Усі консультації по тегу «Податкова накладна»

ТОВ-платник ПДВ отримало оплату від ФОП-неплатника за товар у 2021 р. Постачання було у 2024 р. Номенклатуру товару було змінено. Зареєструвати РК постачальник вже не може, сплинув термін 1095 днів. Які податкові ризики щодо цієї господарської операції?

Підприємство на загальній системі оподаткування отримало кошти благодійної допомоги, за які виготовило запчастини для БПЛА (що є видом діяльності підприємства), і передало безоплатно військовій частині за актом приймання-передачі. Як обліковувати благодійну допомогу та безоплатну передачу запчастин?

Податковий кредит формуємо з сум ПДВ, визначених згідно з коефіцієнтом розподілу, тобто частково за касовим методом та частково за загальними правилами. У липні 2023 р. від постачальника отримані послуги, які були оплачені не в повній сумі. У декларації з ПДВ за липень 2023 року до ПК включено ПДВ за ПН за цей же період відповідно до коефіцієнту розподілу. У серпні 2024 р. оплачується заборгованість за отримані в липні 2023 р. послуги і, відповідно, в декларації за серпень 2024 р. до ПН включається пропорційна до оплати сума ПДВ ПН за липень 2023 року. Тобто включається сума ПДВ ПН, дата складання якої більше 365 днів. Чи правомірне таке формування ПК?

Підприємство списує матеріали, придбані у 2006 році. У зв’язку зі змінами, в зведеній ПН з кодом причини 13 треба вказувати УКТ ЗЕД. Наразі чинна версія УКТ ЗЕД 2020 року. Який УКТ ЗЕД зазначити в ПН?

24.10.2024 р. ТОВ – платник ПДВ здійснило оплату за послуги нерезиденту в євро. Місце постачання послуг – митна територія України, тому ТОВ має зареєструвати ПН. За пп. 190.2 ПКУ вартість послуг перераховується за курсом НБУ на дату виникнення ПЗ. На перший погляд, це курс НБУ на 24.10.2024 р., але пп.10 Положення НБУ №148 визначено, що курс починає діяти наступного робочого дня після дня встановлення та/або розрахунку. Чи правильно при складанні ПН від 24.10.2024 р. при перерахунку вартості з євро у гривню враховувати курс, визначений НБУ на 23.10.2024 року?

Підприємство виконує для замовника електромонтажні роботи. Чи буде враховуватися як така, що розкриває зміст господарської операції, номенклатура «Електромонтажні роботи на об’єкті замовника за адресою…» у Акті виконаних робіт? Чи потрібно детальніше розкривати зміст роботи? Яку номенклатуру зазначати у ПН?

У січні 2022 р. покупцю було відвантажено товар, зареєстровано ПН та включено в декларацію з ПДВ за січень 2022 р. Склалось так, що в обліку продавця товар було відвантажено за більшою ціною, а покупець підписав видаткову накладну на цей товар за меншою ціною. Як тепер відкоригувати ПДВ та доходи у постачальника?

Підприємство продає обладнання, ціна якого прив’язана до курсу євро. Контрагент розраховується частково. Неоплачена сума перераховується згідно з курсом на дату рахунку. Після повної оплати складається акт перерахунку ціни і, відповідно, РК до ПН. Перша подія оплата - 03.12.2021 р. Останній платіж буде після сплину 1095 днів. Після закінчення розрахунків по контракту робиться акт узгодження ціни товару і складаються РК до ПН. Перша сплата за контрактом була 03.12.2021 р. (передплата – перша подія). Після 1095 днів відкоригувати ПН підприємство не зможе. Які наслідки, якщо ПН не буде відкоригована? Чи можливо підписати акт перерахунку ціни до повного розрахунку?

Товар був придбаний у нерезидента і ввезений в Україну. Згодом знадобився гарантійний ремонт, який виконав інший нерезидент – виробник товару. Товар експортували нерезиденту-виробнику в режимі реекспорту, характер угоди в МД 049. Гарантійний ремонт був безкоштовний. Виробник повернув відремонтований товар вчасно, характер угоди за імпортом 041. Чи потрібно складати ПН на експорт та на імпорт цього товару і відображати в декларації з ПДВ?

Чи є суттєва різниця між ПН/РК з типом причини "04" та "13" (крім граф заповнення)? У яких випадках їх застосовують?

