Усі консультації рубрики «ПДВ»

Як складати ПН при наданні нерезиденту послуг з ремонту його майна, ввезеного в митному режимі переробки на митній території України? Робота виконується три місяці, чи потрібно щомісяця визнавати доходи? Як розподіляти рахунок 91: щомісячно чи за датою завершення виконаних робіт?

Чи має строк давності від'ємне значення ПДВ? Якщо так, то скільки та відповідно до якої норми?

ТОВ на загальній системі (річний платник податку на прибуток та платник ПДВ) отримав від нерезидента безоплатно зразки товарів за двома ВМД (графи 20, 28 не заповнені, графа 24 – характер угоди 039). Як відображається дана операція в обліку та яке оподаткування?

Як сформувати податковий кредит, якщо транспортні залізничні квитки придбаваються з корпоративної картки? На який рахунок відносити вхідний ПДВ, якщо немає права на податковий кредит? Чи має нараховуватися по залізничних квитках компенсуючі ПЗ з ПДВ?

Підприємство імпортує та в подальшому реалізовує на території України УЗД медобладнання (9018 12 00 00). Таке обладнання наведено у Переліку №224, однак митним органом звільнення від ПДВ не застосовувалося. Вподальшому таке обладнання було реалізовано також за ставкою 7%. Які умови для застосування звільнення?

Списання нестачі товарів за результатами річної інвентаризації. Що таке сума нормального убитку? Які потрібні документи для списання крім інвентаризаційної відомості та акту списання товару? Чи потрібно на списані товари нараховувати ПДВ та відображати їх в декларації з ПДВ?

Чи має право СГ, який не є СГ-готелем (відсутній КВЕД 55.10) при постачанні послуг «Організація заходу», до яких входить послуги із тимчасового розміщування (проживання), застосовувати ставку ПДВ 7%?

Постачальник підприємству планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 200 000 грн, в т.ч. ПДВ?

Підприємство придбало в листопаді 2020 р. ручки та щоденники з логотипом фірми. Ці ТМЦ роздає покупцям безкоштовно разом з товаром протягом грудня 2020 р. Як скласти податкові накладні, враховуючи, що ручки придбано в неплатника ПДВ, а щоденники в платника ПДВ. Як документально оформити таку роздачу?

Укладено договір на поставку томографа в лікарню з ПДВ 7%. З МОЗ має надійти лист, який може дати право на звільнення від ПДВ. За томограф буде сплачено аванс з ПДВ 7%. Коли надійде аванс, продавець складає ПН з ПДВ 7%. Чи можна буде відкоригувати цю ПН, якщо дозвіл на звільнення від ПДВ буде отримано після надходження авансу?

Підприємство планує надавати медпослуги. На даний момент ліцензію на проведення діяльності ще не отримано, однак здійснюється придбання з ПДВ обладнання, товарів, оренди приміщення для надання послуг. Як нараховуються ПЗ з ПДВ за пп. «б» пп. 198.5 ПКУ? Чи має підприємство право на бюджетне відшкодування ПДВ?

Придбаваємо у нерезидента послуги щодо реєстрації ІР-ресурсів та підтримки адресного простору в мережі інтернет (запис в бази даних, що знаходяться за кордоном). Які податкові наслідки з ПДВ та податку на репатріацію?

Підприємство надає в оренду автотранспорт КП «Теплоенерго». Було проведено взаємозалік переплати споживачів за теплову енергію в рахунок заборгованості за орендою. Коли постачальник теплоенергії має виписати ПН?

Підприємство - латник ПДВ надає дистанційно послуги щодо проведення семінарів, вебінарів, сертифікаційних аудитів тощо нерезиденту. Як такі послуги оподатковуються ПДВ? Чи можна користуватися міжнародними угодами про нарахування ПДВ за ставкою 0% при експорті послуг?

Покупцю виставлено рахунок за постачання товару та послуги монтажу. 27.07.2020 р. було відвантажено товар та отримано від покупця оплату на 4 копійки більше за вартість товару. Чи може бути складено окрема ПН на постачання товару і окремо на суму переплати як передоплата за монтажні послуги?

Експедитор за коносаментом доставляє вантаж морським транспортом з Китаю до Одеського морського порту. Далі вантаж без перетину митного кордону передається українському перевізнику, який доставляє його до Львова. На послуги перевезення оформляється окрема CMR (без відміток митниці). Чи буде таке перевезення міжнародним та яка ставка ПДВ?

Підприємство отримало від постачальника ПН від 31.07, яка була зареєстрована невчасно – 18.08. У таблиці 2 додатка 5 до декларації з ПДВ суму ПДВ за цією ПН помилково відображено як складену у серпні, а потрібно було у липні (гр. 3 т. 2 дод.5). Податківці направили ППР за результатами камеральної перевірки та нарахували штраф. Чи правомірно це?

Згідно з операцією з безоплатного постачання ТМЦ (згідно з актом прийому-передачі) складено дві ПН. Одна нульова на отримувача, а друга - на перевищення ціни придбання з типом причини «15». Чи ставити позначку зведена «3», якщо вона складена згідно з одним актом за його датою? У які рядки декларації з ПДВ потрапить сума перевищення?

Чи можна складати зведені або підсумкові ПН на операції, які звільнені від ПДВ на підставі ст. 197 ПКУ? Чи можна почати їх складати з початку року, якщо у минулому році ПН складалися на кожну окрему операцію?

Підприємство виконує підрядні роботи з улаштування гідроізоляції на об’єкті замовника власними силами та матеріалами. Яку одиницю виміру зазначати у ПН при отриманні часткової передоплати за такі роботи?

Підприємство уклало договір на надання послуг без ПДВ згідно з пп. 197.11 ПКУ (фінансування послуг здійснюється за рахунок міжнародної технічної допомоги). Який код пільги необхідно зазначати в податковій накладній?

Договором фіксується ціна робіт, згідно з чим сплачується аванс у розмірі 30%. Однак деякі роботи можуть бути заморожені, внаслідок чого їх ціна на дату фактичного надання може зрости. Чи потрібно складати РК до ПН на дату передоплати при зміні ціни робіт?

20.02.2018 р. підприємство отримало від замовника передоплату за переробку шин, склавши і зареєструвавши ПН. 30.03.2020 р. надало замовнику інші послуг (не переробки шин), також склавши і зареєструвавши ПН. Як зарахувати зобов’язання за цими заборгованостями і відкоригувати ПН?

Чи потрібно складати ПН на себе при купівлі програмної продукції у нерезидента, що постачається в електронному вигляді? Поставка програмної продукції звільнена від ПДВ, умовний код товару - 00502. База не дає реєструвати на себе такі ПН з товаром і кодом 00502. Чи можливі штрафи, якщо такі ПН не реєструвати?

Комунальне некомерційне підприємство проводить профілактичні медогляди на прохання громадян та роботодавців. Чи діє звільнення від ПДВ для цієї послуги?