця - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
23 жовтня, пʼятниця
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
