Усі консультації по тегу «Коригування »
Консультацій: 550
- Підприємство надає приміщення в оренду. Орендар надлишково перерахував кошти, на сплачену суму зареєстровано ПН - номенклатура «Орендна плата за липень 2021 р». У вересні 2024 р. з орендарем підписано новий договір оренди і укладено договір зарахування зустрічних однорідних вимог на суму надлишкових коштів. Чи потрібно коригувати ПН при зарахуванні однорідних вимог?12.11.2024199
- Підприємство продає обладнання, ціна якого прив’язана до курсу євро. Контрагент розраховується частково. Неоплачена сума перераховується згідно з курсом на дату рахунку. Після повної оплати складається акт перерахунку ціни і, відповідно, РК до ПН. Перша подія оплата - 03.12.2021 р. Останній платіж буде після сплину 1095 днів. Після закінчення розрахунків по контракту робиться акт узгодження ціни товару і складаються РК до ПН. Перша сплата за контрактом була 03.12.2021 р. (передплата – перша подія). Після 1095 днів відкоригувати ПН підприємство не зможе. Які наслідки, якщо ПН не буде відкоригована? Чи можливо підписати акт перерахунку ціни до повного розрахунку?06.11.2024514
- Між даними декларації з ПДВ та даними ЄРПН виникла різниця в 1 грн. Відхилення виникло за рахунок заокруглення. Чи потрібно коригувати декларацію з ПДВ у даному випадку?01.11.2024997
- ТОВ придбало товар на 100000 грн, в т.ч. - ПДВ. ПДВ віднесено до складу ПК. Згодом ТОВ видало простий вексель в рахунок погашення заборгованості за отриманий товар на 100000 грн. Через рік ТОВ викупає у третьої особи за договором купівлі-продажу свій вексель за 20000 грн і погашає його. Таким чином, виникає дохід 80000 грн. Чи є підстави вважати, що ТОВ на 80000 грн безоплатно отримало товар, у заборгованість за який видано вексель? Чи треба коригувати ПК?29.10.202455
- Підприємство є резидентом Дія. Сіті, платником податку на прибуток на особливих умовах. Чи повинен він застосовувати податкові коригування, встановлені пп. 140.5.4 і пп. 140.5.5-1 ПКУ при імпорті та експорті товарів, якщо критерії, встановлені цими пунктами, дотримуються?28.10.202438
- Чи є суттєва різниця між ПН/РК з типом причини "04" та "13" (крім граф заповнення)? У яких випадках їх застосовують?18.10.20241 227
- 23.05.2024 р. підприємство отримало від покупця аванс в розмірі 30% 11 тис. грн, було зарєєстровано ПН: товар А - 0,6 шт, товар Б – 0,3 шт, товар С - 1,2 шт. 27.06.2024 р. відвантажено товару на 21тис. грн: товар А – 2 шт, товар Б - 1 шт, товар С - 1шт. Як скласти РК та ПН за таких умов?12.07.2024143
- ТОВ-платник ПДВ придбало товар у неплатника. Відвантаження – перша подія. На дату оплати продавець вже став платником ПДВ. Оплата здійснюється в національній валюті, але перераховується відносно курсу НБУ. Під час оплати необхідно сплатити/повернути різницю, що виникає при перерахунку зобов’язань, виражених в умовних одиницях (сумову різницю). Чи необхідно оподаткувати ПДВ таку різницю?13.06.2024299
- Який період вважати тим, що підпадає під поняття період зупинення реєстрації, на який переривається перебіг 365 денного строку, для відображення податкового кредиту (пп. 198.6 ПКУ), якщо ПН пройде такі стадії: «Реєстрація зупинена»; «Відмовлено за рішенням комісії»; «Відмовлено за рішенням Комісії, скаргу не задоволено»; «Очікується реєстрація за рішенням суду»; «Реєстрація»?04.06.2024412
- ТОВ отримало аркуш коригування до МД, на збільшення ПДВ. Як відобразити таку операцію в обліку?08.05.202494
- Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР (уточнюючий розрахунок) до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?25.03.20244652
- На рахунок юрособи-платника ПДВ 05.02.2024 р. надийшли кошти у сумі 250 тис. грн від колишнього покупця ФОП - неплатника ПДВ, з яким розірвано відносини. ФОП у призначенні платежу помилково вказав "Оплата за товар". ФОП-покупець надав листа про помилку з проханням повернути кошти. Кошти повернули 04.03.2024 р. Які строки встановлені для повернення помилкових коштів, та якщо між контрагентами немає договірних відносин (або договір уже розірвано), чи нараховують ПЗ з ПДВ?11.03.20243 0291
- Підприємство отримало передоплату за газ скраплений. Але відвантажило меншу кількість, ніж на яку отримало передоплату. Залишок передоплати за усною домовленістю зараховується в рахунок наступної поставки газу. Але ціна наступної поставки - інша. На дату відвантаження склали РК на зміну ціни (нульовий). Але на погляд податкової служби таке зарахування передоплати не підтверджене. Як оформити зарахування?11.01.2024103
- Підприємство планувало будувати нову лінію заводу, для чого придбали у нерезидента послуги інжинірингу, розробки документації, імпортували обладнання. Витрати відобразили на рахунку 15. Але плани змінилися, будівництва не буде. Тому витрати списали з балансу, нарахувавши компенсуючі ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ. Чи є коригування з податку на прибуток? Чи будуть такі ОЗ невиробничими? Чи будуть коригування за ст. 138 ПКУ?10.01.2024816
- Підприємство повернуло аванс за продукцію покупцю 23.12.2021 р. і надіслало йому РК. 30.12.2021 р. РК відправлено на реєстрацію і заблоковано. За рішенням суду РК розблоковано 19.12.2022 р. Коли потрібно показати РК в декларації, щоб уникнути перевищення?05.01.20241 042
- ТОВ - платник податку на прибуток і ПДВ отримало міжнародний грант для виконання підрядних робіт для училища (замовник). В договорі зазначено таке: «Підрядник та його субпідрядники звільняються від наступних мит, податків, зборів та інших витрат: відповідно до Грантової та Проєктної угоди від 30.07.2020 р. №ENI/2019/410-215 (реєстраційна картка проєкту №4600-01 08.10.2021 р.) заходи в рамках даної закупівлі звільняються від нарахування та сплати ПДВ, як визначено статтею 3 Рамкової Угоди між Урядом України та Комісією Європейських Співтовариств від 12 грудня 2006 (ратифікованою із Заявою Законом №360-VI), пунктом 3.2 статті 3 Розділу І Податкового кодексу України, постановою Кабінету Міністрів України від 15.02.2002 №153». Які особливості ПДВ (чи коригувати ПК) та податку на прибуток?27.12.2023684
- Який алгоритм розрахунку залишку за товарами/послугами за конкретним кодом з метою запобігання блокування ПН, якщо надходять квитанції: "Обсяг постачання товару/послуги …. перевищує величину залишку, визначеного як різниця обсягу придбання такого товару/послуги та обсягу його постачання, що відповідає п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій (додаток 3 Порядку)". Аналіз товарів/послуг за кодами УКТЗЕД/ДКПП у M.E.Doc допоможе у цьому питанні?27.11.2023243
- Підприємство подавало скаргу на розблокування ПН, до скарги додавалися копії первинних документів. Податкова прийняла рішення про відмову в реєстрації ПН. Що робити далі?16.11.2023333
- У вересні 2021 р. підприємство повернуло надмірно сплачені кошти покупцю і надіслало йому РК, який був зареєстрований 17.01.2022 р. Підприємство зробило УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 р., де зменшило ПЗ на суму цього РК. В е-кабінеті було збільшено сальдо розрахунків з бюджетом на цю суму на користь підприємства. Після подання декларації з ПДВ за січень 2022 р. виникло перевищення на суму цього РК, що зменшило суму ліміту. Чи правильно було відкориговано ПЗ у вересні 2021 р.? Чи потрібно було показати РК в декларації за січень 2022 р.? Як повернути ліміт з ПДВ?11.09.20231 1291
- У січні 2022 р. заблоковано РК до ПН на зменшення ПЗ. У серпні 2023 р. він був розблокований. Чи можна включити цей РК до декларації за серпень 2023 р.?30.08.20235 135
- Постачальник - платник ПДВ відвантажив товар покупцеві - платнику ПДВ. Покупець перейшов на ЄП (2%) і повернув частину товару постачальнику. Згодом покупець повернувся на попередню систему оподаткування і став знову платником ПДВ. Чи може постачальник скласти РК на повернений товар та відкоригувати ПЗ з ПДВ?14.08.2023159
- Що робити, якщо ДПС не надіслала жодних повідомлень щодо розблокування ПН протягом 5-ти робочих днів з дня, наступного за днем надання пояснень та копій документів для розблокування цієї ПН? Пояснення були надані 16 травня,і до 24 травня відповіді від податківців не отримано24.05.2023327
- Отримано передплату за послуги 5000 грн, складено ПН на ці 5000 грн за ставкою ПДВ - 20%. Наступного місяця надано послуги на 7000 грн, з яких 6000 грн за ставкою 0 %. Код ДКПП послуги не змінюється, але змінюється формулювання номенклатури за ставкою 20% і 0%. Як скласти РК (з яким типом причини коригування)?09.05.2023846
- Підприємство уклало договори ДМС, через що постало декілька питань щодо коригування фінрезультату...03.05.202390
- Платник ПДВ отримав передоплату за товар з ПДВ, виписав ПН. Але надалі в рахунок передоплати відвантажено інший товар, звільнений від оподаткування ПДВ. Як складати РК?21.04.2023114