Чи має право ФОП виконувати такі роботи?
Чинне законодавство не містить заборони для ФОП на ЄП групи ІІІ виконувати роботи за кордоном.
Чи потрібно ФОПу реєструватися на митниці чи деінде як учаснику ЗЕД?
Ні, не потрібно. Про це ми писали тут.
Чи потрібно ФОПу, який не є платником ПДВ, сплачувати ПДВ з зазначених операцій?
Оскільки згідно з умовами запитання ФОП не є платником ПДВ, то при наданні послуг нерезиденту (незалежно від місця їх постачання за ст. 186 ПКУ) податкові зобов’язання не виникають. ПЗ з ПДВ у неплатника ПДВ можуть виникнути лише в тому випадку, якщо він є отримувачем послуг від нерезидента.
Чи потрібно окремо звітуватись перед ДПІ про такі роботи?
Ні. Чинне законодавство цього не передбачає.
Які документи підтверджуватимуть виконання робіт?
Це може бути акт виконаних робіт. Детальніше про акт ми писали тут.
Поряд з цим, має бути договір, на підставі якого виконуються роботи. Загальні вимоги до зовнішньоекономічного договору (контракту) встановлені ст. 6 Закону №959-XII.
Про договір ми писали тут. Варто зауважити, що донедавна вимоги до такого договору визначалися Положенням №201. Але це Положення втратило чинність з 07.08.2020 р. Тому зараз слід покладатися тільки на норми ст. 6 Закону № 959-XII. Положення №201 можна брати тільки як орієнтир при складанні конкретного договору.
Які нюанси щодо оформлення і обліку відрядження працівників ФОПа за кордон?
- Тематичний розділ сайту «Дебета-Кредита», присвячений відрядженням (включаючи закордонним), тут.
- Наприклад, про визначення добових можна прочитати тут і тут.
- Про документальне оформлення витрат на відрядження - тут і тут.
- Особливості оподаткування коштів на відрядження – тут.
- Нарахування зарплати під час відряджень (в тому числі закордонних) – тут.
- Продовження закордонного відрядження - тут.
- Виплата авансу на закордонне відрядження частинами – тут.
- За яким курсом визнавати добові та інші витрати у закордонному відрядженні – тут і тут.
- Компенсація працівнику витрат після закордонного відрядження – тут.
- Дні відрядження у вихідний – тут.
Які ще особливості можуть бути?
Потрібно враховувати граничні строку розрахунків. Про це ми писали тут.
Оплата за виконаними роботами, що засвідчено актом виконаних робіт, має надійти протягом 365 календарних днів з дати акту. Але цей строк не потрібно дотримуватися, якщо вартість виконаних робіт (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на дату здійснення операції) є меншою за 400 000 грн.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити