Коротка відповідь
Так, операцію з придбання земельної ділянки у фізичної особи (без ПДВ) потрібно відобразити в Декларації з ПДВ у рядку 10.4 розділу II «Податковий кредит».
Обґрунтування
Земельна ділянка як товар у податковому обліку
Відповідно до пп. 14.1.244 ПКУ, земельні ділянки для цілей оподаткування належать до товарів (матеріальних активів).
Обов’язок відображення операцій без ПДВ
Згідно з пп. 201.14 ПКУ платники ПДВ зобов’язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також тих, що придбані без ПДВ або звільнені від оподаткування.
Порядок заповнення Декларації з ПДВ
Відповідно до Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21:
- До рядка 10.4 декларації включаються обсяги придбання товарів/послуг та необоротних активів на митній території України без ПДВ (зокрема, придбаних у неплатників податку — фізичних осіб);
- У рядку 10.4 заповнюється лише колонка А (зазначається фактична договірна вартість придбаної ділянки);
- Колонка Б (сума ПДВ) залишається порожньою;
- Розшифровувати операції з рядка 10.4 у Додатку 1 (Д1) не потрібно.
Відсутність компенсуючих зобов’язань (п. 198.5 ПКУ)
Оскільки земля була придбана без вхідного ПДВ і права на податковий кредит за операцією не виникало, компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
