Усі консультації рубрики «ПДВ»

Консультацій: 2 677
  • Відступлення права вимоги: що з ПДВ?
    Підприємство 1 передплатило за послуги підприємству 2 (ПН зареєстрована, але послуги не отримані). Підприємство 1 винне також підприємству 3 компенсацію за відновлення об’єкта оренди. Укладено тристоронню угоду про відступлення права вимоги, за якою підприємство 1 повернуло оплату підприємству 3 в рахунок компенсації. Причому підприємство 1 зникло. Що з ПДВ у підприємств 1 та 3?
    18.03.2024286
  • Експорт послуг комп’ютерного програмування: що з ПДВ?
    ФОП на загальній системі, платник ПДВ, надає нерезиденту послуги комп’ютерного програмування. Чи оподатковується така операція ПДВ? Якщо так, то як виправити помилку, якщо ПДВ не нараховувалося?
    13.03.202432
  • Чи нараховувати компенсуюче ПДВ при експорті права на користування комп’ютерною програмою?
    ТОВ - платник ПДВ розробляє програмне забезпечення, обліковуючи витрати (зарплата, амортизація комп’ютерів, послуги сторонніх організацій) на субрахунку 154. Після створення ПЗ обліковуватиметься на субрахунку 125. ТОВ надаватиме нерезиденту невиключне право на користування ПЗ (необ’єктні послуги щодо ПДВ). Чи нараховувати ПДВ за пп. 198.5 і пп. 199.1 ПКУ?
    12.03.202424
  • Чи складати ПН на помилковий платіж та РК на його повернення?
    На рахунок юрособи-платника ПДВ 05.02.2024 р. надийшли кошти у сумі 250 тис. грн від колишнього покупця ФОП - неплатника ПДВ, з яким розірвано відносини. ФОП у призначенні платежу помилково вказав "Оплата за товар". ФОП-покупець надав листа про помилку з проханням повернути кошти. Кошти повернули 04.03.2024 р. Які строки встановлені для повернення помилкових коштів, та якщо між контрагентами немає договірних відносин (або договір уже розірвано), чи нараховують ПЗ з ПДВ?
    11.03.20241 9391
  • Чи звільняється від оподаткування ПДВ операція з продажу дистриб’ютором товару дилеру в рамках проєкту МТД?
    Організація ESP – єдиний дистриб’ютор товарів і має дилерів. Дилер отримує кошти, які звільнені від ПДВ у рамках міжнародно-технічних договорів. Організація ESP буде продавати дилеру свій товар. Чи є ця операція звільнена від ПДВ?
    27.02.202433
  • Показники податкової накладної помилково виведено в нуль, як виправити ситуацію?
    Підприємство зробило два коригування на одну податкову накладну. Друге коригування було помилковим. Відповідно до податкової накладної товар було відвантажено у кількості 4 шт. Перший РК – повернення товару 2 шт., другий РК (помилковий) – ще одне повернення товару 2 шт, тобто підприємство вивело показники ПН в нуль. Яким чином виправити помилку?
    19.02.202455
  • ПДВ при отриманні від нерезидента мотиваційного бонусу і перерахування його постачальникам
    Підприємство-платник ПДВ на підставі договорів отримує за актом з надання маркетингових послуг від українських підприємств інформацію про продажі брендових товарів. Надалі зібрану інформацію передає нерезиденту, за окремим договором з ним. В оплату за зібрану інформацію нерезидент перераховує підприємству бонус в євро. З цих коштів підприємство частину залишає собі, а іншу частину в грн платить українським постачальникам. Що з ПДВ?
    08.02.202452
  • Чи звільняються від оподаткування ПДВ операції із ввезення сонячних панелей та інверторів?
    Підприємство є виробником електричної енергії за "зеленим" тарифом. При будівництві станції за кордоном купувало сонячні панелі та інвертори. Чи є у 2024 р. пільга з ПДВ при імпорті такого обладнання?
    02.02.202472
  • Неприбуткова організація надає благодійну допомогу нерухомістю: нюанси оподаткування ПДВ
    Благодійний фонд (неприбуткова організація, платник ПДВ) планує передати будівлю релігійній громаді (платник ПДВ) безкоштовно. Чи є безкоштовна передача майна (основних засобів) благодійною допомогою? Які наслідки з ПДВ?
    30.01.202467
  • За яких умов постачання БПЛА звільняється від ПДВ?
    Чи звільняються від ПДВ операції з продажу БПЛА (коди УКТ ЗЕД 8806, 8807) з ТОВ на БФ, згідно з договором купівлі-продажу, в разі постачання за визначеним кінцевим отримувачем, який згідно із сертифікатом кінцевого споживача у договорі визначено військова частина? Чи застосовуються до таких операції положення пп. 198.5 і ст.199 ПКУ?
    29.01.20241823
  • Оподаткування ПДВ та ЄП розподілу продукції між учасниками договору про спільну діяльність без об’єднання вкладів
    Зареєстровано договір спільної діяльності без створення юрособи та без об’єднання вкладів для вирощування сільгосппродукції. Один учасник надав право користування земельною ділянкою, другий – посівні матеріали, добрива, засоби захисту рослин, знання, навички, роботи/послуги та безпосередньо приймає участь у виробництві продукції. Оператор договору – платник ЄП IV групи. Учасники договору та сам договір – платник ПДВ. За умовами договору вирощена сільгосппродукція може бути розподілена між учасниками в натурі. Які наслідки з ПДВ та ЄП IV групи при розподілі продукції в натурі між учасниками?
    24.01.202423
  • Нанесення торговельної марки нерезидента на авто підприємства-імпортера: нюанси оподаткування ПДВ
    Підприємство-імпортер автошин з Європи для просування торговельної марки постачальника нанесло плівку з його торговою маркою на власні автомобілі. Постачальник-нерезидент компенсував витрати імпортеру. Яке оподаткування ПДВ?
    23.01.202427
  • Чи можна включити до податкового кредиту ті ПН, за якими подавали скаргу на постачальника?
    У декларації за січень 2022 р. підприємство подало скаргу на контрагента за неправильно складеними ПН (на думку покупця). ДПС досі не перевірила контрагента по цій скарзі, а граничний строк для включення в кредит цих ПН – липень 2024 р. Якщо підприємство-покупець зараз включить до ПК деякі ПН, за якими подавалась скарга, чи буде йому загрожувати позапланова перевірка? Чи буде штраф за те, що покупець включив до ПК ПН, по якій раніше подавав скаргу?
    19.01.2024442
  • ПДВ при продажу підрощеної птиці
    Підприємство придбало кури-молодняк для отримання і продажу яєць, але в процесі підрощення вирішено продати цю птицю. Продаж буде за ринковою вартістю, але менше ціни придбання. Чи потрібно ПДВ нараховувати на різницю між вартістю придбання і продажу?
    16.01.202425
  • Продаж квитків на танцювальне шоу через посередника: що з ПДВ?
    ТОВ через посередника продає квитки на танцювальне шоу. На поточний рахунок ТОВ надходять кошти, з яких 10% становить комісійна винагорода посередника, яка перераховується посереднику. Посередник оформляє надання послуг актом наданих послуг. Яка ставка ПДВ для ТОВ (7% чи 20%)? Як правильно відобразити цю операцію в податковій накладній, зокрема, правильно написати номенклатуру?
    15.01.2024153
  • Як складати ПН на туристичні послуги?
    ТОВ продає туристам тури за кордон за ЗЕД-договорами, а також надає туристичні послуги на митній території України. Які особливості оподаткування ПДВ та складання ПН?
    15.01.202432
  • Чи реєструватися ФОПу платником ПДВ при переході на загальну систему?
    З 01.01.2022 по 26.12.2022 р. ФОП перебував на ЄП групи ІІ (дохід за цей період - 4 927 616,90 грн), з 27.12.2022 р. – на ЄП групи ІІІ (2%) (дохід до кінця року – 196 683,72 грн, за перший квартал 2023 р. – 377 602,04 грн). З 01.04.2023 р. ФОП перейшов на загальну систему. За період з 01.04.2022 р. по 31.03.2023 р. дохід - 4 362 905,20 грн. Отримали листа від ДПС, що за наслідками доходу, отриманого в 2022 році, потрібно зареєструватися платником ПДВ. Це так?
    15.01.202470
  • Наслідки при продажу підприємству на тимчасово окупованій території
    Які правові, податкові наслідки при продажу підприємством товару юрособі, юрадреса якого знаходиться на тимчасово окупованій території, за Переліком №309? Продавець та покупець – платники ПДВ
    10.01.202466
  • Податкове повідомлення-рішення за формою «Н»: відображення в податковій декларації з ПДВ
    Підприємство отримало ППР щодо сплати штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН та РК за період з 15.11.2022- 16.08.2023 рр. Дата ППР за формою «Н» від 12.12.2023 р. Сума штрафу - 77797,45 грн. Також підприємство помітило відхилення у показниках е-адміністрування. Чи потрібно відображати дані ППР у рядку 16.3 податкової декларації з ПДВ? Як виправити ситуацію з лімітом?
    10.01.2024131
  • Розрахунок коригування на зменшення податкового зобов’язання з ПДВ: порядок відображення
    Підприємство повернуло аванс за продукцію покупцю 23.12.2021 р. і надіслало йому РК. 30.12.2021 р. РК відправлено на реєстрацію і заблоковано. За рішенням суду РК розблоковано 19.12.2022 р. Коли потрібно показати РК в декларації, щоб уникнути перевищення?
    05.01.2024779
  • Відшкодування збитків за пошкоджені посіви: що з ПДВ?
    Оператор газотранспортної системи України проводив ремонт газопроводу на земельних ділянках, які перебувають у користуванні підприємства – сільськогосподарського товаровиробника. Було пошкоджено посіви озимої пшениці. Збитки відшкодовано. Сума відшкодування визначається як добуток площі пошкоджених посівів, середньої ціни реалізації пшениці за останні два роки та урожайності за останні чотири роки по району. Як оподатковується дана операція ПДВ?
    04.01.202459
  • ПДВ при передачі ОЗ за планом санації від банкрута до інвестора
    Чи потрібно нараховувати ПДВ при передачі ОЗ підприємства-боржника, який знаходиться в стані банкрутства, інвестору згідно з планом санації, за інвестиційним договором? Чи можна в цій ситуації застосувати норму пп. 46 підр. 2 розд. ХХ ПКУ і розглядати такі операції як звільнені від оподаткування ПДВ?
    02.01.202445
  • ЖБК – неплатник ПДВ будує будинок: коли реєструватися платником ПДВ?
    ОК ЖБК, неплатник ПДВ, залучає паї і планує побудувати будинок. Коли будинок побудовано, ЖБК отримує акт готовності, будинок вводиться в експлуатацію. Право власності на будинок оформлюється на ОК ЖБК. Які проведення будуть після отримання акту готовності і введення будинку в експлуатацію, отримання права власності? Чи прирівнюється отримання акту готовності і введення в експлуатацію до доходу ОК ЖБК та визначення обсягу постачання для реєстрації платником ПДВ?
    29.12.202366
  • Імпортований товар поставлено на безоплатній основі нерезиденту: ПДВ та податок на доходи нерезидентів
    ТОВ поставлено імпортований товар на безоплатній основі нерезиденту Польщі. В митній декларації зазначено характер угоди 039 (інше), митна вартість - 32 000 злотих. Як оподатковувати дану операцію ПДВ? Чи сплачувати ТОВ податок на доходи нерезидента?
    28.12.202355
  • Виконання робіт за рахунок міжнародного гранту: ПДВ та податок на прибуток
    ТОВ - платник податку на прибуток і ПДВ отримало міжнародний грант для виконання підрядних робіт для училища (замовник). Які особливості ПДВ (чи коригувати ПК) та податку на прибуток?
    27.12.2023471