Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

Фізособа, один із засновників ТОВ 1 (68%) дарує ТОВ 2 корпоративні права ТОВ 1. Як відображати таку господарську операцію в бухгалтерському обліку ТОВ 1 та ТОВ 2?

ТОВ здійснює монтаж металевих конструкцій власного виробництва на умовах підряду. У 2022 році об'єкт будівництва заморожено. За наслідками 2021 року на балансі залишилася передоплата від замовника і незавершене виробництво. Чи визнавати дохід за НП(С)БО 18?

ТОВ – платник ПДВ на загальній системі купує квартиру у двох осіб: 1) За договором про відступлення права вимоги за договором купівлі-продажу майнових прав. Договір купівлі-продажу був укладений між забудовником і первинним покупцем. ТОВ є новим покупцем. Первинний покупець відступає право вимоги новому покупцю з зобов’язанням оплати несплаченої частини вартості майнових прав забудовнику. 2) Решта майнових прав на квартиру придбавається у юрособи, яка раніше придбала їх у забудовника. Який облік та оподаткування?

Підприємство займається оптовою торгівлею акумуляторами (АКБ). На складі певна кількість АКБ стала не придатною для продажу. Вирішено передати їх на утилізацію спеціалізованому підприємству. Як документально оформити перетворення товару (АКБ) на брухт з метою звільнення продажу такого брухту від ПДВ і як провести це в бухобліку?

Акціонерне товариство може робити додаткові внески до додаткового капіталу та спецфондів. Як такі внески вплинуть на податок на прибуток і як їх відобразити в бухобліку?

Підприємство експортувало соняшник, зваживши на своїх вагах, що зафіксовано в МД. Але нерезидент згідно з договором під час приймання зважив на своїх вагах, отримавши меншу кількість, за якою товар прийнятий і оплачений. За договором право власності переходить на складі покупця. Як таку операцію відобразити в обліку? Що з ПДВ та з валютним наглядом?

Підприємство орендує приміщення у ФОП на ЄП. Але орендодавець помер. Згідно з договором підприємство продовжує користуватися приміщенням. Як оподатковувати орендну плату, нараховану після смерті орендодавця?

Як відобразити в бухобліку отримані послуги з розподілу електричної енергії?

ТОВ (ліцензіат) отримало за ліцензійним договором від іншого ТОВ (ліцензіара) право на безоплатний показ (трансляцію в ефірі) мультфільму у кількості 4 показа з 01.02.23 р. по 31.01.24 р. За звичайними умовами ТОВ (ліцензіат) обліковує такі права (роялті) на рахунку 391. Як у бухобліку відображати безоплатно отримані права у вигляді роялті?

Підприємство – платник ЄП 2%, підписав з контрагентом, який щомісячно надавав акти виконання договірних зобов’язань, зміни до договору: "як жест доброї волі" погодився відмовитися від ліцензійних зборів, що підлягають сплаті з лютого 2022 року по вересень 2022 року, що є загалом 10000,00 доларів США із загальної непогашеної заборгованості. За дані періоди договірні зобов'язання виконувались контрагентом, але акти ним не надавались. В бухобліку записи не робились. Чи є об'єктом оподаткування ЄП 2% ця сума і чи потрібно зробити бухгалтерські записи?

ТОВ (загальна система, платник ПДВ) будує багатоквартирний будинок з комерційними приміщеннями на першому поверсі. Чи обов'язково застосовувати касовий метод для ПДВ в частині житлової нерухомості? Як розділити вхідні ПН на придбані ТМЦ (наприклад, бетон на фундамент), які використані для будівництва і житлової нерухомості, і комерційних приміщень? Як цей розподіл провести в обліку?

Материнська компанія - нерезидент має намір перерахувати резиденту Україну, платнику ПДВ та податку на прибуток на загальних підставах, суму коштів для підтримки та забезпечення виплати заробітної плати. Це не оплата за послуги чи товар, а просто кошти на підтримку. Чи потрібно нараховувати ПДВ? Як відобразити ці кошти в обліку?

Які бухгалтерські та податкові наслідки для ТОВ на єдиному податку від операції з внесення коштів засновником як додаткового капіталу? Чи є обов'язковою згодом реєстрація збільшення статуного фонду?

З 01.01.2022 р. було сплачено за навчання директора підприємства. З 05.10.2022 р. директор звільнився, оскільки його було призначено головою наглядової ради цього ж підприємства. Підприємство продовжує сплачувати за навчання. Як тепер бути з витратами? Чи є підстава залишити їх на 92 рахунку? Чи все ж таки відображати як податкові різниці?

04.01.2023 р. ТОВ отримало інвойс в польських злотих на послуги Starlink за період з 04.01.2023 по 03.02.2023 рр., які оплачено корпоративною карткою 02.02.2023 р. в гривнях. Як обліковувати такі послуги? Чи нараховувати ПДВ?

Засновник ТОВ – нерезидент вносить долари США у статутний капітал ТОВ через інвестиційний рахунок. На рахунок ТОВ зайшли тільки гривні, оскільки інвестрахунок відкритий на інвестора. У ТОВ є тільки довідки банку про надходження та конвертацію та платіжні доручення. Чи правильно, що курсові різниці збільшують або зменшують додатковий капітал, а якщо додаткового капіталу не вистачає, списуються на 44 рахунок?

Чи правильно, що будівельне підприємство нараховує резерв відпусток працівників монтажного відділу на р. 23 за об'єктами? Бо в кінці року при інвентаризації коригуються витрати інших об'єктів, відбувається викривлення результатів об'єктів, оскільки одні об'єкти протягом року закриваються, а нові - створюються. Чи можна вести облік резерву відпусток виробничого персоналу на субрахунку 949?

Підприємство, сервісний центр з ремонту техніки Apple, надає послуги розширеної гарантії – 2 роки після закінчення гарантії виробника. У разі гарантійного випадку клієнт звертається до підприємства за безоплатним ремонтом. Які особливості обліку та документування?

ТМЦ підприємства знаходилися на відповідальному зберіганні на складі зберігача. Внаслідок пожежі всі ТМЦ згоріли. Пожежа сталася не з провини зберігача та не внаслідок бойових дій. Як відобразити та в якому періоді втрачені ТМЦ в обліку? Чи має компенсувати втрати зберігач? Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ на ці ТМЦ?

В жовтні 2022 р. оформлено МД, товар відправлено покупцю-нерезиденту через перевізника, складена та зареєстрована ПН. Але до перетину кордону товар викрадено перевізником. 03.01.2023 р. анульовано МД. Який облік та оподаткування (чи визнавати дохід)?

Підприємство достроково передає орендодавцю орендоване приміщення і у зв'язку із цим демонтує систему відеонагляду, яка обліковується на рахунку 117 і не до кінця замортизована. Під час демонтажу отримано запчастини, які можна поставити у схожу систему в новому офісі. Як списати цю систему, документально оформити оприбуткування ТМЦ? Які наслідки з ПДВ?

ТОВ володіє 100% у СК іншого ТОВ (обидва на загальній системі, без податкових різниць). Чи повинна здаватися консолідована фінзвітність? Чи застосовується метод участі в капіталі?

"Малодохідник" володіє більше 20% (випущених акцій в обіг) в інституті спільного інвестування (ІСІ). Але частка "малодохідника" у СК - 0,80%. Чи застосовувати облік фінінвестиції за методом участі в капіталі?

На митниці виявили нестачу імпортного товару. Як провести цю операція?

Підприємство придбало кондиціонер, який складається із зовнішнього і внутрішнього блоку, а тому потребує встановлення. Але цей кондиціонер без встановлення планують передати в оренду. Встановлюватиме орендар. Також придбали кондиціонер для МАФу, який вже здає в оренду. Як здавати в оренду ці кондиціонери і відображати в обліку?