Коротка відповідь
Цей запис у квитанції №2 є службовою інформацією, яка фіксує точний розмір вашого реєстраційного ліміту (показника ∑Накл) у СЕА ПДВ на момент автоматичної обробки та прийняття контролюючим органом поданої декларації.
Обґрунтування
Суть показника ∑Накл
Відповідно до п. 200-1.3 ПКУ, показник ∑Накл — це сума податку, обчислена за спеціальною формулою в системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ), на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Цей показник динамічний та змінюється в режимі реального часу при отриманні зареєстрованих вхідних ПН, реєстрації вихідних ПН, поповненні електронного рахунка, сплаті імпортного ПДВ тощо.
Чому цей показник фіксується у квитанції №2
Звірка зі службовим полем рядка 19.1 декларації: якщо у звітному періоді виникло від’ємне значення (рядок 19), у спеціальному полі рядка 19.1 платник самостійно вказує розмір ліміту на момент подання декларації. Дані у квитанції дозволяють звірити правильність розрахунку частини від’ємного значення, яка перевищує реєстраційний ліміт.
Контроль за сумою бюджетного відшкодування та податкового боргу: відповідно до п. 200.4 ПКУ бюджетне відшкодування (рядок 20.2) та зарахування у зменшення податкового боргу (рядок 20.1) можуть бути заявлені виключно в межах реєстраційного ліміту (∑Накл), наявного саме на момент отримання контролюючим органом податкової декларації. Зафіксована у квитанції сума є базою для перевірки правомірності цих сум.
Фіксація стану СЕА ПДВ: для платника це підтвердження, що на момент прийняття звітності його реєстраційний ліміт був позитивним і становив 3 314 701,16 грн. Подання декларації із сумою ПДВ до сплати (рядок 18) цей ліміт безпосередньо не зменшує (ліміт зменшується раніше під час реєстрації відповідних вихідних ПН або через формування ∑Перевищ). Проте, якщо в декларації заявляється бюджетне відшкодування або погашення боргу, ліміт зменшиться на цю задекларовану суму через показник ∑Відшкод.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