Підприємство складає «компенсуючу» ПН. Як змінився порядок її заповнення з 01.10.2024 року?

Підприємство реалізувало продукцію у вересні 2024 р. Як заповнити показник «кількість» в податковій накладній за новою формою?

Підприємство розмитнило передоплачений товар, вартість якого була 41705 євро. При розмитненні товара була допущена помилка в МД у митній вартості, яку зазначили в сумі 41500 євро. Фактично був отриманий весь товар на суму 41705 євро. Тепер митниця буде оформляти аркуш коригування і донараховувати мито і ПДВ на 205 євро. Як це відобразити в обліку?

Як заповнювати нові реквізити ПН, яка застосовується з 01.10.2024 р., на операцію реекспорту продукції переробки сировини нерезидента, щодо якої не запроваджено режим експортного забезпечення?

ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, планує придбати вантажне авто для використання у госпдіяльності. Оплата за авто з рахунку ФОП. Видаткова накладна та податкова накладна будуть складені на ФОП. Чи має ФОП право на податковий кредит за зазначеною ПН?

Підприємство уклало договір купівлі-продажу майбутнього об’єкта нерухомості (квартири), це перший продаж. В номенклатурі зазначається майбутній об'єкт нерухомості. Як зазначити одиницю виміру та кількість: гривня, кількість 1 чи квадратний метр, а кількість згідно з проєктною документацією?

Товар продається за ціною в гривнях, яка залежить від валютного курсу НБУ. Помилково склали видаткову та податкову накладні від 30.07.2024 р., але за курсом НБУ на 02.05.2024 р. Потрібно було застосувати курс на 30.07.2024 р. Декларація з ПДВ за липень вже подана. Як відкоригувати ціну у видатковій та в податковій накладній саме за курсом на 30.07.2024 р.?

ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, купуватиме електроенергію в Укренерго і продаватиме суб’єктам господарювання. Як нараховувати ПДВ – за касовим методом чи за правилом першої події? Як визначати податок на прибуток? Чи потрібно вести облік собівартості?

Чи може бути визнана недійсною (помилковою) ПН, яка складена та вчасно зареєстрована в ЄРПН, у процесі подальшої податкової перевірки? Які можуть бути причини для такого визнання? Які на сьогодні строки давності для перевірки?

23.05.2024 р. підприємство отримало від покупця аванс в розмірі 30% 11 тис. грн, було зарєєстровано ПН: товар А - 0,6 шт, товар Б – 0,3 шт, товар С - 1,2 шт. 27.06.2024 р. відвантажено товару на 21тис. грн: товар А – 2 шт, товар Б - 1 шт, товар С - 1шт. Як скласти РК та ПН за таких умов?

Який період вважати тим, що підпадає під поняття період зупинення реєстрації, на який переривається перебіг 365 денного строку, для відображення податкового кредиту (пп. 198.6 ПКУ), якщо ПН пройде такі стадії: «Реєстрація зупинена»; «Відмовлено за рішенням комісії»; «Відмовлено за рішенням Комісії, скаргу не задоволено»; «Очікується реєстрація за рішенням суду»; «Реєстрація»?

Субпідрядник виконав роботи частково із власних матеріалів, частково з матеріалів генпідрядника. Як складати ПН на підрядні роботи, чи зазначати використані матеріали? Як оформляти списання матеріалів, переданих генпідрядником субпідряднику? Чи повинен генпідрядник обліковувати матеріали, використані субпідрядником для виконання робіт?

ТОВ змінює напрямок діяльності – відкриває кафе, в якому буде продаж алкоголю і напоїв, виготовлених з алкоголю та інших інгредієнтів. ТОВ є платником ПДВ. Ліцензію оплачено 20.02.2024 р. Який буде перший звітний період з акцизу? Діяльність не розпочато. Як скласти зведену ПН при продажі коктейлів?

Підприємство 22.02.2024 р. отримало експедиторські послуги від нерезидента - 1000 євро. ПН зареєстровано за датою першої події. Нерезидент 15.03.2024 р. надав знижку 200 євро. Окремо це було зафіксовано у додатковій угоді та складено акт коригування. Оплата ще не проводилась. Як відобразити дане коригування в обліку?

Підприємство в митному режимі переробки ввозить на митну територію сировину нерезидента, переробляє і вивозить продукцію переробки в митному режимі реекспорту. Чи потрібно на операцію реекспорту складати податкову накладну?