Головне про податкові накладні у 2025 році

  • Бланк Податкової накладної дивіться на нашому сайті за посиланням. А ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.

  • Форму податкової накладної затверджено Наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (із змінами і доповненнями).

  • Докладна інструкція зі складання та реєстрації Податкової накладної у 2025 році (+10 прикладів заповнення ПН) – за цим посиланням.

  • Бланк таблиці даних платника податку на додану вартість, терміни її подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням. Форму таблиці даних платника ПДВ затверджено Постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 (із змінами і доповненнями).

  • Інструкцію із заповнення і подання Таблиці даних платника ПДВ від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланням.
  • Про те, як відбувається блокування реєстрації ПН/РК у 2025 році і що буде нового з урахуванням змін до Порядку №1165 читайте у статті від редакції, докладний алгоритм дій із розблокування податкових накладних – ось тут, а про те, які існують штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН та РК до них у 2025 році – у цьому довіднику.

  • Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо податкової накладної дивіться за посиланням, а про блокування ПН/РК – ось тут.

Усі консультації по тегу «Податкова накладна»

Консультацій: 1726
  • Облік ПДВ без ПН при смерті директора постачальника
    Постачальник не зареєстрував податкову накладну через смерть директора. Чи має право покупець включити суму "вхідного" ПДВ за цією операцією до первісної вартості придбаних послуг, якщо право на податковий кредит втрачено?
    15.10.2025375
  • Віднесення ПДВ до витрат при нереєстрації ПН постачальником
    Чи має право покупець включати суму ПДВ до первісної вартості послуги (витрат), якщо постачальник, зареєстрований платником ПДВ, систематично не реєструє податкові накладні в ЄРПН? Який внутрішній розпорядчий документ підприємства (наказ, положення) необхідний для обґрунтування такого облікового рішення?
    15.10.2025149
  • Податковий кредит при застосуванні касового методу, якщо списання коштів відбулося після 1095 днів з дати складання ПН
    Якщо списання коштів відбулося після 1095 календарних днів з дати складання ПН, то платник, який застосовує касовий метод , має право включити до ПК суми ПДВ, у звітному періоді, в якому відбулося списання, але не пізніше, ніж через 60 календарних днів
    free14.10.202574
  • Які особливості заповнення граф ПН у разі отримання компенсації орендарем вартості комунальних послуг?
    В ПН за операціями з постачання послуг з оренди, до складу вартості якої входять суми компенсації компослуг, у графі 2 зазначають «Послуги з оренди», у графі 3.3 - код послуги, у графі 4 - умовне позначення назви одиниці вимірювання, у графі 5 – код одиниці вимірювання
    free14.10.202584
  • Списання ПДВ та кредиторської заборгованості за нереєстрованою ПН
    ТОВ (платник ПДВ) отримало товар на 12 000 грн (в т.ч. ПДВ 2000 грн) 15.09.2024, сплативши 10 000 грн. Залишок 2000 грн (сума ПДВ) згідно з договором мав бути сплачений після реєстрації ПН. Станом на 06.10.2025 ПН не зареєстрована, термін для включення до податкового кредиту (365 днів) минув. У яку дату та на підставі якого документа списати на витрати втрачену суму податкового кредиту (2000 грн)? У яку дату та як списати кредиторську заборгованість 2000 грн перед постачальником і відобразити її доходом?
    09.10.20252 7232
  • Дії покупця при нереєстрації ПН постачальником
    Якими є дії покупця (платника ПДВ) у разі, якщо податкова накладна за жовтень 2024 року, складена постачальником, станом на жовтень 2025 року не зареєстрована в ЄРПН?
    freeШІ-консультант09.10.2025681
  • Чи потрібен додаток Д1 при поданні Уточнюючого розрахунку, якщо ПН вже зареєстрована?
    У декларації з ПДВ за липень 2025 року ми не відобразили ПЗ за однією ПН, оскільки виписали її з помилкою. ПН зареєстрували, але із запізненням — у вересні 2025 року. Зараз, у жовтні 2025 року, ми подаємо УР, щоб виправити помилку липня. Чи потрібно нам разом з УР подавати додаток Д1 і показувати в ньому дані цієї ПН, яка на момент виправлення помилки вже зареєстрована в ЄРПН?
    08.10.2025104
  • Податковий кредит за ПН, зареєстрованою за рішенням суду
    В якому податковому періоді покупець має право відобразити ПК з ПДВ за ПН, складеною 27.02.2024 р., заблокованою при спробі реєстрації 05.03.2024 р. та зареєстрованою контролюючим органом 30.09.2025 р. на підставі рішення суду, яке набрало чинності?
    08.10.2025160
  • Коригування номера ПН через пропуск дати
    Чи необхідно коригувати реєстраційний номер ПН, яка була зареєстрована наступним днем із номером 4, якщо ПН за попередній день (23.09) буде зареєстрована пізніше з номером 5? Йдеться про порядковий номер ПН у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних
    freeШІ-консультант08.10.2025574
  • Складання РК до попереднього розрахунку коригування
    Який порядок складання та реєстрації розрахунку коригування (РК) до податкової накладної (ПН), якщо раніше вже складався РК до цієї ПН?
    freeШІ-консультант07.10.2025641
  • Право на податковий кредит за ПН, зареєстрованою після блокування
    Податкову накладну складено 20.09.2024 р. та подано на реєстрацію. Її було заблоковано, а розблоковано та зареєстровано лише 24.09.2025 р. Чи має платник податку право включити суму ПДВ за цією ПН до складу податкового кредиту та в якому звітному періоді?
    freeШІ-консультант07.10.2025235
