Помилка в зазначенні ставки ПДВ у платіжній інструкції при розрахунках за сільгосппродукцію

Можливі ризики

Сама по собі помилка у текстовому полі "Призначення платежу" платіжної інструкції не є порушенням, за яке передбачено фінансову відповідальність, якщо загальна сума перерахована правильно. Банк виконав свою функцію — переказав кошти. Проте, ця неточність може створити певні проблеми для обох сторін угоди. 

Для вас (покупця)

Основний ризик полягає в тому, що ваш постачальник, отримавши платіж з невірним ПДВ, може скласти та зареєструвати податкову накладну (ПН) з помилковою ставкою 14%. Якщо це станеться, податкова накладна буде помилковою, і ви не зможете відобразити податковий кредит за нею.

Для постачальника (отримувача коштів)

Для постачальника ризики більш суттєві. Якщо він зареєструє ПН на 20%, а в платіжному дорученні від покупця зазначено 14%, під час податкової перевірки може виникнути запитання щодо підстав нарахування ПДВ за ставкою 20%. Податківці можуть трактувати таку розбіжність як порушення, що потенційно може призвести до проблем з визнанням податкових зобов'язань. 

Як виправити помилку?

Виправлення цієї помилки полягає у своєчасному та правильному інформуванні вашого контрагента. Звертатися до банку для зміни даних у вже виконаній платіжній інструкції не потрібно і неможливо. 

Алгоритм дій:

• Складіть офіційний лист-уточнення (див. зразок): Це найпоширеніший та найдієвіший спосіб виправлення помилки в призначенні платежу. Лист складається у довільній формі на ім'я вашого постачальника; 
• Надішліть лист постачальнику: Рекомендується надсилати лист у спосіб, що дозволяє зафіксувати факт отримання (наприклад, рекомендованим листом з повідомленням про вручення або через систему електронного документообігу);
• Переконайтеся, що постачальник отримав лист та зареєструє податкову накладну з правильною ставкою та сумою ПДВ (20%, 3 800 грн).

Цей лист буде офіційним документом, що підтверджує правильний зміст господарської операції для цілей бухгалтерського та податкового обліку як у вас, так і у вашого постачальника. 

Зразок листа-уточнення

Висновок: Помилка у призначенні платежу, де замість 20% ПДВ вказано 14%, не є критичною і не призводить до автоматичних штрафів, оскільки загальна сума платежу є правильною. Основний ризик полягає у можливих розбіжностях в обліку у вас та вашого постачальника, що може вплинути на реєстрацію податкової накладної та ваше право на податковий кредит. Виправити ситуацію можна, надіславши постачальнику офіційного листа з уточненням правильного призначення платежу.