Усі консультації рубрики «Оподаткування»

Консультацій: 6934
  • Оподаткування ПДВ реципієнта в рамках МТД
    Виконавець проєкту МТД (нерезидент) придбав на території України у резидента замовлені реципієнтом підписки та ліцензії за ПЗ. Закуплене виконавцем безоплатно, без ПДВ передано реципієнту за актом приймання-передачі. Яким чином дану операцію відобразити в податковій звітності з ПДВ реципієнту?
    23.07.202475
  • Передача нерухомості в рахунок поверненої частки в СК: що з ПДВ?
    ТОВ є платником податку на прибуток і не є платником ПДВ, обсяг продажу протягом 12 місяців підряд не перевищує 1 млн грн. Одному із засновників повертатимуть внесок в СК нерухомим майном, на суму 7 млн грн. Чи потрібно буде сплатити ПДВ?
    23.07.202473
  • Отримання роялті від резидента і виплата нерезиденту: що з ПДВ?
    ТОВ отримує роялті від резидента, а також виплачує роялті нерезиденту. Які особливості оподаткування ПДВ, відображення в декларації з ПДВ?
    22.07.2024105
  • Коли зареєстрована ПН не дає права на податковий кредит з ПДВ?
    Чи може бути визнана недійсною (помилковою) ПН, яка складена та вчасно зареєстрована в ЄРПН, у процесі подальшої податкової перевірки? Які можуть бути причини для такого визнання? Які на сьогодні строки давності для перевірки?
    22.07.20242 345
  • МПЗ за ділянки, щодо яких є загроза забруднення вибухонебезпечними предметами
    Господарство, платник податку на прибуток, має орендовані у фізосіб земельні ділянки, які не використовувались в звʼязку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами. Власники цих ділянок отримали рішення місцевої ради про пільги із сплати плати за землю у зв’язку із такою загрозою. Чи можна щодо таких ділянок не нараховувати МПЗ?
    22.07.202430
  • Земельний податок у ФОПа на ЄП за ділянки, які він використовує у підприємницькій діяльності
    ФОП на ЄП ІІ групи придбав в 2018 році будівлю та земельну ділянку для підприємницької діяльності, але форму №20-ОПП не подав. У 2024 році ДПІ нарахувала ФОПу земельний податок за період з 2018 по 2024 рр. Чи дійсно ФОП зобов'язаний сплатити цей податок при тому, що він вже подав форму №20-ОПП?
    19.07.202463
  • Передача пального для виконання договору з переробки давальницької сировини
    ТОВ "А" планує передати пальне ТОВ "Б". Між ТОВ укладено договір на переробку давальницької сировини. Як оформити дану передачу пального?
    19.07.202477
  • Постачання та ремонт медобладнання за пп. 32 підр. 2 розд. ХХ ПКУ: що з ПДВ?
    Підприємство імпортувало апарат УЗД і продало його із застосуванням звільнення від оподаткування за пп. 2 п. 32 підр. 2 розд. ХХ ПКУ. За договором продажу підприємство продає обладнання та в рахунок ціни продажу здійснює його доставку, монтаж, інструктаж персоналу. Згодом імпортовані запчастини, використані для ремонту цього обладнання. Що з ПДВ в цій ситуації?
    18.07.202465
  • Чи платити податок на нерухомість з фізосіб, якщо виробничий цех передано в управління?
    Фізособа отримала ППР з податку на нерухомість за 2023 р. Нерухомість (виробничий цех) було передано за договором управління юридичній особі. Чи виникає в даному випадку об’єкт оподаткування податком на нерухомість?
    17.07.202425
  • ПДФО з працівників резидента Дія. Сіті без відповідності критеріям ч. 1 ст. 5 Закону №1667
    Підприємство набуло статус резидента Дія. Сіті з 23.02.2024 р., але не відповідає критеріям та вимогам, визначеним пп. 2 та пп. 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667. За якою ставкою перерахувати/утримати ПДФО з доходів працівників, які перебувають із резидентом Дія. Сіті у трудових відносинах?
    17.07.202464
  • Продаж медвиробів та їх ремонт: що з ПДВ?
    ТОВ є дистриб’ютором медвиробів нерезидента і здійснює також гарантійте, післягарантійне обслуговування. Нерезидент надає запчастини для ремонту безоплатно, при розмитненні яких сплачується ПДВ - 20%. Апарат УЗД ввезений та проданий до 30.06.2023 р., із застосуванням пп. 71 підр. 2 розд. ХХ ПКУ. За договором виконання гарантійних зобов’язань входить в ціну товару. Чи нараховується ПДВ при виконанні гарантійних ремонтів?
    17.07.202431
  • Оплата послуг Navan з корпоративної картки: ПДВ та податок з доходів нерезидента
    ТОВ – платник податку на прибуток та ПДВ для бронювання готелів як в Україні, так і за кордоном та придбання квитків (літак, потяг, автобус) планує використовувати платформу Navan (США). З корпоративної картки працівника буде списуватися оплата за послуги платформи та проживання/квитки. Якими документами працівник має підтвердити витрати на послуги Navan? Чи буде ПДВ? Чи потрібно утримувати податок з доходів нерезидента при оплаті послуг Navan? Чи є обмеження щодо оплат корпоративною карткою?
    16.07.2024127
  • Оподаткування продажу авто, до якого була застосована прискорена податкова амортизація
    ТОВ, платник податку на прибуток, звітує поквартально, застосовує податкові різниці, у вересні 2021 р. придбало нове авто, за яким застосувало прискорену податкову амортизацію за пп. 43-1 підр. 4 розд. ХХ ПКУ. З 01.04.2022 по 01.08.2023 рр. перебувало на ЄП (2%) і в цей період, у травні 2023 р. продало авто. Як таку операцію відобразити в податковому обліку, зокрема, в частині податку на прибуток?
    16.07.202481
  • Резидент "Дія. Сіті" надає благодійну допомогу дитячому садку за трьохстороннім договором
    Резидент "Дія. Сіті" - платник податку на виведений капітал. Планує оплатити камери відеонагляду та їх встановлення для дитячому садка за трьохстороннім договором. Як така операція вплине на об’єкт оподаткування податком на виведений капітал?
    16.07.2024107
  • Податкові наслідки зайвої виплати дивідендів
    Підприємство виплатило дивіденди фізособі-нерезиденту за 1 кв. 2024 року. Виплата була в іноземній валюті і через курсову різницю гривневий еквівалент сплаченої валюти виявився більший, ніж сума, вказана в рішенні власника про виплату дивідендів. Як виправити ситуацію? Чи потрібно доплачувати податок на прибуток, ПДФО, ВЗ?
    15.07.2024100
  • Кошти на перепідготовку працівника РТЦК та СП
    РТЦК та СП надало звернення до підприємства про допомогу з проханням перерахувати кошти за перепідготовку працівника з особового складу водіїв РТЦК та СП на керування автобусами категорії Д1, Д2 з метою перевезення особового складу до автошколи. Як класифікувати це звернення: як цільову благодійну допомогу для посилення боєздатності чи як оплату за перепідготовку не працівника підприємства? Які податкові наслідки?
    15.07.2024253
  • Коригування ПДВ на переуступку права вимоги на авансову оплату
    ТОВ 1 зробило передплату ТОВ 2 на 1500000 грн. ТОВ 2 склало ПН та зареєструвало її. ТОВ 2 повернуло 750000 грн, склало РК на це повернення, ТОВ 1 його зареєструвало. ТОВ 1 підписало договір про відступлення права вимоги з ТОВ 3. ТОВ 3 отримало кошти від ТОВ 2 в сумі 750000 грн. Який порядок складання РК в даній ситуації?
    12.07.202497
  • Чи може підприємство самостійно прийняти рішення про подання проміжної фінзвітності?
    Підприємство у червні 2024 року прийняло рішення про виплату дивідендів. Але фінзвітність складається тільки за рік. Чи може підприємство самостійно прийняти рішення про подання проміжної фінзвітності? Чи вносити зміни в облікову політику? Чи потрібно буде потім постійно подавати проміжну фінзвітність?
    12.07.2024540
  • ПДВ при розподілі майнових прав на приміщення при будівництві нерухомості
    ТОВ "А" передає функції замовника будівництва ТОВ "Б" за договором забудови (будівництво житлової та нежитлової нерухомості). Всі витрати щодо будівництва несе ТОВ "Б". За виконання функцій замовника ТОБ "Б" отримує майнові права за актом розподілу приміщень, а після закінчення будівництва - право власності на частину приміщень. Що з ПДВ та податком на прибуток у ТОВ "А"?
    12.07.2024351
  • Отримали передплату на один асортимент товарів, а відвантажили інший та більший: як складати ПН та РК?
    23.05.2024 р. підприємство отримало від покупця аванс в розмірі 30% 11 тис. грн, було зарєєстровано ПН: товар А - 0,6 шт, товар Б – 0,3 шт, товар С - 1,2 шт. 27.06.2024 р. відвантажено товару на 21тис. грн: товар А – 2 шт, товар Б - 1 шт, товар С - 1шт. Як скласти РК та ПН за таких умов?
    12.07.2024133
  • Чи списувати річний внесок до витрат майбутніх періодів?
    Підприємство сплачує річний та періодичні внески організації, що надає штрих-коди на продукцію підприємства. Річний внесок включається до складу витрат на збут. Чи потрібно цей внесок спершу відображати у складі витрат майбутніх періодів і списувати до витрат на збут у пропорційному розмірі протягом року, за який він сплачений?
    12.07.2024424
  • Чи утримувати податок з доходів нерезидентів з компенсації судових витрат нерезиденту?
    ТОВ – платник податку на прибуток та ПДВ, поставив товар нерезиденту, але нерезидент не оплачував товар. Був поданий позов до суду за кордоном. За рішенням суду ТОВ - постачальнику повернули всю суму боргу та додатково вартість судових витрат. Ці судові витрати ТОВ тепер має компенсувати юридичній компанії-нерезиденту, яка ці витрати вже попередньо оплатила. Чи потрібно з цієї виплати утримувати податок з доходів нерезидента?
    11.07.202424
  • Ліквідація складського приміщення після влучання ракети
    ТОВ – платник податку на прибуток, коригує фінрезультат. Ракета частково знищила складські приміщення, виникла пожежа. За результатами інвентаризації залишкову вартість приміщення списали на субрахунок 947. Чи потрібно застосовувати податкові різниці щодо залишкової вартості такого основного засобу?
    11.07.202470
  • Пільги з плати за землю та нерухомість в Києві в 2023 та 2024 роках
    Підприємство є власником земельної ділянки та нерухомого майна у м. Києві. Чи діють для юридичних осіб в 2023 р. та 2024 р. пільги із сплати плати за землю та податку на нерухомість у зв’язку з військовою агресією РФ?
    11.07.20241091
  • Продаж товару в Україні за тристороннім договором і оплатою в євро: що з ПДВ?
    Підприємство продає товар на території України за тристороннім договором, де покупець - резидент України, платник – нерезидент. Оплата за договором в євро, 50% попередня оплата, 50% - після відвантаження. Отримано 50% оплати за мінусом комісії банку 2 євро. Як сформувати ціну в накладній? Як складати ПН на попередню оплату і на дату відвантаження товару?
    11.07.202435