  • Безоплатна передача палива для ЗСУ: що з ПДВ?
    Підприємство безоплатно передає паливо Збройним Силам України через АЗС, оформлюючи операцію фіскальним чеком за роздрібною ціною. Яку ставку ПДВ застосовувати? Якою буде база оподаткування, якщо списання палива у витрати здійснюється за собівартістю?
    06.10.2025273
  • Списання ПДВ без податкової накладної (365 днів) – до витрат чи собівартості товару?
    Підприємство не отримало ПН на придбане паливо. Після спливу 365 календарних днів неотриманий податковий кредит (6442) було списано на інші витрати операційної діяльності (Дт 949 Кт 6442). Чи є коректним таке списання, чи суму ПДВ слід було включити до первісної вартості палива (Дт 203 Кт 6442) відповідно до правил бухобліку?
    freeШІ-консультант06.10.20254 0714
  • Ідентичність назв товарів у податкових накладних
    Чи є обов'язковою повна відповідність назви товару у вхідних (отриманих) та вихідних (складених) податкових накладних? Які ризики виникають у разі відмінностей та як їх уникнути?
    freeШІ-консультант03.10.2025344
  • Відображення податкового кредиту після спливу 365 днів
    Підприємство отримало податкову накладну, складену датою грудня 2022 року, але не відобразило податковий кредит у встановлений строк (365 календарних днів). Чи є правовий механізм для відображення такого податкового кредиту у декларації з ПДВ у жовтні 2025 року, попри сплив річного терміну згідно з чинним законодавством України?
    03.10.20252 0172
  • Відображення в податковому обліку з ПДВ покупця списання простроченої кредиторки без розрахунків з резидентами
    Платник податку – покупець нараховує ПЗ з ПДВ у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та складає і реєструє в ЄРПН відповідну податкову накладну
    free02.10.2025780
  • Оплата від покупця зарахована наступного дня: яка дата ПН?
    Виникло питання щодо дати виписки ПН: перша подія - покупець сплатив за товар 19 вересня, підтверджується платіжним дорученням та банківською випискою. Банк зарахував кошти на рахунок продавця 22 вересня, що підтверджується банківською випискою. Якою датою продавець має виписати ПН? Які документи потрібні для покупця і продавця, щоб не було заперечень у ДПС?
    30.09.2025265
  • Аванс повернено після сплину 1095 днів: суму незареєстрованого РК списуємо на витрати?
    Приватне підприємство отримало передплату за товар від іншого підприємства в м. Каховка ще до початку війни. Наразі до нього звернувся їх головний офіс (Київ) про повернення коштів, товар їм уже не потрібний. У разі повернення коштів, ПП не зможе зареєструвати РК та зменшити свої зобов'язання з ПДВ, бо вже минуло 1095 днів. Вони стверджують, що воно має право віднести суму ПДВ на витрати, але не всі 20%, а тільки 18%. Чи справді це так?
    26.09.2025143
  • Безоплатна передача ОЗ: ПДВ-наслідки
    Комунальне підприємство передає іншому комунальному підприємству безоплатно ОЗ згідно з пп. 196.1.16 ПКУ. Як правильно скласти ПН на таке постачання: скласти дві ПН - першу на звільнені від ПДВ операції, а другу компенсуючу за пп. 198.5? Яку ціну в такому випадку слід зазначати в першій ПН: залишкову вартість ОЗ чи 0,00 грн. (ціна передачі)? В компенсуючій ПН базою оподаткування буде залишкова вартість? Чи необхідно складати ПН, якщо залишкова вартість ОЗ дорівнює 0,00 грн? Яку суму необхідно показати в р.5 декларації з ПДВ?
    26.09.2025374
  • Коригування податкового кредиту внаслідок помилкової податкової накладної
    Постачальник помилково зареєстрував податкову накладну у червні. Ми включили її до декларації з ПДВ. Як правильно відкоригувати податковий кредит та які наслідки це матиме згідно з чинним законодавством?
    freeШІ-консультант26.09.2025845
  • Пояснення для розблокування податкової накладної
    Підприємство склало податкову накладну і направило на реєстрацію, але вона була заблокована. Опишіть порядок складення пояснень, які слід надати податковій службі
    freeШІ-консультант23.09.20253 494
  • Реєстрація в ЄРПН ПН/РК до ПН, реєстрацію яких було зупинено, якщо платник відповідає критеріям ризиковості
    Реєстрація/відмова в реєстрації ПН/РК виноситься на підставі документів, що надані платником. В разі відсутності порушень (навіть, якщл є рішення про відповідність вказаного платника податку критеріям ризиковості), буде прийнято відповідне рішення
    free23.09.202549
  • Чи складається РК до ПН за операцією у митному режимі експорту у разі зміни суми компенсації їх вартості?
    Після вивезення товарів, яке підтверджене МД, РК до ПН, складеної виходячи з договірної вартості, зазначеної у такій МД, складається у випадку зміни митної вартості вивезеного товару на підставі аркуша коригування до такої митної декларації
    free23.09.202553
  • Як скласти податкову накладну на операцію з ліквідації основних засобів?
    Підприємство за самостійним рішенням ліквідувало об’єкт основних засобів. Як скласти податкову накладну, згідно з абз. 1 пп. 189.9 ПКУ, де зазначено, що така ліквідація є постачанням за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації?
    freeШІ-консультант18.09.20251 6492
  • Якою датою складати РК при зміні ціни послуг за ЗЕД-контрактом?
    Після постачання послуг відбулася зміна ціни за ЗЕД-контрактом. З покупцем складено акт коригування ціни. Акт складається на день оплати покупцем після надання ним відповідного підтвердження. Покупець оплатив, кошти зайшли на розподільчий рахунок, а через два дні на поточний рахунок ТОВ-постачальника. На яку дату складати РК?
    16.09.202563

