Інші податки
-
Оподаткування послуг перевезення, наданих працівникам
Підприємство замовило сторонньому перевізнику перевезення працівників (50 чоловік) одного із своїх підрозділів, з метою евакуації (внаслідок збройної агресії Росії) в безпечне місце. Вартість перевезення склала 80 000 грн. Чи отримали працівники оподатковуваний дохід? Чи може це бути нецільовою благодійною допомогою?
05.05.2022 527 -
Придбання автомобіля за кордоном з метою передачі його військовому госпіталю
Підприємство на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, планує купити у Польщі автомобіль швидкої допомоги у фізособи-нерезидента. Автомобіль планується передати віськовому госпіталю в Україні. Які податкові наслідки такої операції?
01.04.2022 141 -
Оподаткування роялті, отриманого резидентом від резидента
Підприємство - резидент України, платник податку на прибуток і неплатник ПДВ, укладає договір з іншим підприємством - резидентом, за яким буде отримувати роялті щодо використання комп’ютерної програми, щомісячна сума якого складає 2,5 млн грн. Як відображати в бухобліку? Чи оподатковується податком на роялті? Чи потрібно ставати платником ПДВ?
29.03.2022 72 -
Оподаткування благодійної допомоги, наданої волонтеру
ТОВ на ЄП планує надати благодійну допомогу волонтеру, на його особисту картку, для закупівлі дронів. Чи немає обмежень за сумою? Які податки має сплатити ТОВ?
24.03.2022 1 218 2 -
Оподаткування компенсації страхування нерезиденту
Резидент України компенсує резиденту Швеції вартість корпоративного страхування ризиків групи компаній. За якою ставкою оподатковувати такі виплати нерезиденту? Чи достатньо для закриття заборгованості інвойсу, в якому зазначено, що він є також актом виконаних робіт? Які додаткові ризики можуть випливати з даної операції?
10.03.2022 60 -
Фізособа-нерезидент продає офіс: яке оподаткування?
ФО-нерезидент продає нежитлове приміщення (офіс в Україні). Покупець – ФО, резидент України, ФО-нерезидент володіє нерухомістю з 2020 р., -це перший продаж. Які податки він повинен сплатити при продажу, ставки, строки та порядок нарахування? Хто контролює оплату? Чи можливо зменшити суму, з якої обчислюється податок на суму витрат на придбання нерухомості?
09.03.2022 25 -
Оподаткування при продажу корпоративних прав нерезидентом
Учасник українського ТОВ, який є нерезидентом, продає за номіналом (2,5 млн грн) свою частку (50%) фізособі - резиденту України. На балансі ТОВ є нерухоме майно на суму 4 млн грн та грошові кошти на рахунку - 7 млн грн. Які особливості оподаткування нерезидента?
07.03.2022 34 -
Громадянин України - нерезидент надає в оренду нерухомість в Україні: як декларувати доходи?
Громадянин України весь 2021 рік мешкав в Польщі і отримував там зарплату. В Україні він надає в оренду власну квартиру. Як задекларувати доходи за 2021 рік від надання майна в оренду?
07.03.2022 72 -
Податки при списанні ТОВ заборгованості ФОП
ТОВ здійснило передоплату ФОП на ІІІ групі ЄП, відобразивши в додатку 4ДФ з ознакою «157». ФОП послуги не надав і припинив підприємницьку діяльність (ліквідувався). ТОВ списало заборгованість в бухобліку: Дт 944 Кт 37. Які податкові наслідки (податок на прибуток з різницями, ПДФО, ВЗ)?
04.03.2022 93 -
Податок з доходів нерезидента у вигляді комісійної винагороди
Протягом 1, 2, 3 кв. 2021 року отримували послуги від нерезидента Booking.com. та сплачували йому комісійну винагороду без утримання податку. Подавали додаток до декларації ПН. Отримали від нерезидента довідку про уникнення подвійного оподаткування, зробили її переклад та засвідчили апостилем. Але так і не отримали документів про те, що нерезидент є кінцевим бенефіціаром. Чи потрібно, зважаючи на відсутність документів про бенефіціара, все ж таки уточнювати декларацію з податку на прибуток?
09.02.2022 87 -
Податок на репатріацію при виплаті доходу резиденту Данії за послуги перевезення
Підприємство уклало договір із резидентом Данії на міжнародні морські та інтермодальні перевезення вантажів у контейнерах. Нерезидент надав довідку з апостилем та перекладом про резидентство Данії. Чи утримувати податок на репатріацію?
09.02.2022 79 -
Чи утримувати податок з доходів нерезидента за договором організації перевезень?
Підприємством укладено договір з нерезидентом на організацію перевезень крупногабаритних вантажів. Основним видом діяльності нерезидента є організація перевезення вантажів. Нерезидентом були зафрахтовані паром для перевезення вантажу та автотранспорт для перевезення по суші. Як розцінювати діяльність нерезидента: як отримання доходів у вигляді виручки чи як фрахт?
07.02.2022 63 -
Оподаткування сплачених та отриманих сум за договором довгострокового страхування життя
Підприємство протягом 15-ти років оплачувало щомісячно за договором довгострокового страхування життя своїх працівників. У квітні 2022 року закінчується строк договору страхування і від страховика надійде одноразова виплата. Як оподатковуються кошти сплачені підприємством та подальше перерахування отриманих від страховика сум?
27.01.2022 136 -
Iноземне представництво: які правила оподаткування?
Іноземна компанія планує відкрити некомерційне представництво (без права юрособи) в Києві для надання послуг виключно нерезиденту. Які правила оподаткування такого представництва, платником яких податків є таке представництво?
19.01.2022 146 -
Ставки екоподатку на 2022 рік
Які ставки екологiчного податку встановлено на 2022 рік?
13.01.2022 152 -
Матеріальна допомога на лікування колишньому працівнику підприємства
На підприємство звернувся колишній працівник з проханням надати йому допомогу на лікування. Як оформити цю допомогу? Які потрібні документи? Які податки сплатити?
13.01.2022 222 1 -
Пролонгація договору кредиту за попередній період
Підприємство у 2007 році отримало кредит від нерезидента, строк погашення якого 31.12.2017 р. На сьогодні не підписана пролонгація, однак відсотки за 2018-2021 рік нараховувались. Які наслідки в оподаткуванні можуть бути? Чи можна підписати додаткову угоду із зазначенням, що вона діє з 01.01.2018 р.?
12.01.2022 68 1 -
Яких платників податків стосується новий порядок врахування збитків минулих років з 1 січня 2022 року?
Відповідно до змін у пп. 140.4.4 ПКУ, внесених Законом №1914, з 1 січня 2022 р. діє новий порядок врахування збитків минулих років для великих платників податків. Відповідно до пп. 64.7 ПКУ у разі включення платника податків до Реєстру ВПП на нього поширюються особливості, визначені ПКУ для великих платників податків. Чи означає це, що зміни у пп. 140.4.4 ПКУ застосовуються тільки тими платниками, які внесені в цей реєстр?
10.01.2022 164 2 -
Земельний податок за неоформлену землю
Юрособі в м. Києві належить 18/100 частина від нежитлового приміщення (на праві господарського відання). Чи є підстави сплачувати земельний податок за відсутності зареєстрованого права власності або оренди в установленому законодавством порядку на землю під таким нерухомим майном?
29.12.2021 449 1 -
Продаж КП в рахунок заборгованості за позикою
Юрособа-нерезидент має у власності частку в статутному капіталі юрособи-резидента. Поряд з цим, фізособи-резиденти надали поворотну фіндопомогу нерезиденту. Чи може нерезидент продати фізособам частку в рахунок погашення боргу за отриманою фіндопомогою? Які податки у фізосіб?
23.12.2021 96 -
Податок на репатріацію при переуступці боргу
Компанія "Л" (Люксембург) переуступає компанії "П" (Польща) право вимоги за кредитним договором (тіло кредиту і проценти) компанії "У" (України). "П" бенефіціарний власник "У". Чи повинна "У" при виплаті боргу утримувати податок на репатріацію?
21.12.2021 103 -
Подарунки партнерам-фізособам: що з оподаткуванням?
Компанія планує дарувати подарунки своїм партнерам-фізособам як резидентам, так і нерезидентам України. Як виконати зобов'язання щодо сплати податків та подання звітності? Чи залишиться компанія податковим агентом, якщо надаватиме подарунки через посередника-юрособу? Які наслідки, якщо сплатити податки, але не відобразити їх у Додатку 4ДФ?
21.12.2021 104 -
Страхування відповідальності митного брокера перед третіми особами
Підприємство здійснює митно-брокерську діяльність. Оскільки у брокера є багато ризиків в роботі, то він хоче застрахувати діяльність працівників. Як оподатковується таке страхування? Чи можна включати до витрат суму оплаченого страхування?
20.12.2021 73 -
Сплата екоподатку за стаціонарні джерела забруднення
Як сплачується екоподаток за стаціонарні джерела забруднення?
17.12.2021 76 -
Податок на репатріацію з послуг від нерезидента
Підприємство – резидент України отримало від нерезидента послуги організації виставки, розробці дизайну, нотифікації, реєстрації продукції, правовому супроводу прав використання тощо (перелік нижче). Чи сплачується податок на репатріацію?
08.12.2021 1 303 -
Рентна плата не справляється за воду, що використовується садівницькими та городницькими товариствами
Чи треба сплачувати ренту за воду садівницьким та городницьким товариствам?
07.12.2021 25 -
Земельний податок без витягу про нормативну оцінку землі: чи можна обчислювати?
Чи можна обчислювати земельний податок без витягу про нормативну оцінку землі?
01.12.2021 135 -
Сплата боргу сторонньої особи без компенсації: чи виникають податкові різниці?
Підприємство «Б» (боржник) має борг перед підприємством «А» (кредитор). Підписано трьохсторонній договір, згідно з яким підприємство «С» (третя особа) сплачує борг підприємству «А» замість «Б» без жодної подальшої компенсації від нього. Чи має право третя особа на включення суми боргу до складу витрат?
01.12.2021 93 -
Оподаткування придбаного доступу до книг на сайті нерезидента
Підприємство - резидент України придбало у нерезидента доступ до електронних книг, які знаходяться на сайті нерезидента, терміном на 14 місяців. Які особливості обліку та оподаткування?
26.11.2021 114 2 -
Оподаткування при даруванні та продажу частки в СК
ТОВ сформувало СК внесками юрособи 90% (900 грн) і фізособи - 10%. Прийнято рішення про продаж/дарування 90% частки (в розмірі 900 грн) фізособі. Які податки виникатимуть у ТОВ і фізособи?
24.11.2021 147