Зарахування ПДВ, ЄСВ, ПДФО і військового збору у 2026 році: алгоритм звірки з ДПС (аудіоверсія)

Порядок зарахування та оперативного обліку сплачених податків і внесків контролюючими органами регулюється Податковим кодексом України (ПКУ), Законом про ЄСВ та Порядком №5. 

Для кожного податку діє свій специфічний алгоритм відображення та перевірки в Електронному кабінеті платника ДПС. 

Загальний розділ: меню «Стан розрахунків з бюджетом» (ПДФО, Військовий збір, ЄСВ)

Для перевірки прямого зарахування податків виконайте такі кроки:

1. Здійсніть вхід до приватної частини Електронного кабінету за допомогою КЕП, Дія.Підпис або BankID.

2. Перейдіть до лівого вертикального меню «Стан розрахунків з бюджетом».

3. У таблиці знайдіть рядок із потрібним органом ДПС та кодом класифікації доходів бюджету (ККДБ) / символом рахунку ЄСВ:

• ПДФО із заробітної плати: код 11010100 (або інші підвиди за відповідними доходами);
• Військовий збір: код 11011000 (або інші коди за категоріями платників);
• ЄСВ: код платежу 710... (залежно від категорії платника та символу рахунку).

4. Натисніть на відповідний рядок або піктограму з назвою податку: система розгорне виписку з Інтегрованої картки платника (ІКП) у хронологічному розрізі операцій.

5. Що свідчить про успішне зарахування:

• Поява рядка з кодом операції та реквізитами вашої платіжної інструкції;
• Заповнена колонка «Сплачено / нараховано» (позитивні суми у графі сплати або зменшення суми до сплати);
• Колонки боргу/переплати: позитивне сальдо зі знаком «+» означає переплату/аванс, відсутність знака «-» означає відсутність податкового боргу чи недоїмки.

Зверніть увагу: Банківські надходження відображаються в ІКП не миттєво, а протягом 1–2 операційних (банківських) днів після списання коштів з поточного банківського рахунку (після отримання податковою виписок від Казначейства). 

Особливості обліку та перевірки сплати ПДВ (СЕА ПДВ)

Сплата поточних податкових зобов’язань з ПДВ за декларацією регулюється нормами ст. 200 та ст. 200-1 ПКУ. Вона суттєво відрізняється від інших податків:

1. Етап 1 (Зарахування на ПДВ-рахунок у Казначействі)

Кошти сплачуються платником не напряму на бюджетний рахунок, а на індивідуальний електронний рахунок у Системі електронного адміністрування (СЕА ПДВ).

• У кабінеті відкрийте розділ «Система електронного адміністрування ПДВ», підрозділ «Реєстр транзакцій» або «Дані про стан рахунку»;
• Зарахування коштів збільшує показник $ПопРах та відображається як поповнення електронного рахунку.

2. Етап 2 (Списання до бюджету та відображення в ІКП)

Згідно з п. 200.2 ПКУ Казначейство самостійно перераховує кошти з електронного рахунку платника до бюджету на підставі реєстру, надісланого ДПС за даними поданої декларації (не пізніше останнього дня граничного строку сплати зобов'язань).

• Лише після того, як Казначейство здійснить цю транзакцію, факт сплати до державного бюджету буде проведено в ІКП з ПДВ (код 14060100);
• Перевірити остаточне закриття зобов'язання слід у меню «Стан розрахунків з бюджетом», картка ПДВ (14060100).

Виняток: Сплата штрафних санкцій та пені за податковими повідомленнями-рішеннями (ППР) з ПДВ сплачується напряму до бюджету (повз рахунок СЕА ПДВ) та відразу відображається у розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Отримання офіційного документа: Витяг щодо стану розрахунків

Якщо даних на екрані недостатньо або виникає потреба в офіційному документі (наприклад, для тендерів, звірки чи підтвердження відсутності заборгованості за Порядком №416): 

1. Перейдіть у меню «Заяви, запити для отримання інформації»;

2. Створіть та підпишіть КЕП Запит про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами за даними органів ДПС (форма F/J1300208). За потреби отримання документа з електронним підписом посадової особи ДПС встановіть відповідну позначку «З підписом»;

3. У відповідь у розділ «Вхідні/вихідні документи» (вкладка «Вхідні документи») не пізніше другого робочого дня надійде офіційний Витяг (форма F/J1400208), скріплений кваліфікованою електронною печаткою ДПС або КЕП посадової особи територіального органу ДПС.  

Що робити у разі помилкового або невідображеного платежу

Якщо кошти списані банком, але через 2–3 робочі дні в ІКП нарахувався борг:

1. Перевірте статус платежу за допомогою платіжної інструкції: IBAN рахунку отримувача, код ЄДРПОУ Казначейства, код бюджетної класифікації та коректність заповнення поля «Призначення платежу» (за стандартом ISO 20022).

2. Якщо помилково вказано неправильний бюджетний рахунок:

• Для податків і зборів (ПДФО, ВЗ, ПДВ): подайте через меню «Введення звітності» (формат J/F13) Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені (форма J/F1302002) відповідно до ст. 43 ПКУ; 
• ля ЄСВ: механізм ст. 43 ПКУ не діє; подайте Заяву про повернення коштів єдиного внеску за формою додатка 1 до Порядку Мінфіну від 23.07.2021 №417 через меню «Листування з ДПС».

3. Якщо реквізити правильні, але запис у кабінеті не з'явився: надішліть звернення з доданою скан-копією платіжної інструкції з відміткою банку через розділ «Листування з ДПС» на адресу контролюючого органу за місцем обліку (ст. 42-1 ПКУ). 

Висновки

1. Розмежуйте податки за алгоритмом перевірки: сплату ПДФО, ВЗ та ЄСВ контролюйте безпосередньо в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» (ІКП), а надходження ПДВ — спершу через меню «СЕА ПДВ» (поповнення е-рахунку), і лише після граничного строку сплати податку — в ІКП;

2. Дотримуйтеся технологічних строків звірки: перевіряйте факт проведення сплати через 2–3 банківські дні після здійснення платежу через банк або скористайтеся поданням електронного Запиту за формою F/J1300208 для отримання юридично значущого Витягу (форма F/J1400208);

3. Дійте оперативно при виявленні розбіжностей: у разі невідображення коштів чи помилки в реквізитах невідкладно подайте Заяву за формою J/F1302002 (для податків і зборів) або заяву за Порядком №417 (для ЄСВ), або надішліть платіжну інструкцію з відміткою банку через меню «Листування з ДПС» для оперативного виправлення даних без нарахування штрафів.