Перевірка залишку коштів через Електронний кабінет
У приватній частині Електронного кабінету платника податків перейдіть у меню «Система електронного адміністрування ПДВ» та оберіть опцію «Реєстр транзакцій». Там відображається повна інформація щодо електронного рахунку, зокрема:
- перелік усіх зарахувань та списань коштів;
- сума заборгованості перед бюджетом (якщо така є);
- актуальний залишок коштів на електронному рахунку.
Право платника реалізовувати права та обов'язки в електронній формі встановлено пп. 17.1.14 ПКУ.
Отримання офіційного витягу через програмне забезпечення для звітності
Відповідно до абзацу третього пп. 200-1.5 ПКУ на запит платника податку надається інформація про рух коштів на його рахунках у системі електронного адміністрування.
Для цього через бухгалтерське ПЗ платник може:
- надіслати запит за формою J1302301 (для юридичних осіб) або F1302301 (для фізичних осіб – підприємців) «Запит щодо отримання реквізитів електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку». У відповідь надійде витяг за формою J1402301 або F1402301, де зазначено поточний залишок коштів на рахунку СЕА ПДВ;
- або скористатися стандартним щоденним запитом про стан рахунку за формою J/F 1301206, у відповідь на який надходить «Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ» (форма J/F 1401206), де в рядку 2 також наведено точний залишок коштів на електронному рахунку.
Зіставлення із задекларованими зобов'язаннями
Отриману суму залишку коштів порівняйте із сумою узгодженого податкового зобов'язання за звітний період (рядок 18 декларації з ПДВ).
Якщо залишок коштів на електронному рахунку дорівнює або перевищує задекларовану суму до сплати (за умови відсутності непогашених податкових зобов'язань за попередні звітні періоди), кошти спишуться автоматично Державною казначейською службою на підставі реєстру ДПС не пізніше граничного строку самостійної сплати згідно з пп. 20 Порядку №569.
Зверніть увагу!
Казначейство списує кошти за хронологією надходження реєстрів. Якщо підприємство має несплачені податкові зобов'язання чи борг за попередні періоди, наявні кошти першочергово підуть на їх покриття, і для сплати поточного зобов'язання їх може забракнути.
Якщо коштів недостатньо, різницю необхідно доплатити з поточного банківського рахунку підприємства безпосередньо на електронний ПДВ-рахунок до спливу граничного строку сплати згідно з пп. 22 Порядку №569. Перераховувати кошти напряму на бюджетні реквізити не можна — сплата податкового зобов’язання за декларацією здійснюється виключно через електронний ПДВ-рахунок.
Висновки
Перевірка балансу: Актуальний залишок на електронному ПДВ-рахунку можна перевірити в Електронному кабінеті («Реєстр транзакцій») або отримати офіційний витяг через запит у бухгалтерському ПЗ (форми J/F 1302301 або J/F 1301206);
Автоматичне списання: Держказначейство списує кошти автоматично, лише якщо залишок покриває задеклароване зобов’язання (ряд. 18 декларації) та відсутні борги за попередні періоди (списання відбувається в хронологічному порядку);
Правило доплати: За нестачі коштів різницю необхідно переказати виключно на електронний ПДВ-рахунок до граничного строку сплати; пряма сплата податку до бюджету в обхід цього рахунку заборонена.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
