Розрахунок коригування (РК) слід виписати датою фактичного отримання вами товару, а не датою, вказаною у видатковій накладній покупця.
Обґрунтування
Відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ, якщо після постачання товарів відбувається їх повернення, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної.
У разі повернення покупцем неоплаченого товару єдиною подією, що зумовлює складання РК, є фактичне отримання товару постачальником. Оскільки оплата товару не відбувалася, повернення коштів також не проводиться. Отже, розрахунок коригування складається виключно на дату фактичного надходження повернутого товару на ваш склад.
Дата, зазначена покупцем у його видатковій накладній на повернення, фіксує лише початок процесу повернення з боку покупця, але не є датою для коригування ПДВ-зобов'язань постачальника.
Таким чином, ви маєте скласти розрахунок коригування саме тією датою, коли повернутий товар фізично надійшов на ваш склад і ви отримали підтвердження цього факту у вигляді належно оформлених первинних документів.
Так само відповідає ДПС на питання в ЗІР (101.15): «Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, якщо дата повернення товару покупцем та дата його отримання постачальником є різними датами?».
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
