Розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше 1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв'язку із спливом терміну, встановленого ст. 102 ПКУ.
Тому, якщо після спливу 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, відбувається повернення такого авансу, то розрахунок коригування не може бути зареєстрований в ЄРПН, і як наслідок, підстави для зменшення податкових зобов'язань у продавця відсутні.
Продавець не зможе зменшити податкові зобов’язання. ПДВ у сумі незареєстрованого РК він списує на витрати: Дт 949 Кт 643.
Отже, на витрати списується повна сума ПДВ (тобто, всі 20%), яка не була відкоригована. Ця сума в повному обсязі зменшить фінансовий результат до оподаткування. ПКУ не передбачено коригування фінансового результату на суму таких списаних податкових зобов'язань. Вірогідніше всього контрагент має на увазі, що списавши суму ПДВ на витрати, ТОВ зменшуєте свій оподатковуваний прибуток, що призводить до економії на податку на прибуток у розмірі 18% від суми цих витрат.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити
