Так, оскільки єдина звітність за серпень ще не подавалася, ситуацію можна виправити. Для цього працівник має написати нову заяву на відпустку з 03.09.2025 на 5 календарних днів. У бухгалтерському обліку за серпень потрібно відкоригувати нараховані відпускні за 6 днів і нарахувати нову суму за 5 днів. У звітності за серпень ви відобразите вже правильні, перераховані суми.
Детальні дії:
1. Документальне оформлення
Заява від працівника
Водій має написати нову заяву з проханням надати йому щорічну відпустку з 03.09.2025 р. тривалістю 5 календарних днів у зв'язку з виробничою необхідністю 02.09.2025 р.
Наказ про перенесення відпустки
На підставі нової заяви роботодавець видає наказ про внесення змін до попереднього наказу про надання відпустки. У наказі слід вказати нові дати початку та закінчення відпустки (з 03.09.2025 по 07.09.2025 р.) та її нову тривалість (5 календарних днів). Також у наказі доручіть бухгалтерії провести відповідний перерахунок.
Табель обліку робочого часу
За 02.09.2025 у табелі необхідно проставити відмітку про робочий день (наприклад, "Р" або "8"), а не "В" (відпустка).
2. Перерахунок заробітної плати та відпускних
Необхідно провести перерахунок, який включатиме:
- сторнування раніше нарахованих відпускних за один день — 02.09.2025 р.;
- нарахування заробітної плати за фактично відпрацьований день 02.09.2025. Заробітну плату нараховану за відпрацьований день 2 вересня буде виплачено у встановлені для виплати зарплати строки.
Внаслідок цього перерахунку виникне переплата, видана працівнику на руки, оскільки відпускні зазвичай більші за денний заробіток. Оскільки зарплата виплачується готівкою, є два варіанти врегулювання розрахунків з працівником:
- працівник повертає надлишково отриману суму до каси підприємства
- або утримати з наступної заробітної плати працівника (за вересень), попередивши його про це.
3. Коригування податків та ЄСВ
Оскільки ПДФО, військовий збір та ЄСВ були сплачені з повної суми відпускних, після перерахунку утвориться переплата до бюджету. Цю переплату не потрібно повертати з бюджету. Вона буде зарахована в рахунок майбутніх платежів з цих податків та збору (ст. 43 ПКУ).
4. Відображення у єдиній звітності за серпень 2025 року
Оскільки всі нарахування та перерахунки відбулися у серпні (до подання звітності), їх слід відобразити у звіті за серпень.
Додаток Д1
На працівника потрібно буде заповнити кілька рядків:
- рядок 1: заробітна плата за серпень;
- рядок 2: нарахована сума відпускних за 5 днів вересня (з 03.09 по 07.09), де у графі 09 вказується код типу нарахувань "10", у графі 10 – "09.2025".
Додаток 4ДФ
Усі доходи, нараховані та виплачені у серпні, відображаються у 4ДФ за серпень загальною сумою з ознакою доходу "101".
Проведений перерахунок знайде своє відображення в бухгалтерському обліку, а надміру сплачені податки будуть зараховані в рахунок наступних платежів.
Висновок: Переписати заяву на відпустку на 5 днів з 03.09.2025 р. можна, при цьому виникне необхідність коригувати розрахунок відпускних та податків. Податки, які вже сплачені, можна врахувати в розрахунок майбутніх платежів. Зарплату за серпень та відпускні у вересні слід відображати у звітах відповідно до фактичних дат нарахування.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити