Усі консультації по тегу «Коригування »
Консультацій: 594
- ПН_РЕЗ коригується для приведення її показників у відповідність до МД, на підставі якої здійснено митне оформлення товарів (з урахуванням, за наявності, складених до неї аркушів коригування), та здійснюється шляхом складання та реєстрації в ЄРПН РК_РЕЗ_2free02.04.202567
- Якщо реєстрація ПН/РК в ЄРПН була зупинена, платником не вживалися заходи по її розблокуванню або оскарженню, та за результатами перевірки виявлені факти здійснення операції без реєстрації ПН/РК в ЄРПН, то до такого платника податків застосовується штрафfree02.04.20251 749
- РК на зменшення ПЗ, реєстрацію якого було зупинено з причини відповідності покупця критеріям ризиковості платника податку, після прийняття рішення про виключення платника з такого критерію буде зареєстровано автоматично, якщо одночасно виконуються всі умови передбачені пп. 6-1 Порядку зупинення.free02.04.202538
- Законодавством не передбачено строків для складання та реєстрації РК_РЕЗ_2 в ЄРПН. Тому відповідальність у разі нереєстрації в ЄРПН РК_РЕЗ_2 не передбачена. Але нереєстрація РК_РЕЗ_2 унеможливлює в подальшому реєстрацію РК_РЕЗ_3free31.03.202590
- Якщо до ПН, реєстрацію якої було зупинено, складено РК на зменшення суми компенсації на користь постачальника, то суми ПДВ в такому РК відображаються у складі ПК покупця у тому періоді, у якому було здійснено перерахунок та виникли підстави для складання РКfree28.03.2025101
- Для проведення коригувань формується і подається Розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», з реквізитами в рядках 01 – 05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, з інформацією про додатки, у яких буде проводитись коригування в рядку 06 Розрахункуfree25.03.202591
- На початку 2024 р. був неправильно розрахований коефіцієнт ЧВ ПДВ. При складанні зведеної ПН (пп. 199.1 складається кожний місяць), замість 44,05% брали до кредиту 55,95%. Таким коефіцієнтом користувалися рік. Наприкінці 2024 р. при річному перерахунку ЧВ ПДВ знов допустили помилку в коефіцієнті та на підставі помилкових даних зробили РК до зведених ПН та подали декларацію. За січень 2025 р. зведена ПН (пп. 199.1) вже складалася з правильним коефіцієнтом (заповнили правильно додаток 5 до податкової декларації). Як виправити помилки 2024 року? Який алгоритм дій?24.03.2025130
- РК_2 складають не раніше дати оформлення останньої додаткової декларації до відповідної періодичної або спрощеної декларації, яка містить ознаку про завершення переміщення товарів за курсом НБУ, шо діє на дату складання такого розрахунку коригуванняfree21.03.202594
- Зареєстровано РК на зменшення ПК в лютому місяці до ПН за січень (причина коригування 103). Як відобразити в додатку 2 до декларації з ПДВ, якщо за поточний період і за минулий є від'ємне значення, яке зараховується до від'ємного значення ПК наступного звітного періоду, якщо: в додатку 2 є запис саме щодо ПН від постачальника, за яким виписано РК; в додатку 2 відсутній запис саме щодо постачальника, за яким виписано РК?21.03.20251 410
- Платник, що за результатами попереднього року здійснював коригування фінрезультату до оподаткування, при неперевищенні у звітному році граничної межі обсягу доходів має право не застосувати коригуваня фінрезультату та не відображати податкові різниціfree18.03.2025904
- Платник податків має право зарахувати суму від’ємного значення, яка виникла за рахунок коригування ПЗ на підставі пп. «в» пп. 97.4 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періодуfree14.03.2025165
- Діючим законодавством не передбачено граничних строків для реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів в ЄРПНfree13.03.202588
- Потрібно здійснити коригування ПЗ з ПДВ на підставі РК кількісних і вартісних показників до ПН, складеної за операцією з постачання такого обладнання («першою подією») із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ, складеного на дату отримання оплатиfree13.03.2025321
- Коригування ПЗ на підставі РК-3, якщо він складений в одному звітному періоді, а зареєстрований в ЄРПН в наступному, відображається у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому було зареєстровано РК-3 у ЄРПНfree07.03.2025141
- Камеральна перевірка щодо своєчасності реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН, у тому числі в період дії воєнного стану, проводиться протягом 1095 днів з дня вчинення відповідного правопорушенняfree06.03.2025609
- До кожної зведеної податкової накладної, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в ЄРПН. Код ознаки у полі «До зведеної податкової накладної» має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна»free06.03.2025140
- ТОВ на загальній системі у грудні 2023 року продало ДПРЗ (Державний пожежно-рятувальний загін) додаткове обладнання для автомобіля з ПДВ 20%. Оплата була в грудні 2023 р., ПН за ставкою 20% теж у грудні 2023 р. В листопаді 2024 р. ДПРЗ надсилає лист з проханням відкоригувати ставку з 20% на 0%, посилаючись на пп. "г" пп. 195.1.2 ПКУ та Постанови №178, та повернути кошти в сумі ПДВ. ТОВ отримало неоднозначну ІПК: податківці пишуть про правила станом на грудень 2024 р., хоча в запиті ТОВ просило надати відповідь станом на 2023 рік. У липні 2024 р. були зміни до Постанови №178 і додаткове обладнання тепер теж оподатковується за ставкою ПДВ 0%. Як відкоригувати ставку ПДВ?17.01.2025157
- Підприємство постачає продукцію на піддонах двох типів: зворотні піддони ГОСТ (фактично повертається 10%, на решту надається "Гарантійний лист" про неповернення) та неповоротні піддони для підприємства А. Вартість неповоротних включена в собівартість продукції. 30% піддонів придбано з ПДВ, а 70% - без ПДВ. Які податкові ризики та можливі донарахування можуть виникнути при перевірці, зокрема, щодо умовного продажу по ПДВ при неповерненні тари? Чи необхідно коригувати собівартість продукції?02.01.2025128
- Покупець повертає товар у зв'язку з закінченням терміну придатності. В накладній на повернення не вказано, за якими саме поставками відбувається повернення, вказано кількість товару, ціна, загальна вартість. Поставки цього товару були неодноразові. Частина поставок вже оплачена. Покупець не веде облік партій, і не визначає, за якими видатковими накладними отримано товар. Яку собівартість сторнувати та які ПН коригувати, якщо не можливо ідентифікувати партію?04.12.202472
- Підприємство надає приміщення в оренду. Орендар надлишково перерахував кошти, на сплачену суму зареєстровано ПН - номенклатура «Орендна плата за липень 2021 р». У вересні 2024 р. з орендарем підписано новий договір оренди і укладено договір зарахування зустрічних однорідних вимог на суму надлишкових коштів. Чи потрібно коригувати ПН при зарахуванні однорідних вимог?12.11.2024305
- Підприємство продає обладнання, ціна якого прив’язана до курсу євро. Контрагент розраховується частково. Неоплачена сума перераховується згідно з курсом на дату рахунку. Після повної оплати складається акт перерахунку ціни і, відповідно, РК до ПН. Перша подія оплата - 03.12.2021 р. Останній платіж буде після сплину 1095 днів. Після закінчення розрахунків по контракту робиться акт узгодження ціни товару і складаються РК до ПН. Перша сплата за контрактом була 03.12.2021 р. (передплата – перша подія). Після 1095 днів відкоригувати ПН підприємство не зможе. Які наслідки, якщо ПН не буде відкоригована? Чи можливо підписати акт перерахунку ціни до повного розрахунку?06.11.2024754
- Між даними декларації з ПДВ та даними ЄРПН виникла різниця в 1 грн. Відхилення виникло за рахунок заокруглення. Чи потрібно коригувати декларацію з ПДВ у даному випадку?01.11.20241 218
- ТОВ придбало товар на 100000 грн, в т.ч. - ПДВ. ПДВ віднесено до складу ПК. Згодом ТОВ видало простий вексель в рахунок погашення заборгованості за отриманий товар на 100000 грн. Через рік ТОВ викупає у третьої особи за договором купівлі-продажу свій вексель за 20000 грн і погашає його. Таким чином, виникає дохід 80000 грн. Чи є підстави вважати, що ТОВ на 80000 грн безоплатно отримало товар, у заборгованість за який видано вексель? Чи треба коригувати ПК?29.10.202492
- Підприємство є резидентом Дія. Сіті, платником податку на прибуток на особливих умовах. Чи повинен він застосовувати податкові коригування, встановлені пп. 140.5.4 і пп. 140.5.5-1 ПКУ при імпорті та експорті товарів, якщо критерії, встановлені цими пунктами, дотримуються?28.10.202479
- Чи є суттєва різниця між ПН/РК з типом причини "04" та "13" (крім граф заповнення)? У яких випадках їх застосовують?18.10.20241 337