Податківці у підкатегорії 101.17 ЗІР надали інформацію, що відповідно до пп. 200-1.9 ПКУ, якщо у платника податку загальна сума податкових зобов’язань, зазначених ним у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (SПеревищ), а сума, визначена п. 200-1.3 ПКУ (SНакл), є недостатньою для реєстрації таким платником податкової накладної або розрахунку коригування до такої податкової накладної за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник податку має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН на суму податку, що дорівнює значенню показника SПеревищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником податку) та збільшеного на значення показника SПопРах незалежно від значення показника SНакл, визначеного відповідно до пп. 200-1.3 ПКУ.
Платник податку має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим пп. 200-1.9 ПКУ, тільки податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ).
Запит щодо даних показника SПеревищ та суми податку обрахованої з урахуванням вимог пп. 200-1.9 ПКУ можна подати за ідентифікатором форми запиту J/F1304001, розміщеної у приватній частині Електронного кабінету, в режимах «Введення звітності» та «Заяви, запити для отримання інформації».
Витяг щодо даних показника SПеревищ та суми податку обраховану з урахуванням вимог пп. 200-1.9 ПКУ отримується у режимі «Введення звітності», (розміщується під запитом) за ідентифікатором форми витягу J/F 1404001.
Висновок
- Запит щодо даних показника S Перевищ та суми податку обрахованої з урахуванням вимог пп. 200-1. 9 ПКУ – за ідентифікатором форми J/F 1304001;
- Витяг щодо даних показника S Перевищ та суми податку обраховану з урахуванням вимог пп. 200-1.9 ПКУ – за ідентифікатором J/F 1404001.
