Коротка відповідь
Оформити фінансову допомогу без сплати податків можна як нецільову благодійну допомогу (у межах 4 660 грн на рік) або як цільову допомогу на лікування (без обмеження суми за наявності медичних документів). У разі виплати систематичної допомоги або перевищення лімітів виникає обов'язок сплатити ПДФО (18%), військовий збір (5%) та ЄСВ (22%).
Варіанти надання допомоги та податкові наслідки
1. Нецільова благодійна (матеріальна) допомога (безподатково в межах ліміту)
Надається окремому працівнику за його заявою у зв'язку з особистими чи сімейними обставинами без зазначення конкретних цілей витрачання.
ПДФО та Військовий збір (ВЗ)
Сума до 4 660 грн сукупно за 2026 рік не оподатковується (пп. 170.7.3 ПКУ). Якщо сума більша, то сума перевищення оподатковується: ПДФО — 18% (пп. 167.1 ПКУ) та ВЗ — 5% (Закон №4015-IX).
ЄСВ
На разову матеріальну допомогу окремим працівникам ЄСВ не нараховується взагалі (навіть на суму перевищення ліміту), оскільки вона не входить до фонду оплати праці (п. 14 розд. I Постанови КМУ від 22.12.2010 №1170).
Приклад розрахунку (нецільова допомога 10 000 грн):
- Неоподатковувана частина = 4 660 грн;
- Сума перевищення = 10 000 − 4 660 = 5 340 грн;
- ПДФО = 5 340 × 18% = 961,20 грн;
- ВЗ = 5 340 × 5% = 267,00 грн;
- ЄСВ = 0 грн;
- Виплата на руки = 10 000 − 961,20 − 267,00 = 8 771,80 грн.
2. Цільова допомога на лікування (безподатково без обмеження суми)
Якщо працівник потребує лікування або медобслуговування (для себе або членів сім'ї першого ступеня споріднення), допомогу можна надати без обмеження за сумою.
Податки: 0% ПДФО, 0% ВЗ та 0% ЄСВ на всю суму (пп. 165.1.19 ПКУ).
Обов’язкові документи
- Заява працівника з проханням надати допомогу на лікування;
- Підтвердні медичні документи (медичний висновок/довідка про хворобу, рахунок-фактура медичного закладу, договір на надання медичних послуг або платіжні чеки/квитанції);
- Наказ керівника.
3. Допомога на поховання
Не оподатковується ПДФО та ВЗ у 2026 році сума, що не перевищує 9 320 грн (пп. 165.1.22 ПКУ). ВЗ та ЄСВ з цієї суми також не утримуються.
4. Систематична матеріальна допомога (повне оподаткування)
Якщо допомога надається усім або більшості працівників на регулярній основі (наприклад, обов’язкова виплата до відпустки, передбачена колективним чи трудовим договором), вона вважається складовою заробітної плати (пп. 14.1.48 ПКУ).
Податки з усієї суми
ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% (нараховує роботодавець на фонд оплати праці).
Порядок документального оформлення
1. Заява працівника
- Для нецільової допомоги: «Прошу надати мені нецільову матеріальну допомогу у зв'язку із сімейними обставинами». (Категорично заборонено писати конкретні цілі, наприклад «на ремонт» чи «на купівлю техніки»);
- Для цільової допомоги: «Прошу надати допомогу на лікування (придбання ліків)» з додаванням копій медичних документів.
2. Наказ (розпорядження) керівника
Видається на підставі заяви (наприклад: «Надати [ПІБ працівника] нецільову благодійну допомогу у розмірі 4 660 грн»).
3. Виплата коштів
Здійснюється готівкою з каси або перераховується на банківську картку працівника.
Відображення у звітності (Об'єднаний розрахунок)
Додаток 4ДФ
- Нецільова благодійна допомога (як неоподатковувана частина, так і сума перевищення) відображається під ознакою доходу «169»;
- Цільова допомога на лікування відображається під ознакою доходу «143».
Додаток 1 (ЄСВ)
Разова нецільова або цільова допомога на лікування не відображається, оскільки вона не є об'єктом нарахування ЄСВ.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
