Усі консультації по тегу «ПДВ»

Консультацій: 4092
  • Списання знищених товарів та реалізації металобрухту: що з ПДВ?
    Підприємство на загальній системі, склад та товари якого були знищені внаслідок влучання БПЛА, має всі підтверджуючі документи. Чи потрібно нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ при списанні цих товарів? Чи виникає обов'язок нарахування ПДВ при реалізації металобрухту, оприбуткованого після списання знищених активів?
    24.06.2025572
  • Продаж ТОВ корпоративних прав фізособам: що з оподаткуванням?
    ТОВ (платник податку на прибуток та ПДВ) планує продати 100% частку в статутному капіталі приватного підприємства на ЄП (5%) фізособам. Покупці є водночас власниками ТОВ-продавця. Які податкові наслідки такої операції для ТОВ, зокрема, щодо ПДВ та звітності за формою 4ДФ? Який загальний порядок оподаткування для всіх сторін угоди?
    23.06.2025269
  • ПДВ-пільга за проєктом МТД: внесення змін до договору та оподаткування перехідних операцій
    Компанія уклала договір з нерезидентом на надання послуг у валюті в лютому. У березні було отримано передоплату з ПДВ. У квітні нерезидент зареєстрував проєкт міжнародної технічної допомоги (МТД), до якого включено ці послуги. Акт наданих послуг за передоплатою оформлено 30 квітня. Чи можливо внести зміни до договору для застосування пільги з ПДВ до майбутніх послуг та як бути з уже проведеними операціями?
    23.06.202516
  • Відображення в єдиній звітності виплати ФОПа з ТОТ та сплати податків за нього
    ТОВ 12.05.2025 р. скористалось послугами (авто вантажні перевезення) ФОПа, який зареєстрований у м. Лисичанську Луганської області (ТОТ). Вартість послуги - 5 тис. грн без ПДВ (ФОП - платник ЄП ІІІ групи 5%). 12.05.2025 р. перевізнику було сплачено всю суму без вирахування ПДФО та ВЗ. 13.05.2025 р. ПДФО та ВЗ юрособа перерахувала до бюджету за рахунок власних коштів. Як заповнити Додаток 4 Об'єднаної звітності? На гарячій лінії ДПС сказали, що суми ПДФО і ВЗ, виплачені податковим агентом і не повернуті ФОПом, треба відображати як додаткове благо з ознакою "126". Те додаткове благо треба теж оподатковувати і сплачувати податки до бюджету, допоки суми сплачених перший раз податків не стануть нульовими. Чи правильно це?
    23.06.20255953
  • Списання дослідних зразків БПЛА: облік та ПДВ-наслідки
    Підприємство займається розробкою нових видів БПЛА. Під час тестових польотів він знищується повністю. Як відобразити витрати на його створення та списання внаслідок тестових польотів? Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні БПЛА з балансу, внаслідок тестового випробування ?
    20.06.202579
  • Постачання товарів оборонного призначення: як оподатковувати ПДВ в період військового стану?
    Звільняються від оподаткування ПДВ на умовах та за переліком, визначеними пп. 4 та 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України
    20.06.202535
  • Коригування відшкодування ПДВ від іноземного постачальника за минулий період: як облікувати?
    Як коректно відобразити в бухобліку відшкодування ПДВ від іноземного постачальника (Uta Sp.z.o.o.) за послуги з оплати доріг, якщо це відшкодування надане у поточному звітному періоді (червень) у вигляді від'ємної суми в рахунку, але стосується витрат минулого періоду (травень) щодо конкретного авто, який у червні не експлуатувався?
    20.06.202545
  • Претензія та взаємозалік на суму ПДВ з незареєстрованої ПН
    Який порядок бухгалтерського та податкового обліку операцій з отримання штрафу від постачальника за нереєстрацію податкової накладної, проведення взаємозаліку та остаточного розрахунку, якщо сума претензії перевищує заборгованість перед постачальником?
    20.06.202572
  • Право на податковий кредит за несвоєчасно зареєстрованою ПН
    Постачальник зареєстрував податкову накладну від 30.04.2024 р. лише 03.06.2025 р. через відсутність реєстраційного ліміту. Чи має покупець право на податковий кредит за такою ПН? У якому звітному періоді його відображати: у декларації за червень 2025 року чи шляхом подання уточнюючого розрахунку за квітень 2024 року?
    20.06.2025862
  • Ремонт авто за рахунок страхового відшкодування: що з ПДВ?
    На початку червня підприємство отримало на свій банківський рахунок від страхової компанії страхове відшкодування. Страхове відшкодування отримано без ПДВ, відповідно до ПКУ. Кошти страхового відшкодування будуть витрачені на ремонт авто. Авто буде ремонтуватися на сторонній СТО. Чи потрібно нарахувати компенсуюче ПДВ на отримані кошти страхового відшкодування?
    20.06.20251 086
  • Податкова накладна при експорті зразків продукції
    Підприємство-платник ПДВ безоплатно експортує зразки власної продукції. Чи потрібно складати та реєструвати податкову накладну на таку операцію? Яку ставку ПДВ застосовувати та як визначати базу оподаткування?
    20.06.20252932
  • Зарахування забезпечувального платежу в рахунок оплати майнових прав: що з ПДВ?
    Коли виникає податкове зобов'язання з ПДВ і як визначається база оподаткування, якщо "забезпечувальний платіж", отриманий за попереднім договором купівлі-продажу майнових прав на квартиру, зараховується в рахунок оплати за основним договором купівлі-продажу?
    19.06.202560
  • РК до експортної ПН: виправлення нецінових помилок
    У зареєстрованій ПН на експортну операцію допущено помилки: неправильно вказано найменування покупця-нерезидента та реквізити митної декларації. Кількісні та вартісні показники ПН є правильними. Як скласти РК для виправлення цих нецінових помилок у заголовній та табличній частинах ПН?
    19.06.202595
  • Використання та списання переплати з ПДВ після спливу строків давності
    Підприємство має в інтегрованій картці платника (ІКП) залишок суми від'ємного значення ПДВ, що виник у березні 2015 року. Станом на червень 2025 року частина цієї суми досі обліковується в ІКП. Які можливості використання цієї суми? Чи може її списати ДПС у зв'язку зі спливом строків давності і як можна було використати цю суму раніше?
    19.06.2025922
  • Як на період дії воєнного стану оподатковуються ПДВ операції з постачання товарів оборонного призначення?
    Операції з постачання товарів оборонного призначення на період дії воєнного стану звільняються від оподаткування ПДВ на умовах та за переліком, визначеними пп. 4 та 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ
    19.06.202521
  • За яким валютним курсом визначати базу оподаткування ПДВ для авансу в інвалюті за надані нерезиденту послуги на митній території?
    База оподаткування ПДВ при отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, який встановлено Національним банком України у попередній робочий день
    19.06.202536
  • ФОП-«єдинник» переходить на загальну систему оподаткування: коли реєструватися платником ПДВ?
    ФОП – платник єдиного податку (ЄП) II групи перевищив річний ліміт доходу та переходить на загальну систему оподаткування з наступного кварталу. В який строк необхідно подати заяву про реєстрацію платником ПДВ: одночасно із заявою про відмову від ЄП чи з першого числа кварталу, в якому відбудеться перехід?
    19.06.202534
  • Заповнюємо номенклатуру податкової накладної
    Договір передбачає "виготовлення та постачання обладнання". Специфікація до договору містить конкретну назву та перелік складових цього обладнання. Як правильно заповнити номенклатуру в податковій накладній: вказати загальну фразу з договору ("виготовлення та постачання обладнання") чи детальний опис обладнання та його складових згідно зі специфікацією?
    18.06.2025310
  • Заміни бракованої бруківки в межах гарантії: як облікувати?
    Як відобразити в бухгалтерському та податковому обліку операцію з отримання нової партії бруківки від постачальника на заміну бракованої, яка була виявлена у 2025 році після її укладання в 2024 році? Постачальник надає нову бруківку за накладною з вартістю, але без оплати, в рамках гарантійних зобов'язань
    18.06.202535
  • Порядок складання зведеної ПН при оплаті після відвантаження
    Як правильно скласти ПН, якщо впродовж місяця було дві поставки (06.05 та 20.05) і одна оплата (23.05) за першу поставку? Чи можна в такій ситуації скласти зведену ПН 25-го числа, як це передбачено договором і чи потрібно окремо враховувати оплату, яка надійшла 23.05?
    18.06.202568
  • Порядок виписки податкових накладних при оплаті будівельних робіт частинами
    Підприємство-платник ПДВ надає будівельні послуги. Замовник (бюджетна установа) оплачує їх двома платежами: спочатку – суму без ПДВ, а через кілька днів – суму ПДВ. Чи правильно, якщо підприємство випише дві податкові накладні на кожну дату оплати, причому в кожному платежі буде в тому числі ПДВ?
    18.06.20251 021
  • Оплата послуг проживання через сайт готелю: чи застосовувати ПРРО?
    Суб’єкт господарювання отримує оплату за послуги проживання: попередня оплата через сайт. Зарахування коштів проводиться за реєстром через небанківську фінустанову. Остаточний рахунок при заселенні. Чи потрібно при отриманні авансу через сайт застосовувати ПРРО? Чи можна не зазначати в чеку ПРРО – попередня оплата? Якщо кошти щодо авансу будуть зараховані на поточний рахунок через фінустанову, то коли визнавати ПЗ з ПДВ?
    18.06.202544
  • Інформація про дату та номер якої МД зазначається у РК_РЕЗ_2, якщо фактичне вивезення товару підтверджене у двох і більше додаткових МД
    Для приведення ПН-РЕЗ у відповідність із МД, якщо фактичне вивезення товару підтверджене у двох і більше додаткових МД, у РК_РЕЗ_2 зазначаються дані періодичної або спрощеної МД, на підставі якої відбулось фактичне вивезення такого товару та завершене його митне оформлення
    17.06.202513
  • Який порядок заповнення таблиці 1.1 додатка 2 (Д2) до декларації з ПДВ?
    Таблиця 1.1 заповнюється у розрізі звітних періодів, у яких виникло від’ємне значення, та у розрізі сум податку, які фактично сплачено у попередніх та звітному періодах постачальникам товарів/послуг або до Держбюджету України за операціями з придбання з ПДВ, які враховано у зменшення сум ПЗ
    17.06.2025854
  • Яка дата вважається датою оформлення МД з метою визначення дати виникнення ПЗ з ПДВ у разі експорту товарів?
    Для визначення дати виникнення ПЗ з ПДВ при експорті дата оформлення МД про завершення митного оформлення експорту, визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах декларації відбитку особистої номерної печатки, або КЕП, що засвідчує факт перетинання кордону
    17.06.202538