Усі консультації по тегу «Податкова накладна»
Консультацій: 1424
- На початку 2024 р. був неправильно розрахований коефіцієнт ЧВ ПДВ. При складанні зведеної ПН (пп. 199.1 складається кожний місяць), замість 44,05% брали до кредиту 55,95%. Таким коефіцієнтом користувалися рік. Наприкінці 2024 р. при річному перерахунку ЧВ ПДВ знов допустили помилку в коефіцієнті та на підставі помилкових даних зробили РК до зведених ПН та подали декларацію. За січень 2025 р. зведена ПН (пп. 199.1) вже складалася з правильним коефіцієнтом (заповнили правильно додаток 5 до податкової декларації). Як виправити помилки 2024 року? Який алгоритм дій?24.03.202564
- Якщо з імпортованих товарів була вироблена продукція (товари були піддані обробці на митній території України), вони вважаються українськими товарами, при їх постачанні код УКТЗЕД в ПН зазначається на рівні перших чотирьох знаків та графа 3.2.1 ПН не заповнюється20.03.202536
- Якщо платник не включив суму ПДВ до ПК протягом визначених термінів, він може включити її шляхом подання уточнюючого розрахунку ПЗ з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за звітний період, у якому виникли підстави для формування ПК за такою ПН19.03.2025322
- При складанні та реєстрації ПН_РЕЗ з помилковою ставкою ПДВ, складається нова ПН_РЕЗ за ставкою 0%, в другій частині її порядкового номеру ставиться код «7». Реєстрація ПН_РЕЗ з помилковою ставкою скасовується через 30 календарних днів з дати її реєстрації18.03.2025247
- Товариство, платник ПДВ, резидент Дія. Сіті на особливих умовах, є виробником і постачальником FPV дронів (військовим частинам та Міністерству оборони). Воно сплатило аванс постачальнику-нерезиденту GPO OU (Естонія) за послугу розробки системи автоматизованого виявлення цілей та автоматичного наведення FPV дронів. Чи потрібно складати ПН з типом причини 14 «Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»?14.03.202533
- Діючим законодавством не передбачено граничних строків для реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів в ЄРПН13.03.202547
- Потрібно здійснити коригування ПЗ з ПДВ на підставі РК кількісних і вартісних показників до ПН, складеної за операцією з постачання такого обладнання («першою подією») із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ, складеного на дату отримання оплати13.03.2025215
- При нарахуванні ПЗ згідно з пп. 198.5 та пп. 199.1 ПКУ не здійснюється нарахування (сплата) коштів та не відбувається постачання товарів/послуг, тому такі обсяги не враховуються у загальній вартості з метою анулювання реєстрації платника ПДВ12.03.202548
- Коригування ПЗ на підставі РК-3, якщо він складений в одному звітному періоді, а зареєстрований в ЄРПН в наступному, відображається у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому було зареєстровано РК-3 у ЄРПН07.03.202573
- Який договір потрібно вказати комітенту при складанні податкової накладної в режимі експортного забезпечення в розділі "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України": Договір комісії (між резидентами) чи Договір-ЗЕД (між нерезидентом та комісіонером)?07.03.202538
- У 2023 році компанія надала замовнику послуги, але він відмовився підписувати акт виконаних робіт. За позовом компанії до суду в 2025 році суд виніс позитивне рішення. Чи потрібно реєструвати податкову накладну та якою датою?07.03.2025581
- Камеральна перевірка щодо своєчасності реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН, у тому числі в період дії воєнного стану, проводиться протягом 1095 днів з дня вчинення відповідного правопорушення06.03.2025485
- Підприємство планує придбати срібні підвіски, нанести на них логотип фірми та безоплатно роздати їх жінкам-працівницям до дня жінки, а також клієнтам, серед яких є жінки-керівники. Чи має підприємство право роздавати такі ювелірні вироби? Чи потрібна для цього ліцензія? Які особливості оподаткування?06.03.2025894
- До кожної зведеної податкової накладної, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в ЄРПН. Код ознаки у полі «До зведеної податкової накладної» має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна»06.03.202563
- Підприємство-платник податку на прибуток, яке постійно співпрацює з нерезидентом (купує обладнання та продає його в Україні), отримало винагороду за маркетингові послуги від цього нерезидента після того, як український покупець за рекомендацією підприємства придбав обладнання безпосередньо у нерезидента. Які особливості оподаткування ПДВ такої винагороди?05.03.202567
- У разі набрання законної сили рішенням суду, згідно з яким ДПС зобов’язано зареєструвати податкову накладну, покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній, після її реєстрації в ЄРПН05.03.2025111
- Необхідно скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну на операції з експорту окремих видів товарів, оформлену з урахуванням вимог податкового та митного законодавства03.03.202566
- У разі безпідставного складання податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів розрахунок коригування не складається. Реєстрація такої податкової накладної скасовується коли мине 30 календарних днів з дати її реєстрації в ЄРПН28.02.2025367
- З метою складання РК-2 вартість товарів визначається за офіційним курсом гривні до інвалюти, установленим НБУ, який зазначено у МД на дату її подання до оформлення. Для заповнення граф 7 та 8 використовується інформація, наведена в графах 5, 12, 42 та 45 МД28.02.202513
- Як відображати в податковій накладній коктейлі та розливний алкоголь? Які особливості обліку ПДВ в кафе при роздрібній торгівлі алкоголем?25.02.202536
- Якщо до ПН_РЕЗ на експорт окремих видів товарів, зареєстрованої в ЄРПН, було внесено неправильні дані, то платник податку зобов’язаний до дня подання МД для митного оформлення таких товарів скласти і зареєструвати в ЄРПН нову ПН_РЕЗ з правильними показниками24.02.20257
- Приватний медзаклад надає послуги звільнені від оподаткування ПДВ. За отриманими ПН підприємство складає ПН відповідно до пп. 198.5 та пп.199.1 ПКУ. Чи має право медаклад суму за незареєстрованими, заблокованими чи зареєстрованими з порушенням термінів ПН, за якими не було складено ПН відповідно до пп.198.5 та пп.199.1 ПКУ включити до витрат?24.02.2025642
- Перевіркою донараховані ПЗ з ПДВ. Виявлено завищення ПК через помилкові ПН, зокрема у 2024 р. – 100000,00 грн, у 2022 р. – 50000,00 грн. ППР за формою «Р» узгоджено та сплачено. У 2023 р. не визнано витрати 200000,00 грн (Дт 92 Кт 631) та донараховано податок на прибуток та штраф. Причина – нереальна операція. Хоча є всі підтвердні документи та операція дійсно мала місце. Як відобразити дані операції в обліку?19.02.202556
- У грудні були здійснені авансові платежі за послуги від нерезидента: 09.12.2024 р. – 200 000 дол. США (грудень); 16.12.2024 р. – 500 000 дол. (грудень); 31.12.2024 р. – 300000 дол. (грудень). Акт наданих послуг за грудень датований 31.12.2024 р. на загальну суму 1210000 дол. Як скласти податкову накладну на 31.12.2024 р. – однією на суму різниці згідно з актом 510000 дол., чи розбивати як авансову оплату та різницю за актом (210000 та 300 000 дол.)?20.01.20257481
- ПН на РЕЗ була складена на всю кількість товару відповідно до контракту. Було оформлено періодичну митну декларацію ЕК 10 РР, за якою товар вивозиться декількома партіями, на кожне вивезення складається окрема додаткова митна декларація. Причому ні загальна кількість, ні ставка ПДВ не змінюються. Чи потрібно складати РК-2? Які особливості складання РК-2?20.01.2025256