Відповідно до пп. 201.10 ПКУ, граничний строк реєстрації ПН, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені.
Таким чином, ПН, складена 03.08.20 р., повинна бути зареєстрована не пізніше 31.08.2020 р. Якщо зареєстрована пізніше, має місце порушення – несвоєчасна реєстрація.
Покупець має право включити такі ПН до податкового кредиту за звітний податковий період, коли вони зареєстровані (див. пп. 198.6 ПКУ).
З наведеного випливає, що в описаній в питанні ситуації покупець повинен був відобразити ПН в декларації вересня 2020 р. Включення цієї ПН в декларацію серпня 2020 р. є помилкою, виправити яку можна, подавши уточнюючий розрахунок. Якщо внаслідок виправлення помилки виникає недоплата податку, покупець має сплатити цю недоплату і штраф 3% від суми недоплати до подання уточнюючого розрахунку (див. пп. 50.1 ПКУ).
Причому звільнення від штрафів за порушення податкового законодавства, вчинені в період карантину, не поширюється на порушення нарахування, декларування та сплати ПДВ (див. передостанній абзац п. 52-1 підр. 10 розд. ХХ ПКУ).
Отже, в даній ситуації податкова була права.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити
