Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Підприємство вже 10 років не випускає продукцію. Є основні засоби, які потрібно списати. Чи нараховувати ПДВ при такому списанні? Як списати дебетовий залишок незавершеного виробництва на рахунку 23?

Неприбуткова громадська організація планує безкоштовно передати іншій громадській організації власні ОЗ (які ще недоамортизовані і раніше були отримані також безкоштовно). Які податкові наслідки такої операції та як вона відображається у бухобліку?

ТОВ «А» ліквідується і передає борг щодо оренди у розмірі 1 млн грн на інше підприємство «В». Як в обліку відображати таку операцію? Які податкові наслідки?

Після продажу частки в ТОВ попередній власник передав новому за актом перелік технічної документації (креслення, технічні умови, методики випробувань тощо) без ціни. Як новому власнику (він також є директором) оцінити цей перелік технічної документації, поставити на облік та надалі амортизувати як нематеріальні активи?

Підприємство (поклажодавець) за договором зберігання зберігає власні нафтопродукти в резервуарах Нафтобази (зберігач). Чи повинно воно подавати форму №20-ОПП на зазначені резервуари?

ТОВ взяло у фінлізинг авто вартістю 1 200 000 грн (у т.ч. ПДВ). В серпні 2020 року відбувається зміна лізингоодержувача. Залишок невиплаченої суми фінлізингу - 200 000 грн. Амортизація нарахована в сумі 120 000 грн. Як ця операція відбитися в податковому та бухгалтерському обліку підприємства? Які наслідки щодо оподаткування з ПДВ, прибутку?

Підприємство придбало автомобіль в кредит на три роки вартістю 1 200 000 грн, сплативши перший внесок 240 000 грн, комісію за оформлення кредиту - 30 000 грн, внесок до ПФУ - 50 000 грн, КАСКО - 78 000 грн, плату за реєстрацію в МВС - 500 грн. Банк перерахував кредит - 960 000 грн на рахунок автосалону. Який бухоблік?

Як бути орендарю з понесеними витратами на виконані роботи з капітального ремонту орендованого об’єкту, якщо: капітальний ремонт силами орендаря прописаний в договорі; не передбачена компенсація за виконані роботи орендодавцем; сума витрат списується в рахунок майбутньої орендної плати?

Як магазину роздрібної торгівлі продовольчими товарами оприбуткувати готівкову виручку, отриману при здійснені розрахунків через РРО, у касу підприємства?

Підприємство (облік за МСФЗ) 31.03.2020 р. провело зменшення корисності «орендних поліпшень», внаслідок чого їх залишкова вартість дорівнює нулю. За квітень амортизація в бухобліку дорівнює нулю, бо активи знецінено (відображено зменшення корисності активів). Чи нараховувати в податковому обліку амортизацію в квітні чи призупинити її нарахування, оскільки активи виведено з експлуатації?

Як в бухобліку підприємству відображати витрати на монтаж обладнання власного виробництва, яке постачається покупцю, якщо «монтажні витрати» містять: витрати на відрядження виробничого персоналу, який здійснює монтаж; витратні матеріали та додаткові комплектуючі?

Підприємство придбаває пальне, яке використовує для власних потреб. Воно зареєстроване платником акцизу та має три акцизні склади. У серпні 2020 р. підприємство встановлює рівнеміри та витратоміри на складах. Як зареєструвати рівнеміри та витратоміри на акцизному складі та як звітувати щодо використання пального?

Співробітник не повідомив про те, що з нього зняли інвалідність. При сплаті ЄСВ застосовувалася ставка 8,41%. В звітах теж показували, що він є інвалідом. Як виправити помилку в звітах?

Щоденну виручку директор здає в банк. Під час останньої здачі працівники банку припустилися помилки і виручку зарахували на рахунок іншого підприємства. Помилку виявили наступного дня. Звернулися відразу до банку і гроші повернули, але з рахунку підприємства, яке не є контрагентом. Як відобразити повернення?

Підприємство орендує приміщення та сплачує орендну плату, що підтверджується щомісячними актами виконаних послуг. Ці послуги за період з 2013 р. до 2015 р. віднесено на рахунок 39, замість рахунку 93. Наразі є накопичену суму на рахунку 39. Податкової перевірки за даний період не було. Як виправити?

Як списати дебіторську заборгованість за договором прощення боргу? Як списати розбіжність у сумі між договором прощення, суми за актом звірки та фактичною заборгованість за Дт 361?

Підприємство отримало позику від нерезидента-засновника в доларах США. Строк погашення 31.12.2021р. Одноразове погашення в кінці терміну. Чи потрібно дисконтувати цю заборгованість? Як визначити дисконтну ставку? Які бухгалтерські проведення в обліку позичальника у іноземній валюті і національній? Як нараховувати курсові різниці на суму позики на дату балансу?

Підприємство надає послуги у сфері інжинірингу, геології та геодезії. Як вести облік собівартості таких послуг? Як застосовувати рахунки: 23 та 91?

Як нарахувати в обліку додаткове благо фізичній особі? Яке оподаткування додаткового блага?

Отримали позику від засновника-нерезидента в євро, 3% річних в кінці строку. Дата повернення - грудень 2021 року. Договір позики зареєстрований в НБУ. Як правильно дисконтувати заборгованість за такою позикою? Де правильно взяти ринкову ставку відсотку? На яких рахунках бухобліку відображати?

Підприємство – комітент уклало договір комісії з резидентом України на експорт товару на суму 20000 дол. + комісія. За звітом комісіонера нерезидентом сплачено на рахунок комісіонера 50% суми договору, зареєстровано податкову накладну, перераховано комітенту суму за мінусом списаної комісії транзитного банку. Як ці операції обліковувати комітенту?

ТОВ 31.01.2020 року отримало обладнання вартістю 131 тис. грн. Повний розрахунок 02.06.2020 року й вартість оплати в гривнях становила вже 142 тис. грн, оскільки в договорі ціна встановлена в еквіваленті в гривнях за курсом інвалюти на дату оплати. Як врахувати зміну вартості ОЗ та закрити розрахунки із постачальником?

За результатами 2019 р. підприємство здійснило самостійне коригування за пп. 39.5.4.1 ПКУ та подало уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2019 р. та додаток ТЦ. Як відобразити в бухобліку і фінзвітності дане коригування і чи потрібно робити коригування фінзвітності за 2019 рік?

Платник податку на прибуток має річний дохід за попередній рік менше 20 млн грн і, відповідно, не застосовує коригування фінрезультату. Чи повинен такий платник податку збільшувати вартісну межу критеріїв віднесення необоротних активів до ОЗ в зв’язку із змінами до пп. 14.1.138 ПКУ (20 тис. грн)?

ТОВ надає інтернет послуги. Витрати включають оренду технологічних місць під базові станції, каналів зв’язку, витрати на радіочастотний ресурс, амортизацію, зарплату виробничому персоналу тощо. Як правильно визначити об’єкти обліку витрат, калькуляційну одиницю, метод обліку витрат та спосіб калькулювання одиниці для даних послуг?