Матеріальна допомога на поховання дочки працівника: оформлення та оподаткування у 2026 році (аудіоверсія)

Допомога на поховання члена сім’ї (дочки) може бути налана як за рахунок роботодавця, оформлюється як нецільова благодійна (матеріальна) допомога, так і за рахунок ПДУ. 

Розглянемо детальніше.

Варіант І. Допомога від ПФУ

Отримати матеріальну допомогу від ПФУ та виплатити її працівнику можна, але тільки якщо померла дочка відповідає критеріям утриманця (не досягла 18 років; навчалася на денній формі до 23 років; або є особою з інвалідністю з дитинства) і не мала власних джерел доходу. Якщо ж дочка була повнолітньою працездатною особою або працювала, допомога від ПФУ не надається.

Умови надання допомоги від ПФУ на поховання дочки

Згідно з ст. 20 Закону №1105, допомога на поховання застрахованій особі (працівнику) за рахунок коштів ПФУ виплачується у разі смерті члена сім'ї, який перебував на її утриманні.

Щодо дітей право на допомогу виникає, якщо померла дочка:

• Не досягла 18 років;
• Є здобувачем освіти професійної, фахової передвищої чи вищої освіти за денною формою навчання — до досягнення 23 років;
• Старша 18 років, якщо вона стала особою з інвалідністю до досягнення 18 років.

Важливе обмеження: померла особа не вважається утриманцем, якщо вона мала самостійні джерела засобів до існування (отримувала заробітну плату, пенсію тощо).

Розмір виплати та оподаткування

Розмір за страховими випадками з 13 березня 2026 року допомога на поховання від ПФУ становить 8 500 грн.

Сума допомоги за рахунок коштів ПФУ не оподатковується ПДФО та військовим збором (пп. 165.1.1 ПКУ), а також не є базою для нарахування ЄСВ.

У Додатку 4ДФ єдиної звітності виплата зазначається за ознакою доходу «146» за РНОКПП працівника.

Порядок оформлення та виплати

Документи від працівника (ч. 4 ст. 23 Закону №1105):

• Заява про призначення допомоги на поховання;
• Оригінал витягу з Державного реєстру актів цивільного стану громадян про смерть для отримання допомоги (або довідка про смерть);
• Копія свідоцтва про народження дочки (підтвердження родинного зв'язку);
• Довідка з місця навчання (якщо дочка віком від 18 до 23 років навчалася на денній формі) або копія документа про інвалідність з дитинства.

Довідка з місця навчання про те, що вона була здобувачем освіти за денною формою навчання, є обов’язковою.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 20 Закону №1105 після повноліття дитина вважається утриманцем виключно за умови очного (денного) навчання у закладах професійної, фахової передвищої чи вищої освіти. Без цієї довідки ПФУ не профінансує заяву-розрахунок.

Тож, довідка обов’язкова, але лише у випадку, якщо померлій дочці було від 18 до 23 років. Якщо дитина померла у віці до 18 років, довідка з місця навчання не потрібна.

Дії роботодавця

• Допомога оформлюється лише за основним місцем роботи працівника;
• Рішення про призначення допомоги приймається роботодавцем (уповноваженою особою) не пізніше дня, наступного за днем звернення;
• Роботодавець подає заяву-розрахунок до ПФУ (через вебпортал електронних послуг ПФУ) протягом 5 робочих днів після прийняття рішення;
• Після надходження коштів на спеціальний рахунок підприємства виплата здійснюється працівнику не пізніше наступного робочого дня;
• Протягом 30 календарних днів роботодавець направляє до ПФУ Повідомлення про виплату страхових коштів.

Варіант ІІ. Допомога від роботодавця

Чому не застосовується спеціальна норма для допомоги на поховання (9 320 грн)

Пільга за пп. «б» пп. 165.1.22 ПКУ (подвійний неоподатковуваний ліміт — 9 320 грн у 2026 році) діє виключно у разі виплати коштів роботодавцем у зв'язку зі смертю самого працівника його родичам. Вона не поширюється на випадки, коли помер член сім'ї чи родич працівника.

ПДФО та Військовий збір

Виплата кваліфікується як нецільова благодійна допомога за пп. 170.7.3 ПКУ. Не включається до оподатковуваного доходу сума в межах граничного розміру для застосування ПСП на 1 січня звітного року — 4 660 грн сукупно за 2026 рік.

Якщо підприємство виплачує більшу суму, різниця підлягає оподаткуванню ПДФО (18%) та ВЗ (5%)

ЄСВ

ЄСВ не нараховується на всю суму виплати (зокрема й на суму перевищення ліміту), оскільки разова матеріальна допомога окремим працівникам за сімейними обставинами не входить до фонду оплати праці.

Документальне оформлення

Заява працівника

Працівник подає заяву на ім'я керівника підприємства з формулюванням, на кшталт: «Прошу надати мені нецільову благодійну допомогу у зв'язку із сімейними обставинами (або у зв'язку зі смертю дочки)».

Підтвердні документи

До заяви додаються:

• копія свідоцтва про смерть;
• копія свідоцтва про народження дочки (якщо у батька/матері та дочки різні прізвища — для підтвердження родинного зв'язку за внутрішніми правилами підприємства).

Наказ керівника

Видається розпорядчий документ про надання нецільової благодійної (матеріальної) допомоги із зазначенням конкретної суми до виплати.

Відображення у єдиній звітності 

Додаток 4ДФ

Вся сума матеріальної допомоги (як неоподатковувана частина 4 660 грн, так і сума перевищення) відображається за РНОКПП працівника під ознакою доходу «169». У графах 4а, 4 та 5а, 5 суми утриманих ПДФО та ВЗ зазначаються тільки у разі перевищення неоподатковуваного ліміту.

Додаток 1 

Виплата не відображається, оскільки вона не є базою для нарахування єдиного внеску.

Порядок виплати

Кошти виплачуються через касу підприємства за видатковим касовим ордером або перераховуються на особистий зарплатний/банківський рахунок працівника за платіжною інструкцією з призначенням: «Матеріальна допомога у зв'язку із сімейними обставинами згідно з наказом №...».

Висновки

• Виплата оформлюється як нецільова благодійна допомога на підставі заяви працівника, копії свідоцтва про смерть та наказу керівника;
• У віці від 18 до 23 років довідка про денну форму навчання є обов'язковою для отримання допомоги від ПФУ;
• У Додатку 4ДФ єдиної звітності нецільова  матеріальна допомога (вся сума) відображається за ознакою доходу «169», а від ПФУ – за ознакою «146», а в Додатку 1 - виплати не зазначаються.