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Повторне (дистанційне) формування сертифіката за електронним запитом при переході з захищеного носія ключової інформації на незахищений носій

    Сертифікат можна повторно сформувати за допомогою безкоштовного програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1», яке доступне для завантаження на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України за посиланням: Головна/«Отримання кваліфікованих електронних довірчих послуг»/«Програмне забезпечення»/«Засіб кваліфікованого електронного підпису чи печатки – «ІІТ Користувач ЦСК-1»/«Інсталяційний пакет «ІІТ Користувач ЦСК-1.3.1»

  • Амортизація безоплатно отриманих активів: рядок Ф-2 та податкові різниці

    Амортизацію безоплатно отриманих необоротних активів у бухобліку відображають за дебетом субрахунку 94 (949) як інші операційні витрати. У якому рядку форми №2 «Звіт про фінансові результати» потрібно показувати такі витрати та чи враховуються вони при розрахунку податкових різниць з податку на прибуток згідно зі ст. 138 ПКУ?

  • Відображення в розділах І та ІІ звіту №1-ОП операцій з повернення продукції/товару

    Операції з повернення товару постачальникам, який раніше було придбано/отримано для подальшої реалізації та повернення покупцями раніше реалізованого/товару переданого для подальшої реалізації та/або у власні місця роздрібної торгівлі на внутрішньому ринку та/або вивезено за межі митної території України відображаються (враховуються) у графах 7, 10, 11 та 13 розділу І Звіту №1-ОП. У розділі ІІ Звіту №1-ОП така інформація зазначається у розрізі контрагентів у звітному періоді

  • Відображення в обліку витрат на ребрендинг

    У вересні 2025 року ТОВ провело ребрендинг (без зміни юрособи) та визнало витрати як НМА з амортизацією 5 років. У березні 2026 року здійснюється повторний ребрендинг (логотип, кольори, ТМ, сайт, упаковка, реклама тощо). Чи можна витрати на повторний ребрендинг віднести до витрат періоду? Як обліковувати попередній НМА? Чи існують обмеження щодо частоти таких витрат?

  • Безоплатно отримані й передані товари: база ПДВ дорівнює нулю у 2026 році

    Якщо платник податку безоплатно передає товари, які були попередньо отримані ним безоплатно (тобто фактична ціна їхнього придбання і фактична ціна постачання дорівнюють нулю), то відповідно база оподаткування ПДВ такої операції згідно з пп. 188.1 ПКУ дорівнює нулю

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot