Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Консультацій: 5926
  • Гарантійна заміна технічно складного товару: як облікувати?
    ТОВ «К» продає імпортні технічно складні побутові товари покупцю - ТОВ «Р» (рітейл). ТОВ «Р» продає ці товари кінцевому споживачу (фізособам – неплатникам ПДВ). Товар підлягає гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні. Покупцям надається гарантійний талон при купівлі товарів. ТОВ «К» має договір з Сервісним центром – ФОП «М» про надання послуг гарантійного ремонту (заміни) товарів, які реалізовані через ТОВ «Р», і ТОВ «К» замінює ці товари в разі потреби. Який облік та оподаткування таких операцій у ТОВ «К»?
    03.01.2024240
  • Постачальник перейшов на ЄП (2%): облік та ПДВ
    В першому кварталі 2022 р. отримано ПК від постачальника за передоплатою за товари. Далі постачальник перейшов на ЄП (2%) та відвантажив товар без ПДВ. Покупець оприбуткував товари: Дт 201 Кт 631. Пізніше товари списані на виробництво продукції, відображені у фінзвітності за 2022 р. У покупця зависло сальдо за Кт 6441 на суму ПДВ. Як закрити сальдо на субр. 6441, якщо постачальник відмовляється змінювати накладну за 2022 р.?
    03.01.202499
  • Облік ГО з фінансування робіт на розчищення завалів
    ГО в рамках грантового проєкту проводило розчищення завалів домоволодінь на території ведення бойових дій. Роботи виконували підрядники, яким сплачували за рахунок грантового фінансування. Як в бухобліку відобразити такі операції, якщо в акті приймання-передачі виконаних робіт з домоволодінням (акт підписувався ГО, представником домоволодіння і підрядником) вартість послуг не вказана, вони надавалися абсолютно безкоштовно?
    03.01.202471
  • Облік та оподаткування продажу товарів за акціями
    У роздрібному магазині провели акцію: при купівлі товару на суму 1000 грн покупцю надається подарунок – мінеральна вода за акційною ціною 0,90 грн з ПДВ. За даними бухобліку вартість одиниці товару становить 5,60 грн, а звичайна роздрібна ціна – 10,00 грн. Як цю акцію відобразити в бухобліку та як скласти податкову накладну?
    02.01.2024421
  • Облік та оподаткування при зміні ціни придбаного генератора
    Підприємство придбало генератор і поставило на баланс як ОЗ. За договором постачання ціна у гривнях прив’язана до курсу долара США на дату оплати. На дату кінцевої оплати складено акт коригування ціни, яка зменшилася. Як зміна ціни відображається в обліку покупця і продавця? Як зміна ціни впливає на оподаткування?
    29.12.2023109
  • Облік витрат на оренду нерухомості та обладнання за відсутності виробництва
    Юрособа в госпдіяльності використовує обладнання, виробничі, складські та адміністративні приміщення на правах оренди. У четвертому кварталі 2023 р. продукцію не виробляли. Підприємство продовжує оплачувати оренду нерухомості та обладнання. На якому рахунку в бухобліку відобразити витрати на оренду, якщо виробництва продукції в даному періоді не було?
    28.12.2023805
  • Бухоблік облігацій внутрішньої державної позики «Військові облігації»
    Як відображати в бухобліку облігації державної позики та військові облігації, отримані відсотки, якщо підприємство застосовує НП(С) БО?
    27.12.2023545
  • Бракований імпортований товар не повернуто: нюанси обліку та оподаткування ПДВ
    Підприємство оплатило імпортовані будматеріали в повному обсязі. Після поставки виявлено частковий брак. Постачальник та покупець уклали додаткову угоду, що постачальник замінить браковані матеріали безкоштовно, при поверненні бракованих. Постачальник замінив брак без додаткової оплати. Покупець не повернув браковані матеріали. Як відобразити операції оприбуткування та списання бракованих матеріалів в бухобліку? Які податкові наслідки з ПДВ при їх списанні?
    27.12.2023207
  • Бухоблік техрегламенту виробництва продукції
    Підприємство замовило науково-дослідному інституту розробку технологічного регламенту виробничого процесу — від закупівлі сировини до виробництва продукції. Роботи виконані. За актом приймання-передачі підприємство отримало науково-технічну продукцію — техрегламент на суму 192 000 грн, в т.ч. ПДВ - 32 000 грн. Як відобразити в бухобліку?
    26.12.2023213
  • Переговори у кафе: відшкодування понесених витрат
    Керівник провів переговори із постачальником у кафе та розрахунок провів своєю банківською карткою. Йому надали рахунок та документ, що підтверджує виконання операції з використанням платіжних інструментів. Чи обов'язково в кафе мали надати фіскальний чек і чи без нього можна провести відшкодування витрат керівнику? Чи це вже буде додаткове благо?
    22.12.2023278
  • Використання та заправка службового авто у вихідні: які наслідки?
    Працівник використав службовий автомобіль в вихідні дні та заправив за рахунок підприємства. Які наслідки для підприємства?
    22.12.20232 2713
  • Звітування з МПЗ при переході з IV групи ЄП на ІІІ групу
    Підприємство на IV групі ЄП з 2024 року планує перейти на ІІІ групу ЄП. Як відзвітуватися з МПЗ за 2023 рік? Чи можна буде включити до розрахунку МПЗ ЄП групи IV, сплачений у 2023 році щодо договорів оренди, право оренди за якими не зареєстровано?
    21.12.2023197
  • Зарплатний борг: як списати?
    Працівник звільнився в 2020 році і в нього залишився борг по заробітній платі. Як списати такий борг?
    19.12.2023930
  • Як визначити первісну вартість товару, що призначений для реалізації в рамках оборонних закупівель?
    Підприємство імпортує дизельний двигун для реалізації його Нацвардії. Потрібно виконати вимогу про те, що прибуток підприємства не повинен перевищувати 25% первинної собівартості товару. Які витрати можна включити до цієї первинної собівартості? Як бути з тим, що виробник-нерезидент не надає інформацію про свою собівартість цього двигуна і про рівень свого прибутку?
    18.12.2023286
  • Облік, ПДВ та прибуток при зменшенні ціни внаслідок перевірки Держаудитслужби
    Підприємство-виконавець виконало роботи для підприємства-замовника. Замовник оплатив роботи. 18.05.23 р. виконавець отримав довідки зустрічної перевірки Держаудитслужби, за якою визнано завищення вартості робіт. 14.06.23 р. виконавець повернув замовнику суму перевищення, зазначену в довідці. Але згоди щодо зменшення ціни сторони досягли тільки 17.11.23 р., підписавши акт. Як відобразити в обліку, відкоригувати ПДВ?
    15.12.2023245
  • Облік та оподаткування при наданні постачальником компенсації покупцю за непробіг шин
    Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, продало автомобільні шини. Покупець використовував шини і вони вийшли з ладу раніше нормативного строку. Згідно з гарантійними зобов’язаннями за договором, постачальник відшкодував покупцеві вартість шин в розмірі, в якому нормативний строк перевищує фактичний строк використання. Який бухоблік та оподаткування?
    13.12.2023172
  • Заповнення звіту №1-ОА імпортером вина
    Підприємство імпортує вино, яке надалі продає оптом. Як у звіті №1-ОА заповнювати розділ «Перелік контрагентів», якщо в таблиці «Обсяги придбання» буде два рядки — з кодом 33 і 34, за умови, що постачальник один?
    11.12.2023124
  • Харчування працівників підприємства за рахунок профспілки
    Профспілкова організація перераховує кошти постачальнику послуг за харчування працівників згідно з наданим рахунком за місяць та договором на надання цих послуг без персоналізації. Чи повинна профспілка сплачувати податки при перерахуванні коштів і як визначити для цього базу оподаткування, враховуючи відсутність доходу конкретних працівників в обліку профспілкової організації?
    07.12.2023150
  • Податкова звітність при перетворенні підприємства
    Держпідприємство у грудні 2023 р. змінює організаційно-правову форму з ДП на АТ, при цьому код ЄДРПОУ не змінюється. Буде зміна кодів сплати податку на прибуток (з 11020100 на 11021000) і частини чистого прибутку (доходу) на дивіденди (з 21010100 на 21010500). За 2023 рік подавати одну декларацію з податку на прибуток чи дві? Один розрахунок частини чистого прибутку чи два?
    05.12.2023116
  • Особливості списання замортизованих МНМА та НМА, які не будуть використовуватися
    МНМА із строком використання 24 місяці, 100% амортизація, вийшли з ладу та потребують списання. Чи нараховувати ПДВ в цьому випадку? Також є НМА, який не введено в експлуатацію – це комп’ютера програма російського походження, буде списуватися з обліку. Чи достатньо для списання службової записки відповідальної особи про те, що ця програма не буде використовуватися у зв'язку із забороною використання такої програми? Чи виникає нарахування ПДВ, якщо придбали програму з ПДВ?
    04.12.20231 266
  • Як встановити межу суттєвості для витрат?
    Як в обліковій політиці описати межу суттєвості для визнання витрат минулого періоду в розмірі 0,2% від витрат (формулювання та нормативна база)?
    01.12.2023684
  • Облік списаних автошин
    Підприємство списує шини, які були встановлені на вантажні авто, на причепах. Норма пробігу не досягнута, але висота протектору на межі допустимого, відновлення недоцільне. Які наслідки з ПДВ, якщо продати ці шини ФОП чи передати за договором на утилізацію спеціалізованому підприємству?
    30.11.20232 332
  • Модернізація ОЗ запчастинами, знятими з іншого ОЗ: як визначити вартість запчастин?
    Підприємство має повністю замортизований сервер, який раніше був модернізований додатковими планками пам’яті. Ці планки теж замортизовані. Тепер вони встановлюються на інший сервер. Чи визнаються ці планки пам’яті активом, якщо їх вартість не може бути достовірно визначена?
    29.11.2023159
  • Підприємство придбало товар у нерезидента: що в обліку?
    Підприємство придбало товар у нерезидента. Польська компанія надала послуги перевезення територією Польщі. Товар частково продано польській компанії, частково - завезено на митну територію України. Як відобразити це в бухобліку?
    29.11.2023281
  • Оприбуткування кількох об’єктів, придбаних як один
    Підприємство придбало за 900 000 грн виробничий комплекс з переробки олійних культур. Як у накладній, так і у Витягу з держреєстру зазначено один об’єкт – комплекс з переробки. Але у відомості про складові частини зазначено окремо цех, склад, лабораторія, обладнання тощо. Як оприбуткувати кожну складову окремим об’єктом ОЗ?
    28.11.2023134

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot