Усі консультації рубрики «ПДВ»

Консультацій: 3 481
  • Коригування ПДВ у разі ціни товару з прив’язкою до курсу іноземної валюти
    Підприємство продає обладнання українському покупцеві, з прив’язкою ціни до офіційного курсу євро за даними НБУ на дату платежу, постачання. Спершу отримано два авансові платежі, потім відвантажено обладнання, після чого отримано остаточну оплату. Як коригувати ПДВ?
    08.09.2021685
  • Постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном: що з ПДВ?
    Платником ПДВ здійснюється постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном, на митній території України. Чи підлягають такі послуги оподаткуванню ПДВ?
    06.09.202195
  • Складаємо зведену ПН у разі постачання товарів одному покупцю у різні точки
    За договором поставки платник ПДВ здійснює постачання товарів одному покупцю — платнику ПДВ два рази на місяць. При цьому товар доставляється у різні точки такого покупця. Чи можна скласти зведену податкову накладну?
    06.09.202189
  • Оподаткування ПДВ операцій з морського агентування
    Підприємство надає послуги з морського агентування. Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ при перевиставленні на замовника-резидента послуг, наприклад, щодо швартування або буксирування? Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ при формування остаточного дісбурсменту та чи можна включати до нього банківський збір?
    06.09.2021353
  • Надання послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Медцентру, який має ліцензію на надання медпослуг та звільнений від сплати ПДВ, постачальник надав послуги (лабораторні дослідження - аналізи) з ПДВ (20%). За ці послуги медцентр перевиставляє рахунок пацієнту (замовнику). Чи має медцентр нараховувати ПЗ з ПДВ 20% з вартості даних послуг (лабораторних досліджень - аналізів)?
    03.09.20211 2651
  • Придбання ОЗ з поетапною оплатою та заміна його на інший об’єкт: як скласти ПН?
    Підприємство придбало кормозмішувач з поетапною оплатою. 25% було сплачено в травні та 25% в червні, на ці оплати сформовано ПН. Пізніше в червні була поставка ОЗ і було сформовано ПН на решту суми. Після поставки були ще оплати, але повністю сума не була закрита. 12 серпня техніку повернули через несправність і постачальник має надати інший кормозмішувач за іншою ціною. Як бути з ПДВ?
    31.08.2021179
  • Продаж ОЗ за чистою вартістю реалізації: що з ПДВ?
    23.06.2021 р. підприємство отримало оцінку нерухомого майна, яка менша за балансову вартість, і перевело ОЗ до складу НА, утриманих для продажу за найменшою із двох оцінок - за чистою вартістю реалізації. 05.07.2021 р. ОЗ продано за чистою вартістю реалізації. Чи можна переводити актив і робити переоцінку після дати балансу? Яка буде база для оподаткування ПДВ: залишкова балансова вартість або чиста вартість реалізації?
    31.08.2021752
  • Коли визнавати ПК з ПДВ та нараховувати податкові зобов’язання за пп. 199.1 ПКУ?
    Чи підлягає включенню для цілей нарахування ПЗ з ПДВ згідно з пп.199.1 ПКУ вартість товарів, придбаних останнім днем місяця, але фактично отриманих та використаних в діяльності в наступному місяці та реєстрацію ПН за якими в ЄРПН постачальником було здійснено, однак ТОВ не було включено суми ПДВ до складу ПК у податковій декларації?
    30.08.2021345
  • Коли включати до декларації з ПДВ розблокований РК на зменшення?
    10.06.2021 р. підприємству розблокували зменшуючий РК, поданий на реєстрацію 04.01.2021 року. Після розблокування податкової накладної дата реєстрації РК - 19.01.2021. У декларації з ПДВ якого періоду потрібно відобразити зменшення ПЗ за таким зменшуючим РК?
    30.08.20212 7303
  • Оподаткування ПДВ у разі надання послуг щодо рухомого майна
    Який порядок оподаткування ПДВ постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном?
    27.08.2021135
  • Оподаткування ПДВ фрахту від нерезидента
    Підприємство - резидент України експортує товар на умовах CFR, оплачуючи нерезиденту (лінійному агенту) послуги фрахту. Чи оподатковуються такі послуги ПДВ і чи потрібно складати та реєструвати ПН?
    27.08.20211 548
  • Кошти у вигляді гранту включаються до бази оподаткування ПДВ
    Чи включається сума гранту до бази оподаткування ПДВ?
    25.08.2021118
  • Складання ПН у разі експорту: за яким курсом визначається вартість товарів?
    За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
    25.08.20211 118
  • Як складати ПН при безоплатній роздачі товарів з рекламною метою?
    За умовами рекламної акції покупець, який придбав дві одиниці імпортного товару, отримує третю одиницю у подарунок. Товар оприбутковано за звичайною вартістю з урахуванням вартості розмитнення. За якою вартістю відобразити його в податковій накладній? Яким чином оформити відвантаження подарункового фонду?
    20.08.2021765
  • Не склали ПН та не відобразили ПДВ в декларації: як бути?
    Який порядок відображення постачальником в обліку з ПДВ операції з постачання товарів/послуг, за якою не складена (але мала бути складена) податкова накладна та не відображено податкові зобов’язання?
    19.08.20212401
  • Чи донараховувати ПДВ на продаж імпортованого товару, якщо було збільшено ввізне мито за аркушем коригування?
    У 2020 році було імпортовано товар (запчастини). У серпні 2021 р. митниця донарахувала ПДВ та мито, про що було оформлено аркуш коригування. Первісна вартість товару збільшилася на суму донарахованого мита. Товар вже давно проданий зі сплатою ПДВ. Чи потрібно зараз донараховувати ПДВ на продаж такого товару, оскільки його первісна вартість збільшилася?
    19.08.2021530
  • Продаж об’єкта незавершеного будівництва та реєстрація платником ПДВ
    Фінансова компанія не є платником ПДВ і здійснює неоподатковувані ПДВ операції (пп. 196.1.1, пп. 196.1.9 ПКУ). Дохід компанії менше 1 млн грн за минулі 12 місяців. Компанія планує продати об’єкт незавершеного будівництва, що є оподатковуваною ПДВ операцією. Чи потрібно сплачувати ПДВ з такого продажу, адже компанія не зареєстрована платником ПДВ?
    18.08.2021306
  • Придбання у нерезидента та продаж резиденту ліцензії на використання ПЗ: що з ПДВ?
    Підприємство - резидент України, платник ПДВ, придбаває у нерезидента одну безстрокову ліцензію на використання ПЗ, яку надалі продасть іншому резиденту. Які особливості оподаткування ПДВ?
    18.08.2021513
  • Придбання програмного забезпечення за кордоном: які податкові наслідки?
    Підприємство не є платником ПДВ. Планує придбати програмне забезпечення за межами території України, а саме на території Ірландії, шляхом завантаження програмного забезпечення з сайту виробника. Які наслідки з ПДВ має така операція?
    18.08.2021309
  • Безоплатне повернення нерезиденту безоплатно від нього отриманого: ПДВ
    Резидент отримав від нерезидента на безоплатній основі деталі. Сплачено ПЗ з ПДВ при безоплатному імпорті. Відображено ПК. Деталі виявилися несправними і їх повертають нерезиденту за митним режимом експорту, з нарахуванням ПДВ за ставкою 0%. Чи потрібно ще робити якісь коригування з ПДВ?
    17.08.2021392
  • Доля поліпшень при продажу орендареві об’єкта оренди
    Орендар з дозволу орендодавця (управління комунального майна) поліпшив орендовану нерухомість. Планується продаж орендованої нерухомості орендарю. Як враховувати при продажу поліпшення? Чи повинен орендар передати поліпшення орендодавцеві, щоб потім придбати нерухомість з поліпшеннями? Що з ПДВ?
    06.08.20213212
  • ПДВ та доходи при експорті товарів «єдинником» - неплатником ПДВ
    ТОВ, платник ІІІ групи ЄП, неплатник ПДВ здійснює експорт товарів кінцевому споживачу. Доставка здійснюється Укрпоштою. Також ТОВ здійснює експорт послуг (послуги надаються на митній території України) кінцевому споживачу. Розрахунки за товар/послуги - післяплата. Які доходи від експорту товарів/послуг? Чи виникає обов'язок зі сплати ПДВ?
    04.08.20211 934
  • Яке перевезення вважається міжнародним з метою оподаткування ПДВ за нульовою ставкою?
    Автомобіль повинен був виконати рейс з вантажем з Новомосковська до Польщі. Було оформлено міжнародну автомобільну накладну (CMR) та проведено митні формальності. Проте виїхати за межі державного кордону не вдалося через невиконання інших умов угоди і автомобіль повернувся з Борисполя до Новомосковську. За якою ставкою ПДВ оподатковується вартість такого перевезення, якщо перетину кордону не було, проте CMR оформлено?
    04.08.2021385
  • Оподаткування ПДВ вартості харчування працівників
    Підприємство згідно з колдоговором надає харчування працівникам вартістю 47 грн на день. У столовій працює 2 підприємства по наданню харчування (одне платник ПДВ, вартість харчування 47 грн з ПДВ, друге – неплатник ПДВ, вартість харчування теж 47 грн, але без ПДВ). Працівник харчується на свій розсуд в одному з двох постачальників. Чи змінюється база оподаткування для ПДФО, ЄСВ, ВЗ в залежності від постачальника харчування?
    03.08.2021258
  • Продаж торгової марки – що з ПДВ?
    Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з продажу торгової марки резиденту/нерезиденту?
    03.08.2021117