Заповнення таблиці 1.2 Додатка 1 при уточненні ПДВ

Ні, таблицю 1.2 Додатку 1 (Д1) у цьому випадку заповнювати не потрібно.

Правила заповнення таблиці 1.2 Додатку 1

Відповідно до чинного Порядку заповнення податкової декларації з ПДВ, таблиця 1.2 Додатку 1 призначена виключно для розшифрування розрахунків коригування (РК), які відповідають двом критеріям одночасно:

1. Вони збільшують суму податкових зобов’язань (знак «+»);
2. Вони не зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації (або уточнюючого розрахунку).

Оскільки ви проводите коригування на мінус (зменшення зобов’язань) і документ, як ви зазначили, вже зареєстрований (14.07.2025), підстав для внесення запису до таблиці 1.2 немає. Зареєстровані РК та коригування на зменшення відображаються лише у рядках самої декларації (ряд. 7) без дублювання в Додатку 1.

Коректність використання рядка 7.1 та виправлення помилки

Вам варто перевірити, чи правильно обрано рядок 7.1 для цієї операції.

• Рядок 7.1 призначений для коригування податкових зобов’язань на підставі ст. 192 ПКУ (повернення товару, зміна ціни тощо), що підтверджується РК;
• Якщо ж ви намагаєтеся виправити помилку (зайво включену податкову накладну в декларацію за липень), то використовувати рядок 7.1 некоректно. Виправлення помилки щодо неправильно включеної ПН здійснюється через коригування рядка 1.1 (або 1.2/1.3 залежно від ставки).

Рекомендація щодо періоду:

ПН від 06.06.2025 р. повинна бути включена до податкових зобов’язань червня 2025 року (за правилом першої події), незалежно від дати її реєстрації.

Реєстрація 14.07.2025 р. для ПН за першу половину червня (06.06) є несвоєчасною (граничний строк був 05.07.2025 р.).

Якщо ви помилково включили цю ПН у зобов’язання липня (через те, що зареєстрували її в липні), вам слід:

1. В уточнюючій декларації за липень зняти цю суму з рядка 1.1 (у графі 6 вказати суму зі знаком «мінус»). Додаток 1 при цьому не подається, якщо ПН зареєстрована;

2. Подати уточнюючу декларацію за червень і додати цю суму в рядок 1.1 (у графі 6 вказати суму зі знаком «плюс»).

Чи подавати порожній Додаток 1?

Якщо у вашій уточнюючій декларації заповнені лише рядки, які не потребують розшифровки (наприклад, ви зменшуєте зобов’язання за зареєстрованим документом), і немає інших операцій, що вимагають заповнення додатків (наприклад, незареєстрованих ПН на плюс), то Додаток 1 до уточнюючого розрахунку взагалі не додається.

Висновки:

1. Таблицю 1.2 Додатку 1 заповнювати не потрібно, оскільки вона призначена лише для незареєстрованих збільшуючих коригувань.
2. Якщо ви виправляєте помилкове включення ПН до декларації за липень, використовуйте рядок 1.1, а не 7.1.
3. Податкові зобов’язання за цією ПН мають бути відображені в декларації за червень 2025 року, незважаючи на пізню реєстрацію.