Обов'язок реєстрації платником ПДВ регулюється окремими нормами Податкового кодексу України (ПКУ) і не залежить напряму від лімітів доходу для перебування на спрощеній системі оподаткування.
Умова для обов'язкової реєстрації платником ПДВ
Особа зобов'язана зареєструватися платником ПДВ, якщо загальна сума від операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ). Платники єдиного податку 1-3 груп є винятком з цього правила, але лише на час перебування на спрощеній системі (пп. 181.1 ПКУ).
Розрахунок обсягу операцій при переході на загальну систему
При переході зі спрощеної системи на загальну, компанія втрачає звільнення від обов'язкової реєстрації. Для визначення, чи потрібно реєструватися, необхідно розрахувати загальний обсяг оподатковуваних операцій за попередні 12 календарних місяців. До цього розрахунку включаються і ті доходи, що були отримані під час перебування на єдиному податку.
У вашому випадку, оскільки ТОВ переходить на загальну систему з січня 2026 року, розрахунковим періодом буде січень 2025 – грудень 2025 року. Оскільки компанія перевищила ліміт доходу для платників єдиного податку (який значно вищий за 1 млн грн), обсяг її оподатковуваних операцій за цей період гарантовано перевищує 1 млн грн.
Строк подання заяви
У разі переходу зі спрощеної системи на загальну, якщо обсяг операцій перевищив 1 млн грн, реєстраційну заяву за формою №1-ПДВ потрібно подати до контролюючого органу не пізніше 10-го числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід. Оскільки перехід відбувається з 1 січня 2026 року, заяву необхідно подати не пізніше 10 січня 2026 року (пп. 183.4 ПКУ).
Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію
Якщо не подати заяву вчасно, контролюючий орган самостійно нарахує податкові зобов'язання з ПДВ за всіма оподатковуваними операціями, здійсненими після виникнення обов'язку реєстрації. При цьому право на формування податкового кредиту у незареєстрованого платника буде відсутнє (пп. 183.10 ПКУ).
Висновок: Так, ваше ТОВ зобов'язане зареєструватися платником ПДВ. Заяву на реєстрацію необхідно подати не пізніше 10 січня 2026 року.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити