Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Складання РК до податкової накладної за 2020 рік

Яким є порядок складання та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, виписаної у 2020 році? Чи існують технічні обмеження або особливості, пов’язані зі строками позовної давності та дією воєнного стану, при поданні такого документа на реєстрацію у 2026 році?

freeШІ-консультантСьогодні 09:5516
  • Посилання скопійовано

Ця відповідь надана ШІ-консультантом та перевірена фахівцями редакції.
Поставте своє запитання прямо зараз – і переконайтесь, наскільки це зручно

Запитати ШІ

Зареєструвати розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН) 2020 року станом на лютий 2026 року неможливо. Граничний строк для реєстрації РК в ЄРПН становить 1095 календарних днів з дати складання ПН, і цей строк уже вичерпано.

Обґрунтування

Обмеження у 1095 днів: Згідно з пп. 192.1 ПКУ, розрахунок коригування не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої він складений. Оскільки ПН була складена у 2020 році, цей термін сплив у 2023 році.

Вплив воєнного стану: Зупинення перебігу строків давності на період воєнного стану не стосується технічної можливості реєстрації ПН/РК в ЄРПН. Податкові органи та судова практика підтверджують, що строк у 1095 днів є граничним технічним обмеженням роботи системи, яке не підлягає продовженню.

Наслідки для сторін:

Для продавця (постачальника): Ви втрачаєте право на зменшення податкових зобов'язань, оскільки воно виникає виключно після реєстрації РК в ЄРПН (пп. 192.1.1 ПКУ). Якщо ж ціна/кількість збільшується, ви зобов'язані збільшити зобов'язання в декларації на підставі бухгалтерської довідки, навіть без реєстрації РК.

Для покупця: У разі повернення товару або зменшення ціни покупець зобов'язаний зменшити податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки або акта повернення, не чекаючи на РК від постачальника. Збільшити кредит без зареєстрованого РК покупець не має права.

Бухгалтерський облік: Якщо РК неможливо зареєструвати (наприклад, при поверненні старого авансу), сума ПДВ, яка «зависла» на субрахунку 6432, списується до складу інших операційних витрат (дебет рахунку 949) на підставі бухгалтерської довідки. Ці витрати враховуються при визначенні фінансового результату до оподаткування для податку на прибуток.

Рекомендація: Оскільки технічна реєстрація заблокована, оформлюйте зміну суми компенсації або повернення товару первинними документами (додаткові угоди, акти повернення, платіжні інструкції) та відображайте зміни в бухгалтерському обліку через бухгалтерську довідку. Продавець при цьому не зможе зменшити свої зобов'язання перед бюджетом.

Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції

Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу

Консультую з податкового та бухобліку

Поставте ваше запитання

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Автор: ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»

Рецензент: Золотухін Олександр

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Складання РК до податкової накладної за 2020 рік
    Яким є порядок складання та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, виписаної у 2020 році? Чи існують технічні обмеження або особливості, пов’язані зі строками позовної давності та дією воєнного стану, при поданні такого документа на реєстрацію у 2026 році?
    Сьогодні 09:5516
  • Узгодження залишку на субрахунку 6412 із декларацією з ПДВ
    Станом на січень 2026 року сальдо за субрахунком 6412 через накопичені округлення перевищує суму ПДВ до сплати за декларацією на 4 грн. Потрібно коригувати суми залишку на субрахунку 6412 чи в Декларації? Яким чином? На що ще звернути увагу?
    27.02.2026496
  • Відповідність найменування товару в ПН та видатковій накладній
    Чи може бути різниця в назві товару в податковій і видатковій накладних? Наприклад, в видатковій написано «Audi Q7 PA S LINE/Дизель/3,0», а в податковій написано «Audi Q7 PA 3,0/Дизель/»
    26.02.20267943
  • Заповнення таблиці 2 додатка 4 (Д4) при від’ємному значенні суми пільги з ПДВ
    Як коректно заповнити таблицю 2 додатка 4 (Д4) до декларації з ПДВ, якщо сума податку, не сплаченого до бюджету у зв'язку з отриманням пільги (зокрема, за пп. 197.1.5 ПКУ), має від’ємне значення? Яким чином відображати показники у графі 4 та інших графах таблиці, якщо обсяги придбання товарів і послуг для пільгової діяльності перевищують обсяг звільнених від оподаткування операцій?
    26.02.202628
  • Відображення у звітності РК до помилково складеної ПН
    У листопаді 2025 року помилково зареєстровано податкову накладну без факту здійснення господарської операції. У січні 2026 року зареєстровано розрахунок коригування (РК) для скасування зайво нарахованих податкових зобов'язань. У якому звітному документі — уточнюючому розрахунку за листопад 2025 року чи декларації за січень 2026 року — необхідно відобразити цей РК?
    26.02.202639
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Заповнення Балансу (ф. №1-м): основні засоби, дебіторка та кошти

    Готуємо Баланс (форма №1-м) за 2025 рік і виникли сумніви щодо деяких рядків. Як правильно відобразити первісну вартість та знос основних засобів, щоб не викривити валюту балансу? Як коректно показувати дебіторську заборгованість покупців і що робити з грошовими коштами на банківському рахунку, які наразі обмежені у використанні на тривалий час?

  • Перенесення збитків ВПП: ліміт 50%, правило 10% та втрата статусу

    Ми є великим платником податків (ВПП) і маємо непогашені податкові збитки за минулі роки. Як правильно застосовувати обмеження у 50% при перенесенні цих збитків? Крім того, цікавить, за яких умов ми можемо списати збитки повністю (правило 10%) та що відбудеться із залишками збитків, якщо наступного року наше підприємство виключать із Реєстру ВПП?

  • Складання РК до податкової накладної за 2020 рік

    Яким є порядок складання та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, виписаної у 2020 році? Чи існують технічні обмеження або особливості, пов’язані зі строками позовної давності та дією воєнного стану, при поданні такого документа на реєстрацію у 2026 році?

  • Зменшення податку на прибуток: як заповнити додаток ЗП за 2025 рік?

    Підприємство у 2025 році сплачувало іноземні податки з доходів за кордоном, а також авансові внески з податку на прибуток внаслідок торгівлі валютними цінностями та при виплаті дивідендів. Як правильно відобразити ці суми для зменшення податкового зобов'язання у річній декларації? Чи є обмеження щодо сум, на які можна зменшити нарахований податок і чи переносяться залишки на наступний рік?

  • Зміна основного місця роботи директора: чи може він залишитися директором за сумісництвом?

    На ТОВ «РІФ» оформлено директора за основним місцем роботи (він має інвалідність). Потрібно оформити його на ТОВ «Петроком» на посаду товарознавця за основним місцем роботи. Чи можна, щоб при цьому він залишився директором у ТОВ «РІФ» за сумісництвом?

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot