Коротка відповідь
Такий розрахунок коригування (РК), найімовірніше, не пройде реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) або призведе до помилок у звітності. Система контролю ЄРПН перевіряє арифметичну відповідність: сума ПДВ повинна відповідати обсягу постачання за вказаною ставкою (14%). Наявність обсягу 0,02 грн при нульовому ПДВ є логічною помилкою.
Обґрунтування та алгоритм дій
1. Вибір коду причини коригування
Оскільки у вашій ситуації одночасно змінюється і ціна, і кількість товару, ви повинні використовувати код причини 104 «Зміна номенклатури».
2. Метод заповнення «мінус/плюс»
Для коригування за кодом 104 необхідно:
- Першим рядком повністю обнулити («відсторнувати») рядок Податкової накладної (ПН), який коригується. У графі 7 вказуєте кількість зі знаком «–», сума в графі 13 також вийде зі знаком «–».
- Другим рядком (з новим порядковим номером рядка, якого не було в ПН) додати правильні показники (нову ціну та нову кількість).
- Обидва рядки повинні мати однаковий номер групи коригування у графі 2.2 (пп. 23 Порядку №1307).
3. Як прибрати 0,02 коп. (технічне рішення)
Розбіжність у 2 копійки виникає через округлення при перерахунку нової кількості під фіксовану суму авансу. Щоб РК був «нульовим» (якщо загальна сума авансу не змінилася) і пройшов реєстрацію, обсяги у «мінусовому» та «плюсовому» рядках мають збігатися до копійки.
Рекомендації
Збільште кількість знаків після коми
У графі 7 (кількість) можна вказувати більше ніж два знаки після коми (стільки, скільки потрібно для досягнення точного обсягу постачання у графі 13). Це дозволено (пп.16 Порядку №1307).
Відключіть автоматичний розрахунок у M.E.Doc
Якщо маніпуляції з кількістю знаків не допомагають, у програмі M.E.Doc можна зайти в меню «Правка» -> «Заповнення» та зняти позначку «Автоматичний розрахунок». Це дозволить вам вручну відкоригувати значення у графі 13 «плюсового» рядка так, щоб воно ідеально нівелювало «мінусовий» рядок.
Перевірте Розділ А
Після ручного коригування переконайтеся, що в рядку VII Розділу А сума коригування обсягу дорівнює «0» (або порожня), і рядок II (сума ПДВ) також дорівнює «0».
Чому це важливо?
Якщо ви залишите 0,02 коп. в обсязі без ПДВ, система видасть помилку: "Сума ПДВ (0.00) не відповідає обсягу постачання (0.02) за ставкою 14%". Крім того, згідно з пп. 192.1 ПКУ, РК складається для виправлення показників ПН, і він має забезпечити коректне відображення бази оподаткування.
Висновок
Використовуйте код 104, заповнюйте РК двома рядками (–/+), відключіть авторозрахунок у програмі та вручну вирівняйте обсяг у графі 13 до повного нуля в підсумку. РК з «хвостом» у 0,02 коп. реєстрацію не пройде.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
