Усі консультації рубрики «ПДВ»

Постачальник - платник ПДВ відвантажив товар покупцеві - платнику ПДВ. Покупець перейшов на ЄП (2%) і повернув частину товару постачальнику. Згодом покупець повернувся на попередню систему оподаткування і став знову платником ПДВ. Чи може постачальник скласти РК на повернений товар та відкоригувати ПЗ з ПДВ?

14.06.2023 р. платник ПДВ отримав часткову передоплату від резидента України - покупця за товар з Переліку №224 (код УКТЗ - 853690100, пільга з ПДВ щодо звільнення від оподаткування ПДВ згідно з пп. 71 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ діяла до 30.06.2023 р.). Імпорт і постачання покупцю відбулися 31.07.2023 р., коли вже пільга не діяла. За якою ставкою ПДВ передавати товар покупцеві?

Підприємство надає посередницькі послуги – юридичні послуги з питань правового захисту інтелектуальної власності. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ відшкодування клієнтами сплачених підприємством офіційних зборів та держмита (покупець може сам сплатити їх безпосередньо відповідній державній установі)?

Підприємство закуповує лісопродукцію, яка транспортується залізничним транспортом та оформляється перевізним документом. Контрагент складає видаткову накладну датою, яка зазначена у графі 56 перевізного документа (накладної) , а у графі 55 зазначена дата днем раніше. Підприємство вважає, що в графі 55 зазначається фактична дата реалізації і цією датою має бути виписана ВН. Якою датою має бути ВН: зазначена в графі 55 чи 56 перевізного документа?

Підприємство оплачує своїм працівникам, які виїхали у зв’язку з бойовими діями, проживання в гуртожитку на території іншого населеного пункту. До якої суми (з ПДВ чи без) застосовувати натуральний коефіцієнт? Який облік, якщо вартість проживання для 6 осіб склала за липень 2023 р. - 36 000,00 грн (в т.ч. ПДВ - 6 000,00 грн)?

Товар був імпортований до переходу на ЄП 2%. ПДВ сплачений на митниці, податковий кредит врахований. Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ на товари, які були реалізовані під час перебування на ЄП 2% та при списанні прострочених залишків товарів? Які документи при цьому потрібно мати?

ТОВ на загальній системі, платник ПДВ, укладає контракт з американським підприємством - вони надають послуги на своїй онлайн платформі, сервері з прогнозування і обробки даних щодо закупівель. ТОВ завантажує свої дані на їх сервер, вони їх обробляють і надають інформацію прогнозування закупівель. Це доступ на рік до програми, в якій можна побачити ці дані, результати обробки. Чи є це постачанням програмного забезпечення? Оплата корпоративною карткою. Який облік та оподаткування таких послуг?

Лізингоодержувач повертає об’єкт фінансового лізингу лізингодавцю, не викуповуючи і не виплативши вартість об’єкту. Об’єкт повертається за вартістю 2 млн грн з ПДВ, вартість об’єкта за договором фінлізингу 3 млн грн з ПДВ, різниця 1 млн – це сума, яку сплачено за об’єкт. На дату акту передачі об’єкта лізингоодержувач склав ПН на 2 млн грн. Чи потрібно лізингоодержувачу нарахувати ПЗ за пп. 198.5 ПКУ на суму виплачених лізингодавцю коштів 1 млн грн на дату повернення об’єкта, який використовувався у госпдіяльності? Залишкова вартість 2,5 млн грн на початок місяця, в якому було повернення. Чи потрібно лізингоодержувачу скласти ПН на перевищення залишкової вартості над вартістю повернення?

Підприємство придбало товар медпризначення у постачальника з 20% ПДВ, хоча ще дійсна декларація відповідності для цілей застосування ставки - 7%. Постачальник відмовляється пояснити причину. Чи може підприємство продавати цей товар за ставкою 7% ПДВ, посилаючись на декларацію відповідності і чи є право на податковий кредит 20% вхідного ПДВ від постачальника за умови зареєстрованої ПН?

Для виконання договору в рамках міжнародної технічної допомоги підприємство придбаває у нерезидента: 1) технічну підтримку діючої ліцензії програмної продукції; 2) нову програмну продукцію; 3) технічну підтримку нової програмної продукції на певний період. Чи може підприємство не нараховувати ПДВ при імпорті вищенаведених позицій, скориставшись звільненням за пп. 197.11 ПКУ?

Постачальник-нерезидент постачає товар українському СГ на умовах DAP (на адресу покупця СГ). Товар доставляється власним ходом та передається від постачальника-нерезидента українському СГ на підставі акта приймання-передачі. Далі СГ як продавець постачає товар покупцю на умовах DDP і складає видаткову накладну. Згідно з договором право власності на товар переходить від постачальника до покупця на дату прийняття товару покупцем за видатковою накладною. Датою поставки товару є прийняття покупцем товару за кількістю та якістю на підставі акту приймання товару. На теперішній час акт не підписаний. На яку дату в цьому випадку у СГ виникають ПЗ з ПДВ?

Резидент "Дія. Сіті" раз на рік проводить стратегічну сесію (звіт керівника, плани, презентації керівників відділів). Цей захід відбувається за межами міста. Для цього оплачується готель на 2-3 дні, харчування та заходи. Як провести витрати в обліку? Чи буде для працівників це додатковим благом? Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ відповідно до пп. 198.5 ПКУ? Які документи потрібно оформлювати?

Платнику відмовлено в наданні суми бюджетного відшкодування на рахунок у банку по податковій декларації за травень. Акт отримано 17.07.2023 р., ППР відсутнє. У декларації за який період, червень чи липень, можна включити цю суму у рядок 16.3?

ТОВ до 01.09.2022 р. було платником податку на прибуток та ПДВ. З 01.09.2022 р. перейшло на ЄП (2%). У зв'язку із скасуванням ЄП (2%), з 01.08.2023 р. ТОВ повертається на загальну систему. За останні 12 місяців обсяг оподатковуваних ПДВ операцій - менше 1 млн грн. Чи може ТОВ до 01.08.2023 р. подати заяву на анулювання платника ПДВ з 01.08.2023 р.?

Сільгосппідприємство займається діяльністю з вирощування картоплі. Картопля надходить на склад з поля і обліковується за початковою вагою на субрахунку 271. В процесі зберігання картопля декілька разів сортується, отримуються відходи (різана картопля, гнила, земля). Як списувати такі втрати? Що з ПДВ? В кінці періоду зберігання списувати на рахунок 91 природні втрати в межах затверджених норм. Що з ПДВ?

ФОП на ІІІ групі ЄП, неплатник ПДВ, у 2023 р. придбаває за ліцензійним договором у нерезидента програмне забезпечення у вигляді коду активації, яке надалі продаватиметься кінцевим споживачам в Україні. Нерезидент надає інвойс, акт приймання-передачі і сам код на електронну пошту, ВМД не складається. Що з ПДВ?

Підприємство придбало генератор в січні 2023 р. з пільговими умовами без ПДВ. Зараз прийнято рішення цей генератор продати. Чи підпадає ця операція під оподаткування ПДВ? Чи можна продавати генератор без ПДВ?

ТОВ займається наданням ліцензованих медичних послуг. Чи можна надавати ці послуги на єдиному податку за ставкою 5% без ПДВ? Якщо платити ЄП за ставкою 3% з ПДВ, то яка ставка ПДВ застосовується? Чи можна за агентським договором з ФОП на єдиному податку 5% надавати медичні послуги? Які наслідки для ФОПа?

Підприємство не відображало ПК на підставі первинних документів з лютого по травень 2022 р. Постачальники зареєстрували ПН за цей період з 27.05 по 15.07.22 рр. Підприємство не реєструвало свої ПН за травень і подало пусту декларацію за травень 2022 р., а з червня 2022 р. перебуває на ЄП (2%), та планує повернутися на попередню систему оподаткування з серпня 2023 р. Чи можна всі зазначені ПН відобразити в уточнюючому розрахунку до декларації за травень 2022 р.?

Підприємство імпортувало товар в грудні 2012 року з кодом УКТ ЗЕД - 9018 9085 00, який діяв на той час. Цей код зазначений у паперовій митній декларації. При реалізації цього товару в 2023 році була складена ПН з актуальним зараз кодом УКТ ЗЕД - 9018 9084 00. ПН було заблоковано. Який код УКТ ЗЕД потрібно було зазначити у ПН на продаж цього товару?

Фермерське господарство купує квадрокоптер (безпілотний літальний апарат) ХР2020 (XAG) для використання його в сільськогосподарських цілях (оприскування с/г посівів). Продавець надає первинні документи, в яких зазначена сума до сплати без ПДВ. Чи правильно вчиняє продавець? Чи звільнена ця операція від ПДВ?

ТОВ у 2022 році продало запчастини (фільтри) для військової частини, нарахувавши ПДВ - 20%. Але в червні 2023 року військові звернулися з вимогою повернути 20% ПДВ і нарахувати ПДВ 0% згідно з Постановою №178. Чи має рацію військова частина?

Чи має право правонаступник включити до податкового кредиту податкову накладну, ПК за якою був відображений у балансі реорганізованого підприємства і не використаний у зв'язку з блокуванням цієї ПН на момент підписання передавального акту? Зараз ця сума обліковується на рахунку 6442 правонаступника. Якщо не має підстав включити цю суму до ПК, то коли можна її списати в бухобліку?

В результаті податкової перевірки платника ПДВ в травні 2023 р. було виявлено, що в грудні 2021 р. після інвентаризації та списання нестач не була складена та зареєстрована ПН на ці нестачі. Якою датою потрібно скласти цю ПН: груднем 2021 р. та зарееєструвати із запізненням, чи червнем 2023 р., коли отримали ППР? Витрати з нарахування ПДВ потрібно відобразити в червні 2023 р. чи коригувати фінансові результати минулих періодів?

Підприємство отримало лист від ТЦКСП з проханням забезпечити ПММ військову частину. Підприємство не є виробником чи постачальником ПММ. Але придбали кілька бочок оливи, тосолу і передали безоплатно ТЦКСП. Що з ПДВ, акцизним податком, податком на прибуток?