Щодо міжнародних перевезень (ПДВ 0%)
Операції з міжнародних перевезень вантажів дійсно оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ. Це встановлено пп. «а» пп. 195.1.3 ПКУ. Однак ця норма стосується виключно зареєстрованих платників ПДВ.
Оскільки ви не є платником ПДВ, ви не нараховуєте цей податок на вартість своїх послуг, не виписуєте податкові накладні і, відповідно, не застосовуєте жодних ставок ПДВ, включно з 0%. Вартість ваших послуг для замовника є кінцевою і не містить ПДВ. Наявність CMR-накладної підтверджує міжнародний характер перевезення, але не змінює ваших податкових зобов'язань як неплатника ПДВ.
Щодо перевезень в межах України
Послуги з перевезення вантажів по території України є об'єктом оподаткування ПДВ за основною ставкою 20% (пп. «б» пп. 185.1 ПКУ). Проте, як і у випадку з міжнародними перевезеннями, цей обов'язок покладається лише на зареєстрованих платників ПДВ.
Оскільки ви є платником єдиного податку за ставкою 5% і не зареєстровані платником ПДВ, ви не нараховуєте ПДВ на вартість своїх послуг з перевезення в межах України. Весь отриманий дохід оподатковується лише єдиним податком за вашою ставкою.
Щодо звітності з ПДВ
Обов'язок подавати податкову декларацію з ПДВ та інші пов'язані звіти виникає виключно у осіб, зареєстрованих як платники ПДВ. Оскільки ви таким платником не є, ви не подаєте жодної звітності з цього податку. Ваша звітність обмежується декларацією платника єдиного податку.
Висновок:
- Ви не застосовуєте ставку ПДВ 0%, оскільки ви є неплатником ПДВ. Вартість ваших послуг не включає ПДВ;
- При перевезеннях в межах України ви також не нараховуєте і не сплачуєте ПДВ, оскільки обрали ставку єдиного податку 5%, що передбачає роботу без реєстрації платником ПДВ;
- Оскільки ви не є зареєстрованим платником ПДВ, жодних звітів з цього податку ви подавати не повинні.